Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Возврат из-за рубежа преступных активов теория и практика. Учебное пособие
.pdf
С одной стороны, они содержат нормы, касающиеся
организации внутригосударственных процедур и вопросов международного сотрудничества в сфере осуществления финансового контроля и финансового мониторинга
как его вида и метода, равно как и нормы, криминализующие общественно-опасные деяния, способствующие отмыванию (легализации) преступных доходов, включая их
1
перемещение в иностранные юрисдикции
, а также регла-
ментирующие институт их конфискации.
С другой стороны, в отечественном праве на основе
описанных международно-правовых стандартов происходит формирование нормативных правовых механизмов
расследования преступлений, включая применение института розыска, ареста и конфискации денежных средств,
иного имущества и активов, полученных в результате совершения преступлений, а также самостоятельного блока
норм, регулирующих вопросы международных сношений
Российской Федерации и ее компетентных органов с иностранными государствами в сфере расследования преступлений, в целом охватывающих и сферу возврата преступных активов в порядке уголовного судопроизводства.
Реализация положений принятого в России в 2001г.
Федерального закона «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма» потребовала создания специального уполномоченного органа в сфере осуществления
2
финансового мониторинга
в Федеральную службу по финансовому мониторингу
, преобразованного в 2004 г.
3
.
1
Статьи 170, 170¹, 172, 172², 173¹, 173², 174, 174¹, 185², 191¹,
193, 193¹, 200¹, 327 УК РФ.
2
Указ Президента Российской Федерации от 01.11.2001 №1263
«Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» //
Собрание законодательства РФ. 2001. №45. Ст.4251.
3
Указ Президента Российской Федерации от 09.03.2004 №314
«О системе и структуре федеральных органов исполнительной
власти» // Собрание законодательства РФ. 2004. №11. Ст.945.
201
При этом ее статус поступательно повышался, начиная
от выделения ее из состава Минфина России, дальнейшего подчинения Правительству Российской Федерации и с
1
2012 г.— Главе государства
. Данное обстоятельство во
многом продиктовано тем, что благодаря мерам, принятым Росфинмониторингом в сфере организации финансового контроля, Российская Федерация, находившаяся до
2002г. в так называемом «черном списке» ФАТФ, была
исключена из него, а с 2003г. присоединилась к ФАТФ в
качестве полноправного члена организации. Одновременно указанная дата стала отправной точкой нового этапа в
развитии системы финансового мониторинга страны как
самостоятельного института отечественного финансового права и развития самостоятельного блока финансовоправовых норм в сфере противодействия перемещению
преступных активов за рубеж и их возврата в Российскую
Федерацию.
В настоящее время финансовый мониторинг с целью
предупреждения вывода за рубеж активов преступного
происхождения из Российской Федерации в иностранные юрисдикции выстраивается по нескольким направлениям, затрагивает компетенцию различных ведомств и
представляет собой многоуровневую систему, в которой,
как правило, выделяются три основные составляющие.
Первый и самый низший уровень занимают различного
рода организации, которые осуществляют финансовые
операции и сделки, тем самым выступая в качестве субъектов финансового мониторинга. Ко второму уровню относятся органы контрольно-надзорного блока, такие как
ФНС России, Центральный банк Российской Федерации,
Роскомнадзор и другие. На третьем головном уровне располагается Росфинмониторинг, который обеспечивает
1
Указ Президента Российской Федерации от 21.05.2012 №636
(в ред. от 21.01.2020) «О структуре федеральных органов исполнительной власти» // Собрание законодательства РФ. 2012.
№22. Ст.2754.
202
сбор и анализ поступающих сведений, выявляет признаки
отмывания преступных доходов и финансирования терроризма, обеспечивает международный информационный
обмен и сотрудничество при проведении финансовых и
уголовных расследований.
В соответствии со ст.8 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
Росфинмониторинг уполномочен издавать постановления
о приостановлении операций с денежными средствами
или иным имуществом на срок до 30 суток в том случае,
если полученная им в установленном законом порядке информация признана обоснованной по результатам предва-
1
рительной проверки
.
