Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское дело. Учебное пособие для студентов высших учебных заведений и слушателей, получающих второе высшее образование.pdf
Лизинг является банковской операцией с высоким уровнем риска.
К тому же, для организации лизинговой деятельности необходимы значительные объёмы капиталовложений, в связи с чем лизинговые компании
нуждаются в привлечении заёмных средств. Поэтому банки не только
имеют лизинговые подразделения в своей структуре, но также кредитуют
лизинговые компании.
Лизинговый платёж – эта сумма, которую лизингополучатель платит
лизингодателю за предоставляемые ему услуги.
В состав лизингового платежа входят:
− амортизационные отчисления за весь период действия договора;
− плата за пользование заёмными средствами;
− комиссионное вознаграждение;
− оплата дополнительных услуг лизингодателя;
− стоимость выкупаемого имущества (если выкуп предусмотрен до-
говором).
Факторинг является тор
гово-комиссионной операцией, направленной
на пополнение оборотных средств клиента для завершения расчётов с его
партнёрами. Факторинг – это комплексная услуга, предполагающая наряду с беззалоговым финансированием оборотного капитала ряд дополнительных преимуществ:
− финансирование под уступку денежного требования оптовых по-
ставок, осуществляемых на условиях отсрочки платежа;
− страхование риска неплатежа со ст
ороны покупателей;
− анализ состояния покупателей, передаваемых на факторинговое
обслуживание;
− управление дебиторской задолженностью клиента.
Существуют различные виды факторинговых услуг, отличающиеся
степенью риска, принимаемой на себя банком.
Факторинг с регрессом – вид факторинга, при котором фактор приобретает у клиента право на все суммы, причитающиеся от должника.
В случае невозможности взыскания с должника сумм в полном объёме,
клиент, переуступивший долг, обязан возместить фактору недостающие
денежные средства.
Факторинг без регресса предусматривает приобретение фактором
у клиента право на все суммы, причитающиеся от должника. При невозможности взыскания с должника сумм в полном объёме, банк потерпит
убытки в рамках предоставленного клиенту финансирования.
Факторинг бывает открытым (с уведомлением дебитора об уступке)
и закрытым (без уведомления); реальным (денежное требование существует на момент подписания договора) и консенсуальным (денежное требование возникнет в будущем).
При участии одного фактора в сделке факторинг называется прямым,
при наличии двух факторов – взаимным. Сравнение порядка проведения
сделок факторинга и форфейтинга представлено в таблице.
71
Характеристика факторинга Характеристика форфейтинга
Объект операции – счёт-фактура Объект операции – вексель
Краткосрочное кредитование (до
180 дней)
Сумма кредита ограничена воз-
можностями фактора
Среднесрочное кредитование (от
180 дней до 10 лет)
Сумма кредита может быть достаточно высокой (допустим синдицированный кредит)
Фактор авансирует оборотный капитал кредитора 70…90% суммы
Форфейтер выплачивает сумму дол-
га полностью за вычетом дисконта
долга. Остальные 10…30% поступают на счёт клиента только после
погашения долга покупателем за
вычетом комиссии и процентов
Фактор оставляет за собой право
регресса к кредитору или отказывается от этого права, но при экс-
Форфейтер несёт все риски невоз-
врата долга, включая политические
и валютные риски при экспорте
порте товаров политические и валютные риски несёт экспортёр
Операция может быть дополнена
элементами бухгалтерского, ин-
Не предполагает какого-либо до-
полнительного обслуживания
формационного, рекламного, сбытового, юридического, страхового
и другого обслуживания кредитора (клиента)
Возможность перепродажи факторингового актива фактором не
предусмотрена
Предусматривается возможность
перепродажи форфейтером форфей-
тингового актива на вторичном
рынке
Не требуется поручительства от
третьего лица
Предполагает кредитование под
уже существующее денежное требование, или под требование, которое возникнет в будущем, но
чётко обозначенное в договоре
Требуется гарантия третьего лица
или аваль
Возможно кредитование под уступ-
ку финансового векселя, выпущен-
ного с целью аккумуляции средств,
для реализации иных целей, не ог-
раниченных торговыми
финансирования под уступку денежного требования
Таблица
72
Факторинг называется внутренним, если стороны коммерческой
сделки и банк-фактор находятся в одной стране.
