Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское дело. Учебное пособие для студентов высших учебных заведений и слушателей, получающих второе высшее образование.pdf
Должностные лица, получившие информацию, являющуюся банковской тайной, не вправе разглашать её. Нарушители этого требования несут ответственность, включая возмещение нанесённого ущерба.
Операторы платёжных систем не вправе раскрывать третьим лицам
информацию об операциях и о счетах участников платёжных систем и их
клиентов.
Сведения об операциях юридических лиц, граждан, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица,
и физических лиц с их согласия представляются кредитными организациями в целях формирования кредитных историй в бюро кредитных историй.
Банк России вправе предоставлять сведения о конкретных сделках и
операциях кредитных организаций, их клиентов и корреспондентов, полученные из отчётов кредитных организаций, банковских групп и холдингов, за исключением сведений, составляющих государственную тайну,
центральным банкам и иным органам надзора иностранных государств,
при условии соблюдения ими конфиденциальности и обеспечения необходимой защиты.
Банк России не вправе раскрывать и предоставлять третьим лицам
сведения, полученные от кредитных организаций при осуществлении надзорной функции.
Информация о наличии счетов и вкладов, об операциях по счетам организаций, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, физических лиц, об использовании корпоративных электронных средств платежа, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа сообщается банком
налоговым органам.
Постепенное ужесточение законодательства, регулирующего хранение
и распространение банковской информации, подвело банковскую сферу к
новому периоду, когда понятие банковской тайны в значении хранения банком сведений об операциях, счетах и вкладах своих клиентов, существовать
не будет. Банки обязаны по запросу выдавать налоговым органам справки о
совершённых по этим счетам операциям. Зап
росить эту информацию налоговая служба имеет право при проведении мероприятий налогового контроля и для вынесения решения о взыскании налога, а банк обязан ответить в
течение трёх дней с момента поступления мотивированного запроса. Справки и выписки налоговые органы смогут получать на основании письменного
запроса за подписью руководителя вышестоящего налогового ор
гана или
руководителя ФНС России без обращения в суд. Информация будет направляться по месту постановки гражданина на налоговый учёт.
Отказ от банковской тайны – процесс повсеместный, но в России он
происходит более активно, что может привести к оттоку некоторых клиентов в другие юрисдикции.
Понятие банковской тайны не исчезает, оно будет рас
пространяться
на капиталы, полученные только законным путём.
31
3. СОЗДАНИЕ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ
3.1. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
Под собственными средствами банка понимают различные фонды,
создаваемые банком для поддержания своей финансовой устойчивости, а
также полученную прибыль.
Капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность, выступает резервом ресурсов, поддерживающих ликвидность и платёжеспособность банка в случае возникновения убытков, определяет масштабы
деятельности банка.
Банк России установил экономические нормативы, которые, в основном, связаны с величино
К собственным средствам относят: уставный фонд, резервный фонд
на возможные потери, другие фонды, образуемые за счёт отчислений от
прибыли, а также нераспределённую прибыль.
Основным элементом собственного капитала является уставный
фонд. Его увеличение может происходить как за счёт средств акционеров
(эмиссии акций банка), так и за счёт его собственных средств (прибыли,
дивидендов акционеров, резервного и специальных фондов). Собственный капитал в составе ресурсов коммерческих банков занимает 5…30%.
Основную часть ресурсов формируют за счёт привлечённого и заёмного
капитала.
Уставный фонд определяет минимальный размер имущества банка,
гарантирующий соблюдение интересов его кредиторов и служащий основой для определения экономических нормативов банка. Минимальный
размер уставного фонда определяется Центральным Банком и устанавливается единым для всех банков.
Резервный фонд на возможные потери коммерческих банков предназначен для возмещения убытков по активным операциям банка. Резервы и
специальные фонды формируются за счёт ежемесячных отчислений от
прибыли.
Собственный капитал банка является расчётной величиной и включает в себя уставный и резервный капиталы, резервы на покрытие различных рисков, учредительскую прибыль, нераспределённую прибыль текущего года и прошлых лет. Значение капитала связано с исполняемыми им
функциями.
Защитная функция обеспечивает возможность компенсации вкладчикам и кредиторам при ликвидации банка; сохранение платёжеспособности
банка за счёт резервов, входящих в собственный капитал банка.
Операционная функция состоит в финансировании за счёт собственного капитала приобретения зданий, техники, транспорта и прочего для
32
й собственных средств банка.