Финансовый мониторинг в Российской Федерации
выстроен на основе риск-ориентированного подхода. Так,
по результатам проведенной в 2017—2018гг. Национальной оценки рисков в сфере противодействия отмыванию
доходов и финансированию терроризма были выявлены
риски высокого уровня, наличие которых непосредственным образом оказывает влияние на возможность перемещения преступных активов в иностранные государства.
Такое перемещение возможно с помощью так называемых
«фирм-однодневок» в России и структур без образования
юридического лица в иностранных юрисдикциях, осуществления фиктивной внешнеэкономической деятельности, вывоза наличных денежных средств, использования
различного рода электронных средств платежа и виртуальных валют. Помимо этого, определены четыре наибо-
1
Информационное письмо Росфинмониторинга от 30.07.2018
№55 «О применении отдельных норм Федерального закона от
07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в части функционирования механизма
«реабилитации» клиентов, в отношении которых принято решение об отказе в обслуживании // [Электронный ресурс]. URL:
http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 23.07.2020).
203
лее уязвимые зоны риска легализации преступных доходов, а именно: кредитно-финансовый сектор, бюджетная
сфера (включая налогообложение), а также сферы корруп-
1
ционных проявлений и незаконного оборота наркотиков
.
Всем субъектам первичного финансового мониторинга
было поручено использовать полученные результаты в
2
своей деятельности
. Таким образом, все из них оказались
в зоне повышенного контроля, в связи с чем потребовалось
принятие Концепции развития национальной системы
противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию тер-
3
роризма
. Этим стратегическим документом определены
задачи по снижению уровня преступности в обозначенных сферах путем совершенствования методик выявления, расследования и раскрытия соответствующих преступлений, включая механизмы конфискации и другие
формы изъятия преступных доходов, а также по вопросам
оказания международной правовой помощи по уголовным делам и международного сотрудничества по предупреждению, пресечению и расследованию преступлений в
сфере экономики, в том числе по возврату из иностранных
юрисдикций перемещенных активов. Отдельное положе-
1
Публичный отчет о результатах Национальной оценки рисков
в сфере противодействия легализации (отмывания) преступных
доходов // Официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу. [Электронный ресурс]. URL: //http://
www.fedsfm.ru/ (дата обращения: 24.07.2020).
2
Информационное сообщение Федеральной службы по финансовому мониторингу «Об использовании результатов национальной оценки рисков легализации (отмывания) преступных доходов и финансирования терроризма» от 29.12.2018 //
[Электронный ресурс]. URL: http://www.fedsfm.ru/companies/
messages/3680#_ftnref2/ (дата обращения: 25.07.2020).
3
Концепция развития национальной системы противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма утверждена Президентом
Российской Федерации от 30.05.2018. [Электронный ресурс].
URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 25.07.2020).
204
ние документа касается расширения правоприменительной практики по выявлению и замораживанию активов,
предназначенных для финансирования терроризма.
Одним из эффективных механизмов по отслеживанию, розыску, аресту, конфискации и возврату из-за рубежа активов, полученных в результате совершения преступлений, является продолжение политики обеспечения
обязательного более строгого контроля за деятельностью
финансовых учреждений на предмет выявления подозрительных финансовых операций с банковскими счетами,
а также нормативно установленные жесткие санкции за
уклонение кредитных организаций от осуществления такого контроля. Регламентированная законом под угрозой
юридической ответственности обязанность кредитной
организации строго декларировать конечного бенефициара иностранной компании, которая учреждает юридическое лицо в Российской Федерации, способна обеспечить
устранение препятствий для возврата незаконно присвоенного имущества и значительно облегчить возврат активов государству. Одновременно видится целесообразным
возложение на кредитную организацию обязанности по
отражению в платежных поручениях или других банковских документах сведений о бенефициаре счета в иностранном банке, на который производится перевод денежных средств со счета, открытого в российском банке.