Факторинг является внешним (международным), если фактор и его
клиент (поставщик товара) являются резидентами разных государств.
По договору факторинга поставщик может сразу получить от банкафактора плату за отгруженный товар, что позволит ему, не дожидаясь оплаты товаров или услуг покупателем, исполнить собственные финансовые
обязательства. Факторинг, обеспечивая предприятия реальными денежными средствами, способствует оптимизации обращения капитала и увеличению показателей доходности. Факторинг позволяет банку снизить значительную часть рисков: валютных, процентных, кредитных, ликвидности.
Банки предлагают своим клиентам услугу, в некоторой степени,
сходную с факторингом – форфейтинг.
Форфейтинг, как и факторинг, является операцией по продаже дебиторской задолженности. Однако между этими операциями существуют
некоторые различия.
Оба метода кредитования уникальны и востребованы разными экономическими субъектами. Целесообразность использования того или другого метода определяется целью, которую преследует кредитор.
73
6. ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ
В рыночной экономике значительная часть денежных расчётов осуществляется в безналичной форме, что позволяет существенно сократить
расходы на их проведение, снизить издержки обращения, уменьшить вероятность краж наличных денег.
Безналичные расчёты – это движение денежных средств, проводимое
путём записей по счетам в банках, в результате чего деньги списываются
со счёта плательщика и зачисляются на счёт получателя.
Принципы организации безналичных расчётов:
− свободные денежные средства клиентов должны храниться в бан-
ках на расчётных (текущих) счетах;
− расчёты осуществляются только по счетам, открытым в банках;
− платежи со счетов должны осуществляться банками по распоря-
жению владельцев счетов в порядке установленной очерёдности платежей
в пределах остатка средств на счёте;
− участники коммерческой сделки самостоятельно избирают форму
безналичных расчётов по этой сделке;
− расчёты осуществляются в сроки, установленные хозяйственны-
ми, кредитными и другими договорами;
− платежи обеспечены средствами на расчётном (текущем) счёте,
будущими поступлениями на него или банковским кредитом.
Каждое предприятие может иметь несколько расчётных (текущих)
счетов в разных банках.
Расчётные счета открываются всем предприятиям, имеющим статус
юридического лица, независимо от формы собственности. Текущие счета
открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не являющимся юридическими лицами. Владелец
текущего счёта распоряжается средствами на счёте в соответствии со сметой, утверждённой вышестоящей организацией.
По договору банковского счёта банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счёт, открытый владельцу счёта, денежные средства; выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счёта и проведении других операций по счёту. В договоре предусматривается плата за открытие счёта, комиссионные выплаты за
операции по расчётному счёту и за кассовое обслуживание клиентов.
Банк обязан зачислять поступившие на счёт клиента денежные средства, по распоряжению клиента выдавать или перечислять не позже дня,
следующего за днем поступления в банк, соответствующего платёжного
документа.
74
6.1. ОПЕРАЦИИ ПО СЧЕТАМ КЛИЕНТОВ
При наличии на счёте денежных средств, сумма которых достаточна
для удовлетворения всех требований, предъявленных к счёту, списание
этих средств осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очерёдность).
При недостаточности денежных средств на счёте для удовлетворения
всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется:
– в первую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счёта для
удовлетворения требований о возмещении вреда, причинённого жизни и
здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
– во вторую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по
выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
– в третью очередь – по платёжным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по оплате
труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в фонды (ПФ, ФСС, ФОМС);
– в четвёртую очередь – по платёжным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
– в пятую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
– в шестую очередь – по другим платёжным документам в порядке
календарной очерёдности.
Списание средств со счёта по требованиям, относящимся к одной
очереди, производится в порядке календарной очерёдности поступления
документов.
