Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Международные стандарты в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. Учебное пособие

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

2 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 3031 / 3731 32 33 34 35 36 37 > Следующая >>>

330011

го надзора рациональную основу. Это означает, что, за исключением осо бых обстоятельств, эта задача должна быть дополнительной к обычному ау диту и может быть выполнена более экономично и целенаправленно по сравнению с инспектором банковского надзора либо благодаря специали зированным навыкам аудитора, либо благодаря избежанию дублирования.

63. И, наконец, следует защищать некоторые аспекты конфиденциаль ности, в особенности конфиденциальность информации, полученной внешним аудитором благодаря профессиональным взаимоотношениям с другими клиентами по аудиту, которая недоступна банку или обществен ности.

64. Роль внешнего аудитора может быть расширена в зависимости от национальной надзорной среды. Например, если банковский надзор зани мает активный подход, т.е. часто и строго инспектирует банки, запрашива емая помощь внешнего аудитора обычно бывает минимальной. С другой стороны, если в прошлом ощущался незначительный непосредственный надзор, основанный главным образом на анализе предоставленной бан ком информации, а не на результатах выездных инспекций или при огра ниченности надзорных ресурсов, то надзорному органу может пойти на пользу помощь внешнего аудитора в подтверждении освидетельствова ния полученной информации.

65. Однако сейчас многие страны практикуют такой подход к надзору, который содержит элементы как выездных инспекций, так и анализа от четной информации. По мере усложнения банковского дела выездные ин спекции становятся все более и более востребованными с учетом надзор ных ресурсов. Многие надзорные власти, практикующие проверки на местах, поощряют таким образом использование отчетной информации и обращение за помощью по тем вопросам, в которых наиболее подходят навыки аудитора.

66. Там, где органы банковского надзора прежде полагались исключи тельно на свой анализ пруденциальных отчетов, в настоящее время осо знали, что проверки на местах представляют собой до определенной сте пени желательный фактор. Поэтому надзорные органы сейчас больше полагаются на помощь внешних аудиторов в выполнении специфических задач (см. пункт 54).

67. В тех странах, где в течение длительного времени существуют тес ные контакты между внешними аудиторами и надзорными органами, сформировалось взаимное доверие и богатый опыт сотрудничества поз воляет каждому извлекать выгоду. Опыт этих стран свидетельствует, что конфликты интересов, которые в принципе могут считаться аудиторами помехой тесному сотрудничеству с надзорными органами, приобретает на практике меньшую значимость и не является препятствием к установле нию плодотворного диалога.

Необходимость в постоянном диалоге между органами банковского надзора и бухучета

68. Если органы банковского надзора собираются извлекать пользу из работы внешних аудиторов на постоянной основе, они должны обсуждать

330022

насущные надзорные задачи со службой бухучета в целом. Это может быть достигнуто путем организации периодических дискуссий на националь ном уровне между надзорными властями и органами профессионального бухучета. Эти обсуждения могут охватывать области взаимного интереса. Для вынесения обоснованных заключений большую помощь аудиторам оказывает более полное представление об осведомленности и отношении надзорных органов к этим вопросам. В ходе таких обсуждений надзорные органы должны также иметь возможности выражать свою точку зрения на методики бухучета, стандарты аудита и в особенности на специфические процедуры аудита. Это помогает улучшить общий уровень аудиторской проверки финотчетов банков. Ассоциациям банковской отрасли рекомен дуется принимать участие в обсуждении этих вопросов при содействии, например, руководителя службы внутреннего аудита с тем, чтобы прини мались во внимание мнения всех сторон.

69. Обсуждение органами банковского надзора и профессионального бухучета могло бы также с пользой затрагивать главные проблемы ауди торской профессии и актуальные проблемы бухучета, такие, как надлежа щие методы учета новых финансовых инструментов и другие аспекты фи нансовых новшеств и секьюритизации. Такие обсуждения могли бы помочь банкам внедрять наиболее подходящие методики бухучета.

