Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское дело. Учебное пособие для студентов высших учебных заведений и слушателей, получающих второе высшее образование.pdf
По способу записи информации на карту:
− эмбоссирование;
− штрих-кодирование;
− графическая запись;
− кодирование на магнитной полосе;
− чип;
− лазерная запись.
Пластиковая карта – это персонифицированный платёжный инструмент, позволяющий проводить безналичную оплату товаров и услуг, получать наличные средства в подразделениях банков и банкоматах.
Принимающие карточку предприятия торговли, сервиса и отделения
банков образуют приёмную сеть.
Особенностью продажи и выдачи наличных по кредитным картам
является то, что магазины и банки осуществляют их в долг: това
ры и наличные предоставляются клиентам сразу, а деньги для погашения долга
поступают на счета обслуживающих предприятий через некоторое время.
Гарантом исполнения обязательств является банк-эмитент. Карты на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, а держатели карт получают их во временное пользование.
При осуществлении расчёт
ов держатель карты ограничен рядом лимитов. Держатель дебетовой карты должен иметь на своем счёте в банкеэмитенте некоторую сумму. Её величина определяет лимит доступных
средств. При осуществлении расчётов с использованием карты снижается
и лимит. Контроль лимита кредитования осуществляется при проведении
авторизации, которая при использовании дебетовой карты является обязательной. Для восстан
овления или увеличения лимита держателю карты
необходимо внести средства на счёт. Операции с банковскими картами
проводятся банками, уполномоченными совершать операции и имеющими необходимое оборудование для работы с картами.
На счёте клиента фиксируется остаток средств после совершения каждой операции и хранятся записи об операциях, совершённых с применением банковской карты, в учр
еждениях банков, предприятиях торговли и сферы обслуживания. Остаток средств на микропроцессорной карте состоит из
закрытого и открытого остатка. По открытому остатку совершаются только
расходные операции и ввод личных паролей клиента не требуется.
На каждую карту, выданную клиенту, открывается отдельный счёт.
По счёту банковской карты начисляется доход, исходя из п
роцентной
ставки, установленной банком.
Преимущества клиентов от использования пластиковых карт:
− пополнение остатка средств на счёте путём внесения наличных
денег или перечислением средств с другого счёта, открытого в том же
банке, на имя вкладчика или другого лица;
81
− возможность зачисления заработной платы и других доходов кли-
ента на счёт банковской карты в соответствии с договором, заключённым
между работодателем и банком, эмитировавшим банковскую карту;
− получение наличных денег по банковской карте в банке или через
банкоматы в любом городе России и за её пределами;
− оплата товаров и услуг в то
рговых и сервисных фирмах;
− получение справки об остатке средств на банковской карте;
− изменение пароля доступа к системе расчётов;
− безопасность расчётов, хранения средств, отсутствие больших
сумм наличности;
− возможность начисления банком процентов на остаток средств на
счёте;
− гарантия оплаты приобретаемого товара или услуг;
− отсутствие проблем со сдач
ей;
− конфиденциальность информации о материальном состоянии
клиента;
− поощрения при покупке товаров с безналичной оплатой;
− возможность восстановления карточки при её утрате;
− миниатюрность карты.
Преимущества для банков, эмитировавших и обслуживающих пла-
стиковые карты:
− новый источник доходов благодаря средствам, хранящимся на
картах клиентов;
− получение комиссионных с платёжных операций по ка
рточкам;
− привлечение клиентов за счёт предоставления нового вида услуг;
− улучшения имиджа организации как учреждения, использующего
новейшие современные технологии;
− портативность, автономность и простота инстанции платёжного
терминала, обеспечивающие его широкое применение всюду;
− безопасность: деньги с карты практически невозможно украсть;
− точность расчёта, отсутствие проблем с разменом и с
дачей, про-
стота обслуживания.
Реализация мероприятий, предусмотренных ФЗ «О национальной
платёжной системе», приведёт к более широкому применению пластиковых карт и развитию электронных расчётов.
Для обеспечения бесперебойности внутрироссийских операций с
банковскими картами Банк России учредил компанию-оператора Национальной системы платёжных карт (НСПК). Решение было принято на совете директоров ЦБ. Банк России приступил к финансированию НСПК и
внёс в уставной капитал ОАО «НСПК» 500 млн руб.
82
7. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
7.1. ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
Налично-денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения наличных денег и является частью денежного оборота.
Налично-денежный оборот представляет собой совокупность платежей
наличными деньгами за определённый период времени. Именно он в значительной степени опосредует доходы и расходы населения.