В Российской Федерации используются следующие формы расчётов
(расчётные документы):
− платёжные поручения;
− чеки;
− векселя;
− аккредитивы;
− инкассовые поручения;
− электронные и другие, не противоречащие законодательству, платежи.
Установлены сроки прохождения платежей через банки:
− 5 дней между субъектами РФ;
− 2 дня внутри одного субъекта.
В качестве участников безналичных расчётов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их
банки и банки-корреспонденты.
75
Федеральный Закон «О внесении изменений в отдельные законода-
тельные акты Российской Федерации» от 21.12.201 г. № 379-ФЗ дополнил
ГК РФ двумя новыми договорами – номинального счёта и счёта эскроу.
Договоры номинального счёта и счёта эскроу являются разновидностью
обязательств о банковском счёте.
Номинальный счёт может открываться владельцу счёта для совершения операций с денежными средствами, права на которые принадлежат
другому лицу – бенефициару. Права на денежные средства, поступающие
на номинальный счёт, в том числе внесённые владельцем счёта, принадлежат бенефициару.
Социальное значение договора номинального счёта заключается в
необходимости закрепить коммерческую практику финансовых, торговых
и иных операций, когда денежные средства зачисляются на банковские
счета лиц, которым эти денежные средства в экономическом смысле не
принадлежат (доверительный управляющий, брокер, сервисный агент по
ипотечным ценным бумагам, номинальный держатель ценных бумаг, нотариус, агент, комиссионер, поверенный).
Договор счёта эскроу представляет собой обязательство, по которому
эскроу-банк (эскроу-агент) открывает специальный счёт эскроу для учёта
и блокирования денежных средств, полученных им от владельца счёта
(депонента) для их передачи другому лицу (бенефициару) в случаях, предусмотренных договором между банком, депонентом и бенефициаром.
Эскроу-счета иногда называют счетами «условного депонирования», «залогового депозита». Эскроу-счета применяются при сделках с недвижимостью, в торговых сделках вместо аккредитива, при выплате по судебным делам; по соглашениям при разделе имущества по семейным делам;
при оптовой продаже бизнес-активов, эскроу обеспечивают должную
уплату налогов и долгов.
6.2. РАС Ч Ё Т Ы ЧЕРЕЗ РАСЧЁТНО-КАССОВЫЕ ЦЕНТРЫ
Расчётно-кассовые центры (РКЦ) являются учреждениями Банка
России и созданы по территориальному принципу. Отношения между
коммерческими банками и расчётно-кассовыми центрами оформляются
договором. Коммерческий банк открывает в РКЦ корреспондентский счёт
НОСТРО. РКЦ плату за расчётно-кассовое обслуживание не взимает и не
начисляет проценты на остаток средств на корреспондентских счетах банков. Не
наличие у коммерческого банка достаточных средств на корреспондентском счёте в РКЦ. Основной недостаток расчётов через РКЦ в том, что
клиент не может осуществить платёж даже при наличии у него средств на
счёте в банке, если на корреспондентском счёте банка в РКЦ средства
отсутствуют. Появление РКЦ в п
няет расчёты и увеличивает сроки движения платежей.
76
обходимым условием расчётов с использованием РКЦ является
роцессе расчётов между банками услож-
Основными функциями РКЦ являются:
1. Осуществление расчётов между банками.
2. Осуществление кассового обслуживания банков.
3. Хранение наличных денег и других ценностей, совершение опе-
раций с ними.
4. Учёт и контроль осуществления расчётных операций, выверка
взаимных расчётов через корреспондентские счета, открытые банкам.
5. Учёт и контроль осуществления кассовых операций.
6. Расчётно-кассовое обслуживание представительных и испо
лнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреждений и организаций, счетов бюджетов всех уровней и органов Федерального казначейства Министерства финансов Российской
Федерации, государственных внебюджетных фондов, воинских частей,
военнослужащих, служащих Банка России, а также иных лиц в случаях,
предусмотренных федеральными законами.
