Финансовый анализ в схемах, рисунках и таблицах. Учебное пособие

Наименование показателя

Формула расчета

1.

Фондоотдача

f =N / F или λF

2.

Материалоотдача

m = N / М или λM

3.

Производительность труда

w = N / R или λR

4.

Оборачиваемость оборотных активов

1 = N / E или λE

(количество оборотов)

5.

Зарплатоотдача

z = N / U или λU

6.

Себестоимость продукции

S = U + M + A

7.

Изменение себестоимости продукции

S = (U1 + М1 + A1) – (U0 + M0 + A0)

8.

Затраты на 1 рубль продукции

Z = (U + M + A) / N

9.

Трудозатраты на 1 рубль продукции

t = U / N

10.

Затраты по амортизации на 1 рубль

a = A / N

продукции

11.

Доля материальных затрат в общей

ms = M / S

сумме затрат

12.

Относительное отклонение стоимости

ЭF = F1 – (F0 × N1 / N0)

основных производственныхфондов

13.

Относительное отклонение

ЭM = M1 – (M0 × N1 / N0)

материальных затрат

14.

Относительное отклонение

ЭR = R1 – (R0 × N1 / N0)

среднесписочной численности работников

15.

Относительное отклонение оборотных

ЭE = E1 – (E0 ×N1 / N0)

средств

16.

Относительное отклонение

ЭA = A1 – (A0 × N1 / N0)

амортизационного фонда

17.

Относительное отклонение средств

ЭU = U1 – (U0 × N1 / N0)

на оплатутруда

Наименование показателя

Формула расчета

18.

Влияние на отклонение объема про-

NF =

F × f0

дукции изменения стоимости основных

производственных фондов

19.

Влияние на отклонение объема про-

Nf =

f × F1

дукции изменения фондоотдачи

20.

Влияние на отклонение объема про-

NM = M × m0

дукции изменения стоимости израсходо-

ванных материалов (материальных затрат)

21.

Влияние на отклонение объема про-

Nm = m × M1

дукции изменения материалоотдачи

22.

Влияние на отклонение объема про-

NR =

R × w0

дукции изменения среднесписочной чис-

ленности работников

23.

Влияние на отклонение объема про-

NW =

w × R1

дукции изменения производительности

труда

24.

Влияние на отклонение объема про-

NE = Е × О0

дукции изменения стоимости оборотных

средств

25.

Влияние на отклонение объема про-

NО =

О × E1

дукции изменения оборачиваемости обо-

ротных средств

26.

Коэффициент экстенсивности для каж-

ресурса (M, R, E, F и т.д.) /

дого вида ресурсов

объема продаж

27.

Коэффициент интенсивности для каж-

1 – коэффициент экстенсивности

дого вида ресурсов

Показатель

Формула расчета

1.

Совокупные доходы, увеличи-

вающие чистую прибыль отчетно-

2110 + 2310 + 2320 + 2340 + 2450

го периода

2.

Совокупные расходы, уменьша-

2120 + 2210 + 2220 + 2330 + 2350 +

ющие чистую прибыль отчетного

+ 2410 + 2430

периода

3.

Величина доходов по обычным

2110

видам деятельности

4.

Величина расходов по обычным

2120 + 2210 + 2220

видам деятельности

5.

Доля доходов по обычным ви-

дам деятельности в совокупной

2110 / (2110 + 2310 + 2320 + 2340 + 2450)

величине доходов, увеличивающих

чистую прибыль

6.

Доля расходов по обычным ви-

(2120 + 2210 + 2220) /

дам деятельности в совокупной

(2120 + 2210 + 2220 + 2330 + 2350 +

величине расходов, уменьшающих

+ 2410 + 2430)

чистую прибыль

7.

Валовая прибыль (GP)

2100

8.

Прибыль от продаж

2200

9.

Прибыль до налогообложения

2300

(ЕВТ)

10. Чистая прибыль (NP)

2400

11. Операционная прибыль

(до вычета процентов и налогов,

2300 + 2330

EBIT)

12. Прибыль довычета амортиза-

ции, процентов и налогов

(2300 + 2330) + 5640

(EBITDA)

Показатель

Формула расчета

13.

Коэффициент генерирования

(2300 + 2330) / 0,5×(1600 нг + 1600 кг)

доходов, %

14.

Коэффициент покрытия

(обеспеченности) процентов

(2300 + 2330) / 2330

(Times Interest Earned, TIE)

15.

Рентабельность активов по

2300 / 0,5 × (1600 нг + 1600 кг)

прибыли до налогообложения , %

16.

Рентабельность активов

2400 / 0,5 × (1600 нг + 1600 кг)

по чистой прибыли (ROA), %

17.

Рентабельность оборотных

активов по прибыли до налогооб-

2300 / 0,5 × (1200 нг + 1200 кг)

ложения, %

18.

Рентабельность оборотных

2400 / 0,5 × (1200 нг + 1200 кг)

активов по чистой прибыли, %

19.

Рентабельность собственного

2400 / 0,5 × [(1300 + 1530)нг +

капитала по чистой прибыли

+ (1300 + 1530)кг]

(ROE), %

20.

Рентабельность инвестирован-

(2300 + 2330) /

ного капитала по операционной

0,5 × [(1300 + 1530 + 1400)нг +

прибыли (ROI), %

+ (1300 + 1530 + 1400)кг]

21.

Рентабельность продаж

по валовой прибыли (норма

2100 / 2110

валовой прибыли), %

22.