В процессе организации денежного оборота решаются важные экономические задачи:
– определение об
структуры;
– изучение и анализ динамики налично-денежного обращения;
– регулирование денежных потоков;
– распределение денежной массы по стране;
– определение массы наличных денег в обращении, расчёт величины денежных агрегатов;
– установление объёмов инкассации выручки и другие методы мобилизации наличных денег банками;
– расчёт эмисси
Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют
прогнозы ожидаемых поступлений в кассы и выдач из них наличных денег. Прогноз кассовых оборотов делается на основе анализа динамических
рядов, с учётом сведений об обслуживаемых предприятиях, предпринимателях по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег,
накапливаемых в банке.
Налично-дене
– предприятия, организации и предприниматели должны сдавать
наличные деньги в банки, за исключением лимита остатка кассы, и получать деньги в кассах банков;
– банки устанавливают лимиты остатка наличных денег в кассе
своим клиентам любой организационной формы и любой формы собст-
сти;
венно
– налично-денежное обращение является объектом прогнозного
планирования;
– регулирование налично-денежного оборота осуществляется Банком России.
Налично-денежный оборот по своему объёму значительно меньше
безналичного денежного оборота (наличный оборот – около 40%, безналичный – 60%), однако организация наличного обращения особенно важна в социальном плане, поскольку наличный оборот обслуживает отно-
щего объёма налично-денежного оборота и его
онного результата за определённый период.
жный оборот организуется на основе ряда принципов:
83
шения, связанные со сферой личного потребления (в розничной торговле
наличные расчёты составляют около 90%).
Структура наличного денежного оборота предполагает включение
в него определённых денежных потоков:
Первый поток (между системой Банка России и системой коммерческих банков) фиксирует монополию Банка России на выпуск наличных
денег в обращение, связывая налично-денежный оборот с процедурами
обеспечения Банком России кредитных организаций денежной наличностью и её инкассацией.
Второй поток (между коммерческими банками, между банками и их
клиентами) охватывает сферу инкассации денежной наличности клиентов
коммерческих банков и снабжение этих клиентов необходимыми объёмами наличных денег.
Третий поток (между организациями, между организациями и населением) предусматривает кассовое обслуживание населения через банки и
организации.
Четвёртый поток (между отдельными гражданами) проявляется при
использовании наличных денег, когда платёж осуществляется простой
передачей денежных знаков получателю платежа.
7.2. ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ РАБ ОТ Ы КАСС
Кассовые операции банка – это действия, связанные с приёмом и выдачей денег клиентам через кассу банка, операции по транспортировке
наличных денег между хранилищами банков, имеющие строго регламентированные правила осуществления.
Положение Банка России «О порядке ведения кассовых операций и
правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от
24.04.2008 г. № 318-П определяет и устанавливает:
1. Порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Фе-
дерации в виде банкнот и монеты при осуществлении банковских операций и других сделок;
2. Порядок работы с вызывающими сомнение в платёжеспособности
денежными знаками Банка России;
3. Порядок работы с неплатёжеспособными, не имеющими призна-
ков подделки денежными знаками Банка России;
4. Порядок работы с денежными знаками Банка России, наличие
признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника кредитной организации;
5. Правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в
кредитных организациях на территории Российской Федерации.
84
КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
Для работы с наличными деньгами банк должен создать в своём помещении кассовый узел, оборудованный в соответствии с требованиями к
устройству и технической безопасности, разработанными Банком России.
В состав кассового узла входят:
− кассы различного назначения;
− хранилище ценностей;
− помещение по приёму-выдаче денег инкассаторам;
− комната для выполнения депозитных операций;
− хранилище ценностей клиентов;
− кладовая для хранения архива кассовых документов и др.
Для обслуживания физических и юридических лиц банк создаёт кассовое подразделение, содержащее:
− приходные кассы;
− расходные кассы;
− приходно-расходные кассы;
− вечерние кассы;
− кассы пересчёта.
Вечерняя касса принимает денежную наличность от организаций и
сумки от инкассаторов после окончания операционного дня банка. Принятые деньги должны быть зачислены на счета клиентов не позднее следующего операционного дня. Деньги, поступившие в вечернюю кассу,
пересчитывают, оформляют соответствующими документами и по окончании работы вечерней кассы помещают в сейф. Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают
деньги и документы заведующему кассой.
Банк может открывать операционные кассы вне кассового узла для
приёма и выдачи вкладов, продажи и покупки ценных бумаг, приёма коммунальных и других платежей физических лиц.
Банкоматы обслуживаются специально назначенными работниками
банка, один из которых является кассиром или инкассатором. Для загрузки банкомата выдаются предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью.
Поступившие в банк наличные деньги пересчитываются, банкноты
формируются в корешки (100 листов банкнот одного наименования) и
пачки (пачка –10 корешков). При пересчёте изымаются ветхие и повреждённые банкноты. Монеты пакуются в мешки.