70. Органы банковского надзора и профессионального бухучета обо юдно заинтересованы в достижении единообразия применения банками надлежащих учетных методик. Благодаря своим регулятивным полномо чиям сотрудники банковского надзора способны убеждать банки в приня тии единообразных методик, а внешние аудиторы зачастую лучше прояв ляют себя в мониторинге или проверке фактического применения этих методик. Поэтому постоянный диалог между органами банковского надзо ра и профессионального бухучета мог бы внести значительный вклад в гармонизацию стандартов бухучета в банках на национальном уровне.

330033

КОМПЛАЕНС

И КОМПЛАЕНСФУНКЦИЯ В БАНКАХ

(Базельский комитет по банковскому надзору,

апрель 2005 г.)

Рабочая группа по вопросам бухгалтерского учета

Базельского комитета по банковскому надзору

Председатель:

Профессор, доктор Арнольд Шильдер (Arnold Schilder), Банк Нидерлан

дов, Амстердам

Комиссия по банкам, финансам и страхованию, Брюссель, гн Марк

Пикер (Marc Pickeur)

Управление инспектора финансовых организаций, Канада, Торонто,

гжа Карен Стотерс (Кaren Stothers)

Комиссия по банкам, Париж, гжа Сильви Матера (Sylvie Matherat) Бундесбанк, ФранкфуртнаМайне, гн КарлХайнц Хиллен (КarlHeinz

Hillen)

Федеральное управление финансового надзора (BAFin), Бонн, гн Люд

гер Ханенберг (Ludger Hanenberg)

Банк Италии, Рим, др Карло Каландрини (Carlo Calandrini) Банк Японии, Токио, гн Кейджи Фукузава (Кeiji Fukuzawa) Агентство по финансовым услугам, Токио, гн Кенджи Оки (Кenji Oki) Комиссия по надзору в финансовом секторе, Люксембург, гн Ги Хаас

(Guy Haas)

Банк Нидерландов, Амстердам, гн Микаэл Доббин (Michael Dobbyn) Банк Испании, Мадрид, гн Анселмо Диас Фернандес (Anselmo Diaz

Fernandez)

Finansinspektionen, Стокгольм, гн Перси Баргхольц (Percy Bargholtz) Швейцарская федеральная комиссия по банкам, Берн, гн Стефан Ри

дер (Stephan Rieder)

Банк Англии, Лондон, гн Ян Майкл (Ian Michael) Управление финансовых услуг, Лондон, гжа Кэролайн Морган (Caroline

Morgan)

Совет управляющих Федеральной резервной системы, Вашингтон, ок

руг Колумбия, гн Джералд Эдвардс, мл. (Gerald Edwards, Jr)

Федеральный резервный банк НьюЙорка, гн Артур Ангуло (Arthur

Angulo)

Управление контролера денежного обращения, Вашингтон, округ Ко

лумбия, гн Зэйн Блэкберн (Zane Blackburn)

№ 12

330044

Федеральная корпорация страхования депозитов, Вашингтон, округ

Колумбия, гн Роберт Сторч (Robert Storch)

Наблюдатели

Центральный банк Бразилии, гн Амаро Луис де Оливейра Гомес

(Amaro Luiz de Oliveira Gomes)

Европейский центральный банк, гжа Фатима Пирес (Fatima Pires) Европейская комиссия, Брюссель, гн Виторио Пинелли (Vitorio Pinelli) Институт финансовой стабильности, гн Джейсон Джордж (Jason

George)

Валютное управление Сингапура, Сингапур, гн Лоу Квок Мун (Low

Кwok Mun)

Национальный банк Австрии, Вена, гн Мартин Хаммер (Martin

Hammer)

Валютное агентство Саудовской Аравии, ЭрРияд, гн Абдулела Алоба

ид (Abdulelah Alobaid)

Секретариат

Секретариат Базельского комитета по банковскому надзору, гжа Дон

на Боволанеас (Donna Bovolaneas)

Банк международных расчетов, гн Рори Макфи (Rory Macfie)

Предисловие к русскому переводу

В последние годы в мировой банковской практике все большее внима ние уделяется вопросам управления комплаенсрисками. В Методологии основополагающих принципов эффективного банковского надзора (ок тябрь, 2006) включен новый обязательный критерий 6 соблюдения прин ципа 17, согласно которому орган банковского надзора должен следить за наличием в банках постоянной комплаенсфункции, которая помогает ис полнительным органам эффективно управлять комплаенсрисками.

