Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Бизнес-планирование инновационных проектов. Учебно-методический комплекс
.pdf
2.3. Теоретическая часть
таких документов), а также основные требования заказчиков,
предъявляемые к качеству продукции.
Обоснование стратегии маркетинга основывается на результатах анализа конкурентов. Здесь следует изучить рыночную конъюнктуру, деятельность конкурентов, их стратегии и
тактики; оценить конкурентоспособность продукции, а также
эффективность деятельности конкурентов и предприятия, наметить меры по улучшению конкурентных позиций предприятия, созд
анного на основе инноваци
онного проекта. Пример-
ный набор информации о конкурентах приведен в таблице 1.
Таблица 1
Сведения о конкурентах
Предпо-
лагаемый
объем
продаж
Доля
рынка,
%
Особен-
ности
товаров
Уровень
известности
продукции
Наиме-
нование
и адрес
Техно-
логия
произ-
водства
Направления
НИОКР
и расходы
на эти цели
Примечание. В таблицу могут быть внесены и другие признаки,
характеризующие сильные и слабые стороны конкурентов (особенности производства или технологии организации сбыта, организация
сервисного обслуживания, ценовая политика конкурентов и т.
д.).
В разделе также формулируются основные установки
стратегического планирования предприятия. В частности,
приводятся:
— описание стратегии сбыта продукции, нацеленной на увеличение ее доли на рынке, продвижение на новые рынки и т.
п.;
— обоснование цены с учетом соответствующего законо-
дательства и политики государственного регулирования цен, а
также конъюнктуры рынка;
— доказательство правильности выбора стратегии ценообразования (сравнение с ценой конкурентов, а также свойств
продукции — новизны, качества и т.
1
Например: высокое качество — высокая цена; цена в зависимости от
цен конкурентов; низкие производственные издержки — низкая цена.
д.)
1
;
91
2. Учебно-методический блок
— тактика реализации продукции на конкретном рынке
(собственная торговая сеть, торговые представительства, посредники, дистрибьюторы и т.
д.);
— политика в послепродажном обслуживании (предпри-
ятием на месте, ремонтными мастерскими, сервисными центрами и т.
д.) с указанием затрат на организацию обслужива-
ния и доходов (убытков) от этого вида деятельности;
— оценка изменения объема реализации продукции в перспективе;
— объяснение затрат на маркетинг и рекламу;
— план мероприятий по продвижению продукции на рынки.
В практике реализации инновационных проектов принято,
что затраты на маркетинг не должны превышать 11
% от объе-
ма продаж. Их размер может быть установлен на основе экспертных оценок или методами статистики.
Раздел «Производственный план» разрабатывается на весь
срок реализации проекта. Он должен включать следующие
подразделы:
— программа производства и реализации продукции;
— производственные мощности (здания, сооружения, ма-
шины, оборудование);
— материально-техническое обеспечение;
— издержки производства и реали
зации прод
укции.
Раздел следует начинать с описания положительных и отрицательных сторон местонахождения нового предприятия.
Анализ местонахождения учитывает наличие трудовых ресурсов, местные стандарты уровня жизни и связанный с ним возможный уровень заработной платы, близость к клиентам или
поставщикам, возможные транспортные расходы, доступность
энергетических ресурсов, промышленной и социальной структуры, местные налоги и т.
д.
Особое внимание уделяется долгосрочным активам (земля,
основные производственные фонды), обоснованию темпов изменения объемов продукции и производственной мощности на
ближайшие 3—5 лет.
Один из важных элементов этого раздела — описание технологического процесса производства продукции. Здесь же рас-
92
2.3. Теоретическая часть
сматриваются вопросы, связанные с размещением оборудования,
планировкой производственных площадей, составлением схем
производственных потоков и графиков. Характеризуя принятую
технологию, обычно указывают ее соответствие современным
требованиям, уровень автоматизации производства, возможности
обеспечения гибкости процесса и быстрого увеличения или сокращения выпуска продукции. Отмечаются и направления совершенствования и развития техники и технологии.