расширения сети филиалов, создании финансовых резервов для возмещения потенциальных потерь.
Регулирующая функция позволяет реализовать заинтересованность
общества в стабильной работе банковской системы и в осуществлении
государственного контроля банковской деятельности.
Собственный капитал банка защищает банк от всех видов риска и
служит дополнением будущего развития кредитной деятельности банка
и расширения его организационной структуры.
Минимальный размер собственных средств устанавливается для банка в сумме 300 миллионов рублей.
Размер собственных средств (капитала) небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении статуса банка, на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России соответствующее ходатайство, должен быть не менее 300 миллионов рублей.
Генеральная лицензия может быть выдана кредитной организации,
имеющей собственных средств не менее 900 миллионов рублей по состоянию на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России ходатайство о получении генеральной лицензии.
В зависимости от источников и порядка формирования собственный
капитал коммерческого банка подразделяют на акционерный, резервный,
нераспределённую прибыль, субординированные кредиты.
Акционерный капитал занимает базовое место в капитале банка, благодаря ему реализуются права собственников коммерческого банка на
доход и управление банком. Акционерный капитал при создании банка
формируется в виде уставного фонда за счёт взносов учредителей, выпуска и реализации акций.
Резервный капитал создаётся в ходе последующей деятельности
коммерческого банка, он состоит из резервного фонда, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов. Резервный фонд
предназначен для покрытия возможных убытков коммерческого банка по
проводимым им операциям, для выплаты дивидендов по привилегированным акциям. Наличие резервного фонда обеспечивает устойчивость деятельности коммерческого банка, укрепляет его материальную и финансовую базы. Отчисления в резервный фонд делаются из чистой прибыли банка. Фонды специального назначения являются источником средств для материального поощрения и социального обеспечения персонала банка.
Порядок формирования и использования средств этих фондов определяется
банком, отчисления осуществляются из чистой прибыли текущего года.
Фонды накопления – нераспределённая прибыль банка, зарезервированная с целью финансового обеспечения производственного и социального развития банка.
3.2. ФОРМИРОВАНИЕ КАПИТАЛА БАНКА
33
Эмиссионный доход банка образуется при осуществлении банком
операций по наращиванию уставного капитала за счёт положительной
разницы между ценой размещения акций и их номинальной стоимостью.
Нераспределённая прибыль – это источник собственного капитала
коммерческого банка внутреннего происхождения. Она образуется как
остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчислений в резервный и
другие фонды коммерческого банка.
В кризисных условиях в качестве источника собственного капитала
банки используют субординированные кредиты, которые могут быть
представлены как займом, так и депозитом.
Субординированным является кредит, который отвечает сразу всем
перечисленным условиям:
− срок пользования средствами – не менее 5 лет, осуществить дос-
рочное погашение долга можно только с разрешения Банка России;
− погашение проводится одним платежом по окончании срока дей-
ствия кредитного соглашения;
− участниками сделки по субординированному кредиту выступают
только юридические лица.
− условия договора после его подписания не могут быть изменены
без согласования с Банком России;
− проценты по субординированным кредитам не могут существен-
но отличаться от рыночных процентных ставок аналогичных кредитов в
момент выдачи;
− кредит является необеспеченным;
− в случае банкротства кредитной организации требования по этому
кредиту удовлетворяются после полного удовлетворения требований всех
иных кредиторов;
− вся сумма субординированного кредита, которая будет проведена
как источник дополнительного капитала, не может превышать половины
основного капитала кредитной организации.
В качестве субординированного кредита может быть использован
облигационный займ.
Перед коммерческими банками стоит важная задача – выбрать такой
порядок формирования собственного капитала, который при минимуме
затрат на образование и функционирование обеспечивал бы выплату достаточных дивидендов акционерам, создавая тем самым условия для дальнейшего развития коммерческого банка.
3.3. ПОРЯДОК ВЫПУСКА И РАЗМЕЩЕНИЯ АКЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Коммерческие банки выпускают акции для формирования и увеличения собственного капитала. Банк России разработал процедуру регистрации и выпуска акций банками: государственная регистрация всех вы-
34
пусков акций, независимо от величины выпуска и количества инвесторов;
регистрация проспектов эмиссии акций проводятся в Департаменте лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России или в его территориальных учреждениях.