Кредитные организации, а также все предприятия и организации
должны руководствоваться общими признаками платёжеспособности
банкнот и монет, установленными Банком России.
Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы
хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства,
85
поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков
для последующего зачисления на счета этих предприятий.
Сдавать сверхлимитные деньги можно либо в банк, либо в организацию, входящую в систему Банка России. До 1 июня 2014 г. сдавать сверхлимитную выручку можно было в организацию Федеральной почтовой связи.
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются учреждениями банков каждому клиенту по согласованию с их руководителями.
При этом учитывается необходимость ускорения оборачиваемости денег
и своевременного их поступления в кассы в дни работы банков. В кассах
предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия. Лимит
устанавливается ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчёты.
Предприятиям, не представившим расчёт для установления лимита
остатка наличных денег в кассе, утверждают нулевой лимит, а денежная
наличность, оставленная в кассе предприятия, считается сверхлимитной.
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия и в соответствии с договором банковского счёта. Превышение установленных лимитов
допускается только для выдачи заработной платы, выплат социального
характера и стипендий не свыше трёх рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Предприятия по согласованию с банком могут расходовать поступающую в их кассу выручку на цели, предусмотренные действующим
законодательством. Выдача наличных денег предприятиям на заработную
плату и выплаты социального характера, стипендии производится в сроки,
согласованные с банком на основании календаря выдачи наличных денег.
С 1 января 2015 года кассовые операции можно вести с использованием программно-технических средств.
7.3. КОНТРОЛЬ СОБЛЮДЕНИЯ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Для обеспечения роста привлечения наличных денег в свои кассы за счёт
своевременного и полного сбора выручки предприятий банки не реже одного
раза в два года проверяют соблюдение кассовой дисциплины клиентом. При
обнаружении сверхлимитной наличности в кассе предприятия или других
нарушений кассовой дисциплины к клиентам-нарушителям применяются меры ответственности, установленные действующим законодательством.
Круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителями банка в зависимости от величины налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении клиентами установленного порядка, включая сведения, полученные от других контролирующих органов.
86
КЛИЕНТАМИ
Для проведения проверки выбираются сведения о поступлениивыдаче наличных денег из кассы банка, уточняются сумма установленного лимита кассы, наличие разрешения на расходование части выручки на
месте, сроки и порядок сдачи наличных денег в кассу банка для зачисления на расчётный счёт.
Фактическое наличие денег в кассе клиента, а также условия хранения наличных денег и ценностей банк не проверяет.
В ходе проверки используют:
− первичные документы по учёту кассовых операций;
− отчёты кассира;
− счета;
− счета-фактуры;
− товарные чеки;
− отчёты подотчётных лиц о расходовании подотчётных сумм, дру-
гие документы.
В справке о результатах проверки отражаются:
− полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке;
− полнота и своевременность сдачи денег в кассу учреждения банка;
− соблюдение установленного банком лимита остатка наличных
денег в кассе предприятия;
− соблюдение установленных предельных сумм расчётов наличны-
ми деньгами между юридическими лицами;
− соблюдение согласованных с банком условий расходования по-
ступающих в кассу предприятия наличных денежных средств;
− ведение кассовой книги и других кассовых документов.
По результатам проверки делаются выводы и вносятся предложения
руководству предприятия для устранения недостатков. Справка о результатах проверки составляется в трёх экземплярах (если не выявлено нарушений, – в двух) и подписывается руководителем предприятия, главным
бухгалтером и проверяющим специалистом банка.
Результаты проверки в трёхдневный срок рассматриваются руководителем банка или его заместителем. При обнаружении нарушений первый экземпляр справки передаётся в налоговую службу по месту учёта
налогоплательщика для определения ответственности.
7.4. ПРИБЫЛЬ И РИСКИ,
СОПУТСТВУЮЩИЕ РАСЧЁТНО-КАССОВЫМ УСЛУГАМ
В первые годы существования современной банковской системы
банки, стремясь получить максимальную прибыль, взимали с клиентов
комиссию за открытие банковского счёта и за проведение всех видов операций по нему.
87
В настоящее время открытие банковского счёта клиенту осуществляется бесплатно. Начисление комиссии за проведение операций по нему
проводится по отдельным видам операций, и её величина не превышает
расходов банка на их совершение. Существенным источником прибыли
банка при этом становятся средства, получаемые от использования в собственных интересах остатков денег на счетах клиентов. Так же важно, что
остатки по счетам клиентов способствуют сохранению ликвидности банка. Поэтому банки стремятся привлекать к расчётно-кассовому обслуживанию большее число клиентов, для чего банки начисляют проценты на
сумму остатков по счёту клиента по ставке депозита до востребования.