Программа производства и реализац
ии прод
укции составляется на основе результатов проведенных маркетинговых исследований и должна содержать данные, перечисленные в таблице 2.
Таблица 2
Программа производства и реализации продукции
Реализация
Показатель
1. Использование производственных мощностей, %
2. Годовой объем производства в натуральном вы-
ражении:
продукция А
продукция Б и т. д.
3. Годовой объем производства в стоимостном
выражении:
всего
продукция А
продукция Б и т. д.
4. Выручка от реализации продукции
5. Доля выручки от реализации новой продукции в
общей выручке по предприятию, %
6. Удельный вес реализуемой продукции по рын-
кам сбыта:
внутренний рынок
рынки других стран
проекта по годам
1 2 … n
93
2. Учебно-методический блок
Подраздел «Производственные мощности» должен вклю-
чать следующие сведения:
1. Если предприятие действующее, то приводятся:
— анализ соответствия существующих производственных
мощностей объему производственной программы;
— объяснение потребности в дополнительных производственных мощностях на год и перспективу, способ их получения
(строительство, покупка, аренда);
— мотивировка объема средств, необходимых для подго-
товки производства;
е
— перечень и обоснование требу
мого оборудования и
технологий с учетом достигнутого научного и технического
уровня, требований международных стандартов качества и надежности, а также планируемого объема производства продукции и ее потребительских характеристик;
— аргументация выбора поставщиков оборудования, основанная на сравнении технических характеристик оборудования ведущих производителей и условий его поставки, послепродажного обслу
живания,
гарантийных сроков и цены;
— сведения о наличии контрактных и предконтрактных
договоров на поставку оборудования, условиях и сроках его
поставки, монтажа и наладки;
— экологическая оценка проекта — анализ воздействия
будущего производства на окружающую среду, объемы отходов, предполагаемые места их удаления и переработки.
2. В случае нового строительства обосновывается выбор
конкретного места реализац
ии проекта с уч
етом географического положения, существующей социально-экономической и
инженерно-коммуникационной инфраструктуры (трудовых ресурсов, дороги, инженерных коммуникаций, связи, энергоносителей), строительно-монтажных мощностей, жилья, а также
приводятся возможные альтернативные варианты в пределах
страны, региона, населенного пункта. Немаловажным фактором является наличие проектной документации, а также подрядной ор
ганизации, спо
собной обеспечить в предполагаемые
сроки проведение работ, связанных с расширением, модернизацией или реконструкцией действующего предприятия.
94
2.3. Теоретическая часть
5
В подразделе «Материально-техническое обеспечение про-
изводства» излагаются перспективы обеспечения проекта тре-
буемым сырьем, материалами, комплектующими изделиями, запасными частями и теплоэнергетическими ресурсами. Приводятся перечень наиболее значимых для предприятия поставщиков
ресурсов, периодичность приобретения основных видов сырья и
материалов (ежемесячно, сезонно, хаотично и т.
д.), уровень со-
ответствия необходимым качественным характеристикам, требования поставщиков по форме оплаты (предоплата, кредит и т.
д.).
Дается расчет потребности в материально-сырьевых и теплоэнергетических ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией, риски ресурсного обеспечения, обосновывается схема материально-технического обеспечения (виды
транспорта, средства погрузки, разгрузки и складирования, оптимизация затрат на транспортировку ресурсов).
В подразделе «Издержки производства и реализации продук-
тье издержек произ-
ции» приводятся обоснование по кажд
ой ста
водства (сырье и материалы, заработная плата, амортизация, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и др.), прогнозы их изменения в перспективе, расчет потребности в трудовых ресурсах, заработной плате, амортизационных отчислений.
Раздел содержит сведения о полной себестоимости реализуемой
продукции, ее структуре по элементам и статьям, излагаются меры по сниже
нию себестоимости проду
кции (услуг).