Шаги в этом направлении предпринимаются на
системной основе. Начиная с 2014г., в рамках подготовки
Российской Федерации к четвертому раунду взаимных
оценок ФАТФ, в стране проведены мероприятия законодательного характера, направленные на противодействие
перемещению преступных активов за рубеж и их возврат
в страны происхождения. Так, были установлены новые
маркеры для определения российских налоговых резидентов, являющихся бенефициарными владельцами иностранных компаний, дополнены основания для отзыва
лицензий у кредитных организаций за нарушения законодательства в сфере ПОД/ФТ, а также предусмотрено
205
введение дополнительных мер воздействия на кредитные
организации, допустившие нарушения требований законодательства в этой сфере. Речь идет о начале формирования единого списка клиентов кредитных организаций, в
отношении которых банками приняты решения об отказе
в проведении финансовой операции или заключении договора банковского обслуживания, а также о расторжении
договора банковского обслуживания по инициативе кредитной организации в связи с подозрениями в отмывании
денежных средств.
В целях дальнейшего повышения уровня прозрачности в сфере бенефициарной собственности и повышения
контроля за юридическими лицами в 2016г. в Российской
Федерации был принят закон об обязательстве всех юридических лиц хранить и обновлять информацию о бенефициарных владельцах и предоставлять эту информацию по
1
требованию Росфинмониторинга или ФНС России
. За невыполнение соответствующих предписаний установлена
административная ответственность. Одновременно вступили в силу правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и мерах по установлению в отношении своих бенефициарных
владельцев сведений, предусмотренных пунктом 6 ст.6.1
Федерального закона «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма» по запросам Росфинмониторинга или налоговых органов.
Информационное взаимодействие между указанными
федеральными органами исполнительной власти и юридическими лицами стало обеспечиваться путем использо-
1
Федеральный закон от 23.06.2016 № 215-ФЗ «О внесении
изменений в Федеральный закон «О противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» // [Электронный ресурс]. URL:
http: //www.consultant.ru/ (дата обращения: 12.04.2020).
206
вания сетевых ресурсов ФНС России в срок до пяти рабочих дней со дня получения запроса налоговых органов и
подразделений финансовой разведки.
В 2017 г. положения «антиотмывочного» законодательства были распространены на отношения с участием иностранных юридических образований. Введенные нормы предусматривают обязанность организаций,
осуществляющих операции с денежными средствами и
иным имуществом, принимать соответствующие меры по
идентификации бенефициарных владельцев иностранных структур без образования юридического лица, кроме
тех, организационная форма которых не предусматривает
наличия бенефициарного владельца, а также единоличного исполнительного органа. Одновременно был определен перечень информации, подлежащей установлению
о клиенте— зарубежной структуре без образования юридического лица. Кроме того, организациям, осуществляющим операции с денежными средствами и иным имуществом, предоставлена возможность получать информацию
о целях и предполагаемом характере их деловых отношений с такими структурами.
Принятые в России меры также коснулись процедур
замораживания активов лиц, подозреваемых в причастности к финансированию терроризма, в том числе по запросам иностранных подразделений финансовых разведок.
В этих целях была образована специальная межведомственная комиссия.
В 2018г. внесены направленные на предотвращение
незаконных валютных операций изменения в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
1
. Целью поправок стало умень-
1
Федеральный закон от 14.11.2017 № 325-ФЗ «О внесении
изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона «О валютном
регулировании и валютном контроле» и Кодекс Российской
Федерации об административных правонарушениях» // Собрание законодательства РФ. 2017. №47. Ст.6851.
207
шение числа незаконных валютных операций, совершаемых через уполномоченные банки. Кроме того, документом установлена их обязанность отказывать клиентам в
проведении валютных операций, если таковые противоречат требованиям валютного законодательства, а также
в случае представления документов, не соответствующих
установленным требованиям.