Расчётно-кассовым операциям банков сопутствуют специфические
риски. Основной риск заключается в несвоевременном проведении платежей клиента и связан с внутренними банковскими рисками: риском потери
ликвидности банка и операционным риском, а также с внешними банковскими рисками, вытекающими из законодательных ограничений, нарушения функционирования системы безналичных расчётов в стране и т.д.
Проведение платежей клиентов в связи с потерей ликвидности банком становится невозможным из-за отсутствия достаточного количества
денежных ресурсов банка. Это может быть вызвано неэффективным, неграмотным управлением банковскими активами и пассивами.
Для сохранения приемлемого качества расчётно-кассового обслуживания банк должен проводить соответствующие операции на высоком
уровне: не задерживать платежи клиентов, предлагать владельцам счетов
дополнительные услуги, осуществлять меры, направленные на снижение
рисков.
88
8. ОПЕРАЦИИ БАНКОВ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ И ПРИРОДНЫМИ ДРАГОЦЕННЫМИ КАМНЯМИ
8.1. СУЩНОСТЬ И ВИДЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ
И ПРИРОДНЫМИ ДРАГОЦЕННЫМИ КАМНЯМИ
Основным агентом операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями на внутреннем рынке являются коммерческие банки, они
являются ведущими финансовыми посредниками между производителями
и потребителями драгоценных металлов и драгоценных камней, совершая
разного рода операции.
В то же время они исполняют функции инвесторов, вкладывающих
деньги в отрасль добычи исходных материалов. Банки приобретают и
аккумулируют у себя драгоценные металлы для пополнения резервов
и с целью компенсации влияния инфляции.
Федеральным законом «О драгоценных металлах и драгоценных
камнях» определено, что к драгоценным металлам относятся:
• золото;
• серебро;
• платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий,
рутений и осмий).
Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде,
в том числе в самородном и аффинированном (очищенном от примесей и
сопутствующих компонентов, доведённом до качества, соответствующего
государственным стандартам и техническим условиям, действующим на
территории Российской Федерации, или международным стандартам)
виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления.
Установлено, что драгоценными металлами являются слитки золота,
серебра, платины и палладия, а также монеты из драгоценных металлов,
за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации.
Таким образом, банки имеют право осуществлять операции лишь с четырьмя металлами. Что касается металлов в физической форме, то банки
могут работать исключительно со слитками и монетами.
В соответствии с Российским законодательством операциями с драгоценными металлами и драгоценными камнями считают:
• действия, выражающиеся в переходе права собственности и иных
имущественных прав на драгоценные металлы и драгоценные камни
(оборот драгоценных металлов и драгоценных камней), в том числе их
использование в качестве залога;
89
• изменение физического состояния или содержания драгоценных
металлов и драгоценных камней в любых веществах и материалах при
добыче, производстве драгоценных металлов и драгоценных камней, их
последующей переработке, обработке и использовании;
• перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней и
продукции из них, в том числе транспортировка драгоценных металлов
и драгоценных камней и продукции из них в места хранения, фонды и
запасы, а также хранение и экспонирование драгоценных металлов и драгоценных камней;
• ввоз драгоценных металлов и драгоценных камней, а также про-
дукции из них на территорию России и их вывоз с территории России.
Банки совершают операции с драгоценными металлами и драгоцен-
ными камнями для:
• получения прибыли;
• тезаврации золота (накопления драгоценного металла, создания
резервов);
• хеджирования (страхование);
• проведения кредитных операций;
• спекуляций.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» позволяет банкам привлекать во вклады и размещать различными способами драгоценные металлы, предоставлять в аренду физическим и юридическим
лицам специальные помещения или сейфы для хранения документов и
ценностей; оказывать консультационные и информационные услуги; осуществлять доверительное управление имуществом. Все операции банков с
драгоценными металлами можно разделить на клиентские и собственные.
К клиентским операциям относят:
• куплю-продажу драгоценных металлов;
• реализацию принадлежащих клиенту драгоценных металлов на
внутреннем рынке по договору комиссии;
• экспорт драгоценных металлов;
• совершение депозитарные операции;
• привлечение драгоценных металлов во вклады;
• предоставление займов в драгоценных металлах;
• кредитование под залог драгоценных металлов;
• тезаврацию;
• оказание информационно-консультационных услуг;
• совершение спекуляций и страховых операций, снижающих риск
изменения цены на драгоценные металлы.
Собственными операциями являются:
• купля-продажа драгоценных металлов;
• кредитование под залог драгоценных металлов;
90