7. Обслуживание клиентов, не являющихся кредитными организа-
циями, в рег
ионах, где отсутствуют кредитные организации.
8. Обеспечение защиты ценностей, банковских документов и бан-
ковской информации от несанкционированного доступа.
9. Разработка и представление в территориальное учреждение Банка России прогноза по эмиссионному результату на предстоящий квартал
по обслуживаемой территории.
10. Установление предельных остатков денежной наличности в операционных кассах банков, других юр
идических лиц и осуществление опе-
ративного контроля их соблюдения.
11. Осуществление контроля достоверности отчётов о кассовых оборотах, составляемых банками.
12. Составление на основании информации, полученной от банков,
календаря выдачи денег на оплату труда и представление его в территориальное учреждение Банка России.
13. Проверка работы банков по соблюдению порядка ведения кассовых о
пераций.
14. Регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке
России, контроль своевременности и полноты перечисления обязательных
резервов, проверка достоверности расчётов обязательных резервов.
15. Участие в решении задач территориального учреждения Банка
России.
Кредитовое сальдо корреспондентского счёта коммерческого банка в
РКЦ свидетельствует о наличии у него своих денежных ресурсов, дебетовое сальдо – о задолженности банка перед РКЦ ЦБ РФ.
77
6.3. КЛИРИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
Клиринг представляет собой способ безналичных расчётов, основанный на зачёте взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.
Концентрация платежей при клиринге позволяет сократить величину
взаимной задолженности, прервать неплатежи, обеспечить экономию платёжных средств на сумму зачтённого оборота, расширить сферу безналичных расчётов и упростить управление ими. В результате упрощаются,
удешевляются и ускоряются расчёты, сохраняется кассовая наличность,
растёт уровень прибыльности и ликвидности участников клиринга.
Сущность зачёта взаимных требований заключается в том, что равные суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников
погашаются, а платежи осуществляются на разницу. Клиринг организуют,
когда предприятия связаны между собой встречной или последовательной
поставкой продукции или услуг.
Зачёты взаимной задолженности могут быть двусторонними, групповыми и межотраслевыми. По времени проведения – разовыми и постоянными, обеспечивающими экономное и своевременное осуществление платежей. Наибольшая часть клиринговых операций происходит с участием
банка, но в случае, когда взаимозачёт требований осуществляется непосредственно хозяйствующими субъектами, в банк передают поручение
или чек на незачётную сумму.
Расчёты путём зачётов, минуя банки, осуществляются при постоянных
хозяйственных связях. Сроки и порядок расчётов устанавливаются соглашением сторон. Зачёт встречных требований производится самими предприятиями,
а на их счетах в банках отражаются только сальдо: оплата одними участниками
и зачисление другим сумм, не зачтённых взаимными претензиями.
На базе зачётов, без участия банков, организуются бартерные операции – взаимный товарообмен с передачей права собственности на товары
без денежных (банковских) расчётов за поставленные товары. Они позволяют контрагентам оперативно согласовать номенклатуру, объём, цены и
условия взаимных поставок, определяемые договорами. Бартерные и
взаимозачётные сделки сложно реализовать на практике из-за трудностей
взаимодействия между предприятиями, отнесёнными к различным ведомствам, а также согласования цен в связи с различной длительности задолженности (возникает необходимость индексации цен и др.). Главный недостаток – безденежная форма торговли открывает возможность ухода от
налогообложения и приводит к неполучению средств бюджетами.
При проведении разового зачёта через банки каждому участнику
сделки банк открывает временный, действующий в период зачёта (параллельно с расчётным счётом), отдельный активно-пассивный счёт. По дебету этого счёта списываются суммы, предназначенные другим участникам зачёта, по кредиту зачисляются суммы, поступающие от других уча-
78
стников клиринга. Обычно назначается одна или несколько определённых
дат, когда выполняются подобные операции.
К зачёту принимаются различные расчётные документы, не оплачен-
ные в срок или срочные к оплате в день проведения клиринга.