Процедура эмиссии акций предусматривает:
1) принятие решения об эмиссии акций;
2) утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске)
акций;
3) государственную регистрацию выпуска акций;
размещение ценных бумаг;
4)
5) государственную регистрацию отчёта об итогах выпуска ценных
бумаг.
Уставный капитал банка, созданного в форме акционерного общества, составляется из номинальной стоимости акций, приобретённых акционерами. Банки-эмитенты вправе выпускать только именные акции.
Уставом банка должны быть определены количество, номинальная
стоимость акций, приобретённых акционерами, и права, предоставляемые
этими акциями. Номинал акций должен выражаться в валюте Российской Федерации. Банк может выпускать обыкновенные и привилегированные акции.
Обыкновенные акции должны иметь одинаковую номинальную
стоимость и предоставлять их владельцам одинаковый объём прав.
Номинальная стоимость размещённых привилегированных акций не
должна превышать 25% от зарегистрированного уставного капитала кредитной организации. Возможность выпуска одного или нескольких типов
привилегированных акций, величина дивиденда, объём прав, предоставляемый ими, определяются уставом банка. Привилегированные акции
одного типа предоставляют их владельцам одинаковый объём прав и
имеют одинаковую номинальную стоимость.
При учреждении банка в форме акционерного общества все акции
должны быть размещены среди её учредителей.
Акции первой эмиссии должны быть полностью размещены и оплачены в течение одного месяца с момента государственной регистрации
банка. Оплата акций осуществляется учредителями по цене не ниже номинальной стоимости.
Акции могут быть оплачены денежными средствами в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте, иным имуществом, которое будет использоваться в качестве взноса в уставный капитал.
Денежная оценка имущества, вносимого в оплату акций при учреждении банка-эмитента, производится по соглашению между учредителями
на основе заключения оценщика.
Уставный капитал банка может быть увеличен путём увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций. Решение об увеличении уставного капитала принимается общим собранием
акционеров кредитной организации – эмитента.
35
Наращивание уставного капитала путём увеличения номинальной
стоимости акций проводится только за счёт имущества банка-эмитента.
Акции с прежней номинальной стоимостью конвертируются во вновь выпущенные акции с увеличенной номинальной стоимостью и погашаются.
Банк вправе размещать дополнительные акции путём подписки, конвертации и распределения среди акционеров.
Каждому акционеру предоставляются акции того же типа, что и принадлежащие ему, пропорционально количеству имеющихся акций.
Оплата уставного капитала банка-эмитента при его увеличении путём зачета требований к нему не допускается, за исключением денежных
требований о выплате объявленных дивидендов в денежной форме.
Сумма, на которую увеличивается уставный капитал банка-эмитента
за счёт его имущества, не должна превышать разницу между стоимостью
собственных средств банка-эмитента и суммой его уставного капитала и
резервного фонда.
Уставный капитал может быть увеличен за счёт дополнительного капитала, связанного с приростом имущества при переоценке, суммы эмиссионного дохода и нераспределённой прибыли.
Акционеры банка-эмитента имеют преимущественное право приобретения размещаемых посредством открытой подписки дополнительных акций
в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им акций.
При уменьшении уставного капитала путём уменьшения номинальной стоимости акций банк-эмитент должен зарегистрировать и разместить
выпуск акций с уменьшенной номинальной стоимостью.
Решение об уменьшении уставного капитала кредитной организации – эмитента путём уменьшения номинальной стоимости акций принимается общим собранием акционеров банка. Должны быть определены
величина, на которую уменьшается уставный капитал, типы акций, номинальная стоимость которых уменьшается, номинальная стоимость акций
после уменьшения, способ их размещения.
Решением об уменьшении уставного капитала путём уменьшения
номинальной стоимости акций могут быть предусмотрены выплаты всем
акционерам денежных средств или передачи им ценных бумаг других
юридических лиц, находящихся в собственности банка.
Банк может проводить дробление и консолидацию уже размещённых
акций путём осуществления нового выпуска акций без изменения величины уставного капитала.
Коэффициент консолидации или дробления должен быть выражен
целым числом.
Размещение акций при консолидации осуществляется путём конвертации двух и более размещённых ранее акций в одну новую акцию.
Размещение акций при дроблении осуществляется путём конвертации одной акции в две и более размещаемые акции. Акции, конвертируемые при консолидации и дроблении, в результате обмена погашаются.