Одновременно положения указанных законов пополнились нормами, предусматривающими установление
обязанности по репатриации резидентом на свои счета
в уполномоченных банках денежных средств от нерезидентов, причитающихся в соответствии с условиями
договоров займа, в целях противодействия незаконному
выводу денежных средств за рубеж с использованием
1
таких договоров
.
Для минимизации рисков, обусловленных активным
использованием криптовалют и иных виртуальных активов, включая риски их перемещения за рубеж, Минфином
России, Банком России, Росфинмониторингом и другими
ведомствами был разработан и в начале 2018 г. внесен в
Государственную думу Федерального собрания Российской Федерации законопроект «О цифровых финансовых
активах», направленный на регулирование оборота крип-
2
товалют
. Законопроект предусматривал определение статуса цифровых технологий, применяемых в финансовой
сфере, и их основных понятий, включая криптовалюты.
Его длительное непринятие фактически способствовало
перемещению активов за рубеж и являлось фактором,
1
Федеральный закон от 03.04.2018 №64-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и
валютном контроле» и статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» // Собрание
законодательства РФ. 2018. № 15 (Ч. I). Ст. 2035.
2
Федеральный закон (проект) № 419059-7 «О цифровых финансовых активах» // https://www.ib.ru/law/81 (дата обращения:
14.05.2019).
208
снижающим эффективность работы по их возврату в Российскую Федерацию.
С пониманием важности этого в Российской Федерации принят Федеральный закон от 31.07.2020 №259-ФЗ
«О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о
внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации»
1
. Его статья 17 предусматривает
внесение ряда изменений и дополнений в Федеральный
закон «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Основу этих изменений составляет
норма о том, что для целей противодействия легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма, цифровая валюта признается имуществом, а операторы информационных систем,
в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторы обмена цифровых финансовых
активов отнесены к организациям, осуществляющим
операции с денежными средствами или иным имуществом, которые обязаны принимать меры, направленные
на противодействие легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия
массового уничтожения. Аналогичным образом предусмотрено признание виртуальной валюты имуществом
для целей Федеральных законов «Об исполнительном
производстве», «О противодействии коррупции», «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» и ряд
других.
1
Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых
финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений
в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
// Российская газета. Федеральный выпуск № 173 (8227) от
06.08.2020.
209
Принятый закон запрещает использование криптовалют в России для оплаты товаров и услуг, требует регистрацию от криптокомпаний и отводит регулирование
цифровых активов Банку России. За рамками документа
остались вопросы оборота криптовалют физическими лицами, их налогообложения и майнинга.
До настоящего времени российские компетентные
органы продолжают реализацию политики по совершенствованию финансового контроля, направленного на
предотвращение перемещения активов незаконного происхождения за пределы страны. В частности, дальнейшие усилия прилагаются относительно установления
требования по репатриации денежных средств в случае с
договорами, заключенными между резидентами и нерезидентами, по условиям которых товары передаются на
территории Российской Федерации либо за ее пределами
без их ввоза на территорию страны, минимизации рисков
по выводу за рубеж денежных средств, взыскиваемых
судебными приставами-исполнителями в рамках исполнительных производств, права органов государственного
финансового контроля обращаться в суд с заявлением о
вступлении в дело по делам, разрешение которых предполагает возможность исполнения денежных обязательств,
связанных с переводом денежных средств на счета нерезидентов, и предъявлять иски о признании недействительными сделок при наличии оснований полагать, что
сделки осуществляются или могут быть осуществлены в
целях совершения незаконной финансовой операции или
сделки.
В дальнейшем видится необходимым поэтапное создание и ведение в России реестра бенефициарных владельцев, что позволит повысить эффективность международного сотрудничества и станет серьезным фактором противодействия перемещению преступных активов за рубеж
с присоединением к международным документам, регламентирующим обмен соответствующей информацией. Это
особенно важно в условиях, когда розыск, арест и конфи-
210
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]