Эффективность клиринга определяется как частное от деления зачтённой части платежей к общей сумме оплаченных документов в процентах. Чем выше этот показатель, тем эффективнее зачёт.
Разовые зачёты практиковались в РФ с целью сокращения неплатежей. Наиболее крупным был межотраслевой зачёт, проведённый в масштабах всей России на основании Постановления Президиума Верховного Совета РФ и Правительства РФ от 25.05.1992 г. № 2837. Однако для погашения дебетового сальдо, возникшего по результатам взаимозачёта, потребовались значительные централизованные кредитные ресурсы. Платой за
сокращение неплатежей стал скачок показателей инфляции, поэтому от
масштабных зачётов впоследствии отказались. Учёт взаимных обязательств участников клиринговой сделки выполняет клиринговая палата,
которая действует на основе соглашения банков об обмене платёжными
инструментами в определённом месте и в определённое время.
Окончательный расчёт по клирингу осуществляет расчётный агент.
Он может также предоставлять кредиты для завершения расчётов, хранить залог, обеспечивающий обязательства по расчётам. Расчётный агент
назначается или избирается членами клиринговой палаты.
6.4. ПЛАСТИКОВЫЕ КАРТЫ
КАК ИНСТРУМЕНТ БАНКОВСКИХ РАСЧ Ё ТО В
В ходе развития пластиковых карт возникли разные виды пластиковых карт, различающихся функциональными и техническими характеристиками. Основная функция пластиковой карты – идентификация пользователя как субъекта платёжной системы. Пластиковые карты являются
депозитным, расчётным, кассовым и кредитным инструментом.
Классифицируют пластиковые карты по ряду признаков.
По материалу изготовления карт:
− бумажные или картонные;
− пластиковые;
− металлические.
По общему назначению:
− идентификационные;
− информационные;
− для финансовых операций.
На основании механизма расчётов:
− возникли двусторонние системы на основе двусторонних догово-
ров между участниками расчётов, по которым владельцы карт могут использовать их для покупки товаров в торговых сетях, принадлежащих
эмитентам карт;
79
− многосторонние системы предоставляют владельцам карт возмож-
ность приобретать товары в кредит у различных организаций торговли и
сервиса, которые принимают эти карты в качестве платёжного средства.
По виду проводимых расчётов:
− кредитные карты, связанные с открытием кредитной линии в бан-
ке, дают возможность владельцу пользоваться кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд. Держателю карты открывается
специальный счёт, устанавливается лимит кредитования на весь срок действия карты и разовый лимит на сумму одной покупки;
− дебетовые карты предназначены для получения наличных в
банкоматах или для оплаты товаров через электронные терминалы, при
этом деньги списываются со счёта владельца карты в банке.
По категории клиентуры:
− обычные карты;
− серебряные карты;
− золотые карты.
Обычные карты предназначены рядовым клиентам; серебряные или
бизнес-карты – частным лицам, сотрудникам компаний, уполномоченным
расходовать средства своей компании; золотая карта – клиентам,
владеющим наиболее крупными суммами.
По характеру использования:
− индивидуальная карта, выдаваемая отдельным клиентам банка;
− семейная карта, выдаваемая членам семьи лица, заключившего
контракт;
− корпоративная карта выдаётся юридическому лицу, на её основе
могут выдаваться индивидуальные карты служащим.
По принадлежности к учреждению-эмитенту:
− карты, эмитированные банком или консорциум банков;
− коммерческие карты, выпускаемые нефинансовыми учреждениями;
− карты, эмитированные организациями, чьей деятельностью явля-
ется выпуск карт и создание инфраструктуры их обслуживания.
По сфере использования:
− универсальные карты, используемые для оплаты товаров и услуг;
− частные коммерческие карты, предназначенные для оплаты опре-
делённых товаров и услуг.
По территориальной принадлежности:
− международные;
− национальные;
− локальные;
− действующие в конкретном учреждении.
По времени использования:
− ограниченные сроком использования, возможно с пролонгацией;
− неограниченные или бессрочные.
80