В пункте 2.2.3 Положения Банка России от 16 декабря 2003 года № 242П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и бан ковских группах»

(далее – Положение № 242П) используется термин «от ветственный сотрудник по правовым вопросам». Следует отметить, что понятия «ответственный сотрудник по правовым вопросам», «(руководи тель) служащий комплаенсфункции», комплаенсслужащий, специалист по комплаенсу, «(главный) комплаенсрискменеджер» являются синони мами. В связи с этим по тексту перевода встречается использование ука занных терминов в качестве взаимозаменяемых.

Необходимо также обратить внимание, что, хотя руководитель (служа щий) комплаенсфункции относится к числу субъектов системы внутрен него контроля, его деятельность не ограничивается осуществлением кон трольных функций. Руководитель (служащий) комплаенсфункции может

Зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2004 г., № 5489; 22 декабря 2004 г., № 6222 («Вестник Банка России» от 4 февраля 2004 г. № 7; от 31 декабря 2004 г. № 74).

330055

иметь полномочия по изменению (включая повышение) уровня принимае мых кредитной организацией комплаенсрисков.

Как и любая деятельность кредитной организации, связанная с приня тием рисков, комплаенсфункция должна подвергаться внутреннему ауди ту, что делает очевидным необходимость обеспечения независимости службы внутреннего аудита (или службы внутреннего контроля согласно терминологии Положения № 242П) от комплаенсфункции.

Введение

1. В рамках своих постоянных мероприятий по решению вопросов бан ковского надзора и повышения качества работы банковских организаций Базельский комитет по банковскому надзору (далее – Комитет) публикует настоящий документ, содержащий общие принципы по вопросам компла енсриска и комплаенсфункции в банках. Банковские надзорные органы должны убедиться, что в банке применяются эффективная политика и про цедуры управления комплаенсрисками, а руководство банка принимает необходимые корректирующие меры при выявлении недостатков управ ления комплаенсрисками.

2. Комплаенс начинается с высшего руководства банка. Комплаенс бу дет особенно эффективным при корпоративной культуре, которая подчи няется стандартам добросовестности и надежности и где примером явля ются совет директоров и исполнительные органы. Это касается каждого сотрудника в банке и должно рассматриваться как неотъемлемая часть банковской деятельности. Банк должен придерживаться высоких стандар тов при осуществлении деятельности и всегда стремиться соблюдать как дух, так и букву закона. Невнимание к влиянию своих действий на своих ак ционеров, клиентов, сотрудников и рынки может привести в значительной степени к негативному освещению и репутационному ущербу, даже если ни один закон не нарушен.

3. Термин «комплаенсриск» означает в настоящем документе риск применения юридических санкций или санкций регулирующих органов, существенного финансового убытка или потери репутации банком в ре зультате несоблюдения им законов, инструкций, правил, стандартов са морегулирующих организаций или кодексов поведения, касающихся бан ковской деятельности (далее совместно – «соответствие законам, правилам и стандартам в сфере комплаенса»).

4. Соответствие законам, правилам и стандартам в сфере комплаенса обычно касается таких вопросов, как соблюдение надлежащих стандартов поведения на рынке, управление конфликтами интересов, справедливое отношение к клиентам и обеспечение добросовестного подхода при кон сультировании клиентов. Обычно они включают такие специфические об ласти, как противодействие легализации доходов, полученных преступ ным путем, и финансированию терроризма, и могут касаться также налогового законодательства, относящегося к структурированию банков ских продуктов или консультациям для клиентов. Банк, преднамеренно участвующий в операциях, используемых клиентами, чтобы избежать тре бований нормативной или финансовой отчетности, уклониться от налого

330066

вых обязательств или совершить неправомерные действия, подвергается значительному комплаенсриску.