36
Если при консолидации акций приобретение акционером целого числа акций невозможно, то образуются части акций (дробные акции), которые обращаются наравне с целыми акциями.
Банк-эмитент имеет право начинать размещение акций только после
государственной регистрации их выпуска. Информация о цене акций или
порядке её определения должна быть раскрыта не позднее даты начала
размещения.
Банк России может отказать в регистрации выпуска ценных бумаг в
случаях:
− нарушения банком-эмитентом законодательства Российской Фе-
дерации о ценных бумагах и порядка составления и оформления регистрационных документов на выпуск ценных бумаг;
− неполного представления регистрационных документов;
− наличия в регистрационных документах информации недостовер-
ной либо позволяющей сделать выв
од о несоответствии условий выпуска
акций действующему законодательству и банковским нормам;
− невыполнения банком экономических нормативов по данным
квартальной отчётности на дату, предшествовавшую выпуску акций.
Банк России разрешает выпуск акций, если по итогам выпуска экономические показатели будут выполнены.
Размещение акций может осуществляться:
Путём подписки:
− в виде обмена банком-эмитентом акций на принадлежащее инве-
сторам имущество в неденежной форме. Максимальный объём неденежного взноса в уставный капитал банка не должен превышать 20%;
− оплаты приобретателями акций денежными средствами в валюте
Российской Федерации и иностранной валюте, а также путём зачета денежных требований о выплате объявленных дивидендов в денежной форме. Зачёт денежных требований используется по согласию акционеров и
после перечисления налогов в бюджет.
Для размещения акций банк-эмитент может пользоваться услугами
посредников, осуществляющих свою деятельность на основании договоров комиссии или поручения.
Путём распределения акций среди акционеров при увеличении уставного капитала банка в виде выпуска дополнительных акций, оплачиваемых за счёт имущества кредитной организации – эмитента;
Путём конвертации в акции:
− ранее выпущенных конвертируемых ценных бумаг в соответст-
вии с условиями их выпуска;
− ранее выпущенных акций с меньшей номинальной стоимостью
(при консолидации акций);
− ранее выпущенных акций с большей номинальной стоимостью
(при дроблении акций);
37
− акций реорганизуемых кредитных организаций;
− ранее выпущенных акций, объёма прав по которым был изменён.
Количество размещаемых акций не должно превышать числа (в шту-
ках), указанного в решении о выпуске акций.
В течение срока размещения может быть размещено меньшее коли-
чество акций, чем было указано в решении об их выпуске.
Аккумулирование средств в процессе эмиссии акций осуществляется
на открытом банку-эмитенту накопительном счёте.
Накопительными счетами являются: корреспондентский счёт банкаэмитента, открытый в Банке России в валюте Российской Федерации;
корреспондентский счёт, открытый банку-эмитенту в уполномоченном
банке или банке за пределами Российской Федерации в соответствующей
иностранной валюте, а также накопительный счёт со специальным режимом, который не является банковским счётом.
Банк-эмитент до государственной регистрации отчёта об итогах выпуска акций не вправе использовать в своём обороте денежные средства,
находящиеся на накопительном счёте, за исключением случаев возврата
денежных средств.
После государственной регистрации отчёта об итогах выпуска акций
средства в валюте Российской Федерации с накопительного счёта со специальным режимом перечисляются на корреспондентский счёт банкаэмитента в Банке России. Накопительный счёт со специальным режимом
закрывается.
Оплата акций в валюте Российской Федерации юридическими и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (резидентами и нерезидентами), производится только в безналичном порядке; физическими лицами –
резидентами – как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке.
Физические лица – нерезиденты оплачивают акции в валюте Российской Федерации только в безналичном порядке.
Имущество банка-эмитента, направляемое на увеличение уставного
капитала, на накопительный счёт со специальным режимом не зачисляется.
Срок рассмотрения регистрирующим органом отчёта об итогах выпуска акций не может превышать 14 дней с даты получения им документов.
Банк России может отказать в регистрации отчёта и итогов выпуска
акций, что означает признание выпуска несостоявшимся и аннулирование
государственной регистрации выпуска. В этом случае банк-эмитент возвращает покупателям полученные от них денежные средства и материальные активы.
После регистрации отчё
та об итогах выпуска банк-эмитент публикует итоги выпуска в печатном органе, где было опубликовано сообщение
о выпуске.