Раздел «Организационный план» — это описание принятой
концепции, формы и структуры управления реализацией инвестиционного проекта. В этом разделе приводится информация,
характеризующая структуру предприятия, сведения о персонале и организации работ. Организационная структура предприятия представляется в виде схемы с указанием взаимосвязей между звеньями. В данном разделе в соответствии с ос-
ж
новными этапами реализации проекта так
е дается комплекс-
ное обоснование организационных мероприятий.
Сведения о персонале могут быть сведены в табличную
форму (табл. 3). При этом характеристики руководящего состава даются на примере главных руководителей и выносятся
отдельно.
9
2. Учебно-методический блок
6
Таблица 3
Сведения о персонале
Профессия
Потребность
в работниках
Уровень
квалифика-
ции
Форма
привлече-
ния
Заработная плата
Форма
оплаты
Размер
оплаты
В разделе указывается наличие квалифицированной силы в
месте нахождения предприятия: вид специальной подготовки,
требующейся для работников, дополнительные материальные
льготы для сотрудников, режим работы, показатели текучести.
Также рассматриваются организация труда (порядок регламентации работ, должностные разграничения обязанностей,
методы и периодичность определения качества труда, методы
нормирования труда и т.
д.), система стимулирования труда и
продвижения работников по службе.
В заключение дается календарный план (график) создания нового предприятия, показывающий взаимосвязь основных
событий организации деятельности предприятия по всем стадиям цикла «наука — производство». Итогом данного раздела
должен стать расчет потребности в специалистах различных категорий, обоснование уровня их квалификации и оплаты тру
оставление итоговой сметы расходов на персонал.
— с
да
Раздел «План реализации проекта» содержит календарный
график реализации проекта, который представляет собой план
согласованных во времени мероприятий, начиная от принятия
инвестиционного решения и подготовительных работ до промышленного производства и погашения кредиторской задолженностей. Являясь результирующим для всей производственной части бизнес-плана проекта и переходным к финансовой части, данный раздел позволяет:
— связать все действия по реализации проекта межд
у соб
ой;
— оптимально распределить имеющиеся ресурсы;
— рассчитать требуемый объем финансирования;
9
2.3. Теоретическая часть
7
— определить примерные источники календарные сроки
финансирования.
Календарный график, как правило, разрабатывается в виде
временных диаграмм или сетевого графика. В ходе проработки
проекта рассматриваются альтернативные варианты графика
реализации проекта и принимается для работы наилучший из них
с учетом продолжительности работ и затрат на их выполнение.
В разделе также излагается программа основных работ по
реализации проекта, охватывающая все вид
трат. Для этого составля
ют сводный план-график (инвестици-
ы капитальных за-
онный план), в котором дается расчет инвестиционных издержек: основного и оборотного капитала. При этом основной капитал представляет собой ресурсы, требуемые для сооружения
и оснащения предприятия, а оборотный — соответствует ресурсам, необходимым для полной или частичной его эксплу
а
тации (примерный его вид приведен на рисунке 6).
Наименование мероприятия
Мероприятие 1
Мероприятие 2
Мероприятие 3
…
Итого капитальные затраты
Интервал планирования
012345678910…
Рис. 6. Календарный план-график реализации проекта
(примерная форма)
В этом разделе приводятся и сводные данные по источникам финансирования проекта (собственным, заемным и привлеченным). Объем собственных средств обосновывается соответствующими расчетами. Представляется справка о решении коммерческих банков и других инвесторов по вложению
средств в реализацию проекта. Если проект требует дополнительной государственной поддержки, указываются запраши-
объем.
ваемые ее ви
ды и
-
9
2. Учебно-методический блок
Еще данный раздел содержит расчет погашения долговых
обязательств по долгосрочным и краткосрочным кредитам,
бюджетным ссудам, а также сводный график погашения долговых обязательств.