5. Соответствие законам, правилам и стандартам в сфере комплаенса имеет различные источники, включая основные законы, правила и стан дарты, принимаемые законодательными и надзорными органами, рыноч ные соглашения, кодексы, принимаемые отраслевыми ассоциациями, и внутренние кодексы поведения, касающиеся персонала банка. По указан ным выше причинам они шире юридически обязательных требований и включают более общие стандарты надежности и этического поведения.

6. Комплаенс должен быть частью корпоративной культуры организа ции; это не только обязанности специалистов по комплаенсу. Тем не ме нее банк сможет эффективнее управлять своим комплаенсриском, если будет иметь в своей структуре комплаенсфункцию, которая будет соот ветствовать «принципам комплаенсфункции», описанным ниже. Термин «комплаенсфункция» в настоящем документе используется для описания персонала, осуществляющего обязанности по комплаенсу, и не предписы вает создание какойлибо определенной организационной структуры.

7. Между банками существуют значительные различия, касающиеся организации комплаенсфункции. В более крупных банках комплаенсслу жащие могут находиться в операционных бизнесподразделениях банка, а в банках, осуществляющих международные операции, могут быть компла енсслужащие на уровне международной группы и собственные компла енсслужащие в дочерних банках в странах присутствия. В более мелких банках служащие комплаенсфункции могут быть сосредоточены в одном подразделении. В некоторых банках создается несколько подразделений по отдельным направлениям управления комплаенсрисками, таким как защита данных или противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

8. Банк должен организовать свою комплаенсфункцию и установить при оритеты для управления своим комплаенсриском в соответствии с собствен ной стратегией и организацией управления рисками. Например, некоторые банки могут организовывать комплаенсфункцию в составе службы по управ лению операционным риском, поскольку существует тесная взаимосвязь между комплаенсриском и некоторыми аспектами операционного риска. Другие предпочитают иметь раздельные комплаенсфункцию и функцию уп равления операционным риском, но устанавливают механизмы, требующие тесного взаимодействия между обеими функциями по вопросам комплаенса.

9. Независимо от того, каким образом в банке организована компла енсфункция, она должна быть независимой и располагать достаточными ресурсами, ее обязанности должны быть четко определены, и ее деятель ность должна подлежать регулярной независимой проверке службой вну треннего аудита. Нижеследующие Принципы 5–8 подробнее описывают эти наиболее общие принципы, а в сопроводительной инструкции пред ставлена надлежащая практика, касающаяся этих принципов. Они распро страняются на все банки, хотя наиболее эффективный способ их реализа ции определяется самими банками. Банк может иметь возможность применять практику, которая отличается от описанной в настоящем доку

330077

менте, но также является надлежащей и в комплексе демонстрирует эф фективность его комплаенсфункции. Способ реализации этих принципов зависит от таких факторов, как размер банка, характер, сложность и гео графический масштаб его деятельности, а также нормативноправовая система, в рамках которой он осуществляет свою деятельность. В более мелких банках, например, может быть целесообразно в полном объеме реализовать некоторые конкретные меры, рекомендуемые в настоящем документе, тем не менее банк может иметь возможность принять другие меры, позволяющие добиться того же результата.

10. Принципы, изложенные в настоящем документе, предполагают структуру управления, состоящую из совета директоров и старшего руко водства. Законодательная и нормативная база различаются по странам и способам наделения полномочиями совета директоров и старшего руко водства. Поэтому принципы, приведенные в настоящем документе, следу ет применять в соответствии со структурой корпоративного управления в каждом государстве и для каждого вида субъектов

11. Термин «банк» используется в настоящем документе в отношении банков, банковских групп и холдинговых компаний, чьи дочерние компа нии являются преимущественно банками.

12. Настоящий документ следует читать вместе с рядом документов Комитета, включая следующие:

Основы систем внутреннего контроля в банковских организациях (сен

тябрь 1998 г.)

;

Совершенствование корпоративного управления в банковских органи

зациях (сентябрь 1999 г.)

;

Внутренний аудит в банках и взаимоотношения органа надзора с ауди

торами (август 2001 г.)

; Проверка клиентов банками (октябрь 2001 г.); Надлежащая практика управления операционным риском и его контро

ля (февраль 2003 г.);

Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капи

тала: новые подходы (Базель II) – июнь 2004 г.