38
3.4. БАЗЕЛЬСКИЕ ТРЕБОВАНИЯ К КАПИТАЛУ БАНКА
Базельский комитет по банковскому надзору при Банке международных расчётов основан в швейцарском городе Базеле в 1974 г. президентами центральных банков стран «группы десяти» (G10).
Основными задачами Комитета являются внедрение единых стандартов в сфере банковского регулирования. Он разрабатывает для органов
регулирования государств-членов рекомендации, которые не являются
обязательными к выполнению, но, тем не менее, используются при формировании законодательных норм государств-членов.
Работа комитета со сближением систем банковского регулирования
направлена на достижение двух фундаментальных целей:
− создание новой системы международного банковского регулиро-
вания, которая должна оказывать содействие укреплению и стабилизации
международной банковской системы;
− созданная система должна быть честной и слаженной, что даёт
возможность применять её банкам разных стран и сниж
ать уровень конку-
рентных разногласий, который существует среди международных банков.
Принятые положения определяют минимальный уровень необходимого капитала для банков, которые активно проводят международные
операции, но национальные органы регулирования имеют право устанавливать более высокие уровни.
Достаточность капитала является одним из факторов, который учитывается при оценке прочности финансового со
стояния банка, прежде
всего, для снижения уровня кредитного риска.
Комитет считает, что основной составляющей капитала банка является собственный капитал, в то же время он – единый общий для банковских систем всех стран элемент, который полностью отображается в
опубликованных отчётах и служит базой для формирования рыночных
оценок достаточности капитальной базы. Со
бственный капитал оказывает
решающее влияние на динамику прибыли и конкурентоспособность банка. Исходя из этого комитет уделяет пристальное внимание именно постепенному повышению качества и объёма суммарных капитальных ресурсов, которые находятся в распоряжении банков.
Комитет отчитывается перед президентами центральных банков и
руководителями ведомств по контролю за банковской деятельностью десяти крупнейших промышленно развитых стран и активно сотрудничает
со странами, не являющимися его членами.
Основными документами Базельского комитета считаются:
− Основные принципы эффективного надзора (1997 г., пересмотре-
ны в 2006 г.);
− Базель-I (1988 г.) – в соответствии с ним капитал банка должен
быть подразделён на две категории – капитал первого и второго уровней,
а активы банка разделяются на пять групп в зависимости от степени риска;
39
− Базель II (2004 г.). Требования Базель II основаны на трёх состав-
ных частях: минимальных требованиях к капиталу, утверждённых Базелем I; процедурах надзора; рыночной дисциплине. Базель I был дополнен
системой надзора и взаимодействия между банками и надзорными органами, а также широкой системой раскрытия информации;
− Базель III (2010 г.), нормативы которого планируется ввести с
2013 по 2018 гг. Основные изменения Базель III, по сравнению с Базель II,
коснулись расчёта капитала банков, пруденциальных требований к капиталу и ликвидности.
Базельский комитет по банковскому надзору подготовил пакет поправок в международные стандарты Базель III, касающиеся расчёта финансового левериджа для смягчения надзорных требований к банкам.
В частности, смягчаются требования в отношении включения в состав
активов, используемых для расчёта левериджа, таких финансовых инструментов, как деривативы и РЕПО. После вступления в силу новых требований к показателю левериджа с 1 января 2015 г. банки не будут обязаны включать в расчёты активов 100% забалансовых активов и производные финансовые инструменты. Кроме того, предусматривается ограниченный взаимозачет (неттинг) РЕПО.
По некоторым оценкам, изменённые требования к расчёту левериджа
могут привести к увеличению среднего отношения капитала к общей массе активов у международных банков с 3,8% примерно до 4%. Ранее предполагалось, что уровень левериджа для банков может быть установлен на
отметке минимум 3% с 2018 г.
С 1 января 2014 г. вступили в силу изменения в расчёте капитала и
его достаточности – положение Банка России 395-П и инструкция Банка
России 139-И. Новый подход предусматривает три уровня капитала –
базовый, основной и общий; и соответствующие нормативы достаточности капитала: Н1.1, Н1.2, Н1.0.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.1 устанавливается в размере 5%.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.2 устанавливается в размере 5,5%. С 1 января 2015 г. минимально допустимое
числовое значение норматива Н1.2 устанавливается в размере 6,0%.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.0 устанавливается в размере 10,0%.
Ведущие банки мира выполнили базельские требования с опережением на 5 лет.
40