В раздел «Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности» входит сводная информация о финансовом положении предприятия, способствующая отслеживанию наиболее
эффективного использования денежных средств. Раздел включает следующие важнейшие подразделы:
нозного отчета о прибылях и убытках;
расчет про
г
расчет прогнозного отчета о движении денежных средств;
расчет прогнозного балансового отчета.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется в
форме, представленной в таблице 4. Результаты, приведенные
в отчете, характеризуют, насколько эффективно работает
предприятие. Основной источник доходов большинства проектов — выручка от реализации продук
ции, определяющая все
будущие аспекты деятельности, поэтому эта часть раздела,
опирающаяся на маркетинговые исследования, и начинается с
прогнозирования продаж. Обычно объемы выручки от реализации продукции нарастают постепенно, а издержки могут изменяться скачкообразно, в зависимости от ситуации, складывающейся на рынке. Для анализа безубыточности выделяются
переменные и постоянные издержки.
Таблица 4
Расчет чистой прибыли от реализации продукции
Базо-
Вид денежных поступлений и издержек
1. Выручка (валовой доход) от реализации
продукции, работ, услуг
2. Налоги и отчисления из выручки
3. Переменные издержки
4. Переменная прибыль (строки 1—3)
вый
период
Реализация
проекта по годам
1 2 … n
98
2.3. Теоретическая часть
Вид денежных поступлений и издержек
период
5. Постоянные издержки
6. Прибыль от реализации продукции
(строки 4 и 5)
7. Прочие доходы (расходы)
8. Прибыль балансовая (строки 6 и 7)
9. Льготируемая прибыль
10. Налогооблагаемая прибыль
11. Налоги из прибыли
12. Чистая прибыль — всего (строки 8—11)
13. Использование чистой прибыли
14. Добавленная стоимость
15. Чистый доход = чистая прибыль + амортизация
Окончание табл.
Базо-
вый
проекта по годам
1 2 … n
Реализация
Прогнозный отчет движения денежных средств показывает изменения в будущих периодах работы предприятия по
таким показателям: поток реальных денег, дивиденды, инвестиции в имеющееся оборудование, процентные издержки и
др. Прогноз потока реальных денег необходим потому, что
оплата разных счетов, а также получение инвестиционных
средств и средств от выручки за реализованную продукцию
происходят в разные сроки.
о
Расчет пот
ка денежных средств осуществляется по
притоку денежных средств от производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия и их оттоку по годам реализации проекта (табл. 5). Распределение
во времени потока средств (поступления от продаж, долгосрочные и краткосрочные ссуды и т.
п.) должно быть син-
хронизировано с расходами (оттоком средств), связанными
с инвестициями, эксплуатацией проекта и финансовыми
обязательствами.
99
2. Учебно-методический блок
Таблица 5
Расчет потока денежных средств по предприятию
Реализация
проекта по годам
12 … n
Вид денежных поступлений и издержек
Базовый
период
1. Приток денежных средств:
1.1. Выручка от реализации продукции
(работ, услуг)
1.2. Собственные средства (собственный
капитал)
1.3. Кредиты, займы (всего)
В том числе:
краткосрочные
долгосрочные
1.4. Централизованные источники финан-
сирования
1.5. Увеличение кредиторской задолжен-
ности
1.6. Прочие доходы (расшифровать)
1.7. Полный приток денежных средств
2. Отток денежных средств:
2.1. Затраты на приобретение основных
фондов
2.2. Прирост текущих активов
2.3. Затраты на производство и сбыт про-
дукции (без амортизации)
2.4. Налоги и неналоговые платежи из вы-
ручки
2.5. Налоги из прибыли
2.6. Погашение основного долга по креди-
там (по проекту)
2.7. Погашение процентов по долгосроч-
ным кредитам (по проекту)
2.8. Погашение существующей и отсро-
ченной задолженности
100
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]