;

Комитету известно, что в нормативноправовой базе разных государств существуют боль шие различия в отношении функций совета директоров и старшего руководства. В некото рых государствах на совет директоров возлагается основная, если не единственная, обя занность контролировать деятельность исполнительного органа (старшее руководство), чтобы обеспечить выполнение последним своих задач. По этой причине в некоторых случа ях он именуется наблюдательным советом. Это означает, что совет директоров не имеет исполнительных функций. Напротив, в других государствах компетенция совета директо ров шире, и он в целом организует управление деятельностью банка. В связи с этими раз личиями при упоминании в настоящем документе совета директоров и исполнительных ор ганов имеются в виду не юридические понятия, а два уровня принятия решений в банке.

Письмо Банка России от 10 июля 2001 г. № 87Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» («Вестник Банка России» от 19 июля 2001 г. № 44–45).

«Вестник Банка России» от 25 июля 2001 г. № 46.

Письмо Банка России от 13 июня 2002 г. № 59Т «О рекомендациях Базельского коми тета по банковскому надзору» («Вестник Банка России» от 5 июня 2002 г. № 33).

http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/

330088

Консолидированное управление риском «знай своего клиента» (ок

тябрь 2004 г.).

13. В настоящем документе рассматриваются конкретные обязанности

совета директоров и исполнительных органов по вопросам комплаенса, а затем описываются принципы, которые должны лежать в основе компла енсфункции банка.

Обязанности совета директоров по обеспечению комплаенса

Принцип 1

Совет директоров банка несет ответственность за общий кон троль за управлением комплаенсрисками в банке. Совет директоров должен утвердить политику банка по комплаенсу, включая официаль ный документ, в соответствии с которым создается постоянная и эффективная комплаенсфункция. Не реже одного раза в год совет директоров или комитет совета директоров должен оценивать эф фективность управления комплаенсриском в банке.

14. Как сказано во введении, политика банка по комплаенсу будет неэф фективной, если совет директоров не будет добиваться соблюдения стан дартов добросовестности и надежности во всей организации. Важным средством достижения этой цели должно считаться соблюдение примени мых законов, правил и стандартов. Как и в случае других категорий риска, совет директоров отвечает за обеспечение наличия соответствующей по литики по комплаенсу в банке. Совет директоров должен осуществлять контроль за реализацией этой политики, включая обеспечение эффектив ного и оперативного решения вопросов управления комплаенсрисками исполнительными органами с помощью комплаенсфункции. Совет дирек торов может делегировать реализацию этой задачи своему комитету (на пример, комитету по аудиту).

Обязанности исполнительных органов по обеспечению управления

комплаенсрисками

Принцип 2

Исполнительные органы банка несут ответственность за эффек

тивное управление комплаенсриском в банке.

15. Наиболее важные элементы этого общего принципа описываются следующими двумя принципами.

Принцип 3

Исполнительные органы банка несут ответственность за приня тие и доведение до сведения служащих банка политики по комплаен су, обеспечение ее соблюдения и отчетность перед советом дирек торов по управлению комплаенсриском в банке.

16. Исполнительные органы банка несут ответственность за принятие оформленной в письменном виде политики управления комплаенсриска ми, содержащей основные принципы, которым должны следовать руко водство и служащие, и описывающей основные процессы выявления ком плаенсрисков и управления ими на всех уровнях в организации. Ясность и транспарентность могут обеспечиваться общими стандартами для всех

330099

служащих банка и особыми правилами, касающимися только отдельных групп сотрудников.

17. Обязанность исполнительных органов по обеспечению соблюдения политики по комплаенсу влечет обязанности по обеспечению принятия со ответствующих корректирующих или дисциплинарных мер в случае обна ружения нарушений.

18. Исполнительные органы с помощью комплаенсфункции должны:

– по крайней мере один раз в год выявлять и оценивать основные аспек ты комплаенсрисков, стоящие перед банком, и планы по управлению ими. Такие планы должны касаться любых проблем (политик, процедур, их факти ческого исполнения), связанных с эффективностью управления существую щими комплаенсрисками, а также с необходимостью внесения изменений и дополнений в указанную политику или процедуры в случае выявления новых комплаенсрисков в результате ежегодной оценки комплаенсрисков

;

– по крайней мере один раз в год отчитываться перед советом дирек торов или комитетом совета директоров об управлении комплаенсрис ком в банке, чтобы помочь членам совета директоров принять обоснован ное решение о том, насколько эффективно осуществляется управление комплаенсриском в банке;

– незамедлительно представлять отчет совету директоров или комите ту совета директоров по любым материальным потерям, связанным с на рушениями в сфере комплаенса (например, нарушениями, которые могут повлечь за собой значительный риск правовых или регулятивных санкций, существенные финансовые потери или потерю репутации).

Принцип 4

Исполнительные органы банка несут ответственность за созда ние постоянной и эффективной комплаенсфункции в банке как части реализации политики банка по комплаенсу.

19. Исполнительные органы должны принять необходимые меры, га рантирующие, что банк может полагаться на постоянную и эффективную комплаенсфункцию, отвечающую нижеследующим принципам.

Принципы комплаенсфункции

Принцип 5: Независимость Комплаенсфункция в банке должна быть независимой.

20. Концепция независимости включает четыре взаимосвязанных эле мента, каждый из которых подробнее рассмотрен ниже. Вопервых, ком плаенсфункция должна иметь официальный статус в банке. Вовторых, должен быть назначен руководитель комплаенса с общей ответственнос тью за координацию управления комплаенсриском в банке. Втретьих, персонал комплаенсфункции, и в особенности руководитель комплаенса, не должен оказаться в ситуации, когда возможен конфликт интересов между их обязанностями по управлению комплаенсрисками и любыми другими возложенными на них обязанностями. Вчетвертых, персонал

См. ниже пункт 41.

331100

комплаенсфункции должен иметь доступ к информации и персоналу, не обходимый для исполнения своих обязанностей.

21. Концепция независимости не означает, что комплаенсфункция не может тесно работать с руководством и служащими различных под разделений. В действительности рабочие отношения сотрудничества между комплаенсфункцией и подразделениями должны помочь вы явить комплаенсриски и управлять ими на раннем этапе. Различные описанные ниже элементы следует считать страховочными мерами, по могающими обеспечить эффективность комплаенсфункции, несмотря на тесные рабочие отношения между комплаенсфункцией и подразде лениями. Способ реализации страховочных мер зависит в некоторой степени от конкретных обязанностей отдельных служащих комплаенс функции.

Статус

22. Комплаенсфункция должна иметь официальный статус в банке, чтобы получить соответствующее положение, полномочия и независи мость. Это может быть предусмотрено в политике банка по комплаенсу или в ином официальном документе. Содержание этого документа должно быть доведено до сведения всего персонала банка.

23. В этом документе должны рассматриваться следующие вопросы, касающиеся комплаенсфункции:

– ее роль и обязанности; – меры обеспечения ее независимости; – ее взаимодействие с другими функциями в банке и службой внутрен

него аудита;

– в случаях, когда обязанности по комплаенсу исполняются служащими разных департаментов, каким образом эти обязанности распределяются между департаментами;

– ее право на получение доступа к информации, необходимой для ис полнения ею своих обязанностей, и, соответственно, обязанность служа щих банка сотрудничать в предоставлении этой информации;

– ее право на проведение расследования возможных нарушений поли тики по комплаенсу и, если необходимо, на назначение сторонних экспер тов для выполнения этой задачи;

– ее право свободно выражать и раскрывать свои выводы исполнитель ным органам, а также, если необходимо, совету директоров или комитету совета директоров;

– ее обязательства по представлению отчетности исполнительным ор ганам;

– ее право на прямой доступ к совету директоров или комитету совета директоров.

Руководитель комплаенса

24. Каждый банк должен иметь члена исполнительного органа или ино

го руководителя с достаточно высоким должностным статусом, в целом

<<< < Предыдущая 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 3031 / 3731 32 33 34 35 36 37 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]