Рентабельность продаж

2200 / 2110

по прибыли от продаж, %

23.

Рентабельность производства

(рентабельность производственной

2200 / (2120 + 2210 + 2220)

деятельности, ROS), %

24.

Рентабельность продаж по

2300 / 2110

прибыли до налогообложения, %

25.

Рентабельность чистых

(2300 + 2330) / 0,5 × {[1600 – (1400 + 1510 +

активов по операционной

+ 1520 + 1540 + 1550)нг] + [1600 – (1400 +

прибыли (RONA), %

+ 1510 + 1520 + 1540 + 1550)кг]}

Показатель

Формула расчета

26.

Коэффициент оборачиваемости

2110 / 0,5 × (1600 нг + 1600 кг)

(отдачи) совокупных активов

27.

Коэффициент оборачиваемости

2110 / 0,5 × (1200 нг + 1200 кг)

оборотных активов

28.

Коэффициент оборачиваемости

материальных оборотных средств

2110 / 0,5 × (1210 нг + 1210 кг)

(запасов)

29.

Коэффициент оборачиваемости

2110 / 0,5 × (1230 нг + 1230 кг)

дебиторской задолженности

30.

Коэффициент оборачиваемости

2110 / 0,5 × (1250 нг + 1250 кг)

денежных средств

31.

Коэффициент оборачиваемости

2110 / 0,5 × [(1300 + 1530)нг

собственного капитала

+ (1300 + 1530) кг]

32.

Коэффициент оборачиваемости

2110 / 0,5 × [(1500 – 1530)нг +

краткосрочных заемных источни-

+ (1500 – 1530)кг]

ков финансирования

33.

Коэффициент оборачиваемости

2110 / 0,5 × (1520 нг + 1520 кг)

кредиторской задолженности

34.

Оборачиваемость активов

[0,5 × (1600 нг + 1600 кг) × 360] / 2110

по данным за год, дни

35.

Оборачиваемость оборотных

[0,5 × (1200 нг + 1200 кг) × 360] / 2110

активов по данным загод, дни

36.

Оборачиваемость материаль-

[0,5 × (1210 нг + 1210 кг) × 360] / 2110

ных оборотных средств (запасов),

дни

37.

Оборачиваемость дебиторской

[0,5 × (1230 нг + 1230 кг) × 360] / 2110

задолженности, дни

38.

Оборачиваемость денежных

[0,5 × (1250 нг + 1250 кг) × 360] / 2110

средств, дни

39.

Оборачиваемость краткосроч-

[0,5 × [(1500 – 1530)нг + (1500 – 1530)кг] ×

ных заемных источников финанси-

рования, дни

× 360] / 2110

Показатель

Формула расчета

40.

Оборачиваемость кредиторской

[0,5 × (1520 нг + 1520 кг) × 360] / 2110

задолженности, дни

41.

Общая величина оборотного

1200

капитала (оборотных активов)

42.

Величина материальных

1210

оборотных средств (запасов)

43.

Величина собственного капи-

1300 + 1530

тала

44.

Величина инвестированного

1400 + (1300 + 1530)

капитала

45.

Величина активов, принимае-

1600

мых в расчет чистых активов

46.

Величина обязательств, прини-

1400 + (1510 + 1520 + 1540 + 1550)

маемых в расчет чистых активов

47.

Величина чистых активов

1600 – [1400 + (1510 + 1520 + 1540 + 1550)]

48.

Величина обязательств (заем-

1400 + (1500 – 1530)

ных источников финансирования)

49. Величинафинансовыхвложений

1170 + 1240

50.

Величина краткосрочных обя-

зательств, принимаемых в расчет

1510 + 1520 + 1540 + 1550

коэффициентов ликвидности

51.

Величина собственного капи-

тала и других долгосрочных ис-

(1300+1530)+1400

точников финансирования

52.

Величина долгосрочных заем-

1400

ных источников финансирования

53.

Величина собственного обо-

(1300 + 1530 +1400) – 1100

ротного капитала

54.

Величина чистых оборотных

1200 - (1510 + 1520 + 1540 + 1550)

активов

55.

Коэффициент текущей

1200 / 1510 + 1520 + 1540 + 1550

ликвидности

Показатель

Формула расчета

56.

Коэффициент критической

(1200 – 1210 – 1220) /

ликвидности (промежуточного

(1510 + 1520 + 1540 + 1550)

покрытия)

57.

Коэффициент абсолютной лик-

1240 + 1250 / 1510 + 1520 + 1540 + 1550

видности

58.

Финансово-эксплуатационные

(1210 + 1220 + 1230) – 1520

потребности (ФЭП)

59.

Коэффициент платежеспособ-

[4450 нг + (4110+4210+4310)] /

ности за год

(4120+4220+4320)

60.

Коэффициент обеспеченности

оборотных активов собственными

[(1300 + 1530+1400) – 1100] / 1200

средствами

61.

Коэффициент автономии (фи-

нансовой независимости, концен-

(1300 + 1530) / 1700

трации собственного капитала, ER)

62.

Коэффициент концентрации

[1400 + (1500 – 1530)] / 1700

привлеченных средств (TDR)

63.

Коэффициент финансовой

устойчивости (обеспеченности

(1300 + 1530 + 1400) / 1700

долгосрочными источниками фи-

нансирования)

64.

Коэффициент финансовой ак-

тивности (финансовый рычаг, фи-

[1400 + (1500 – 1530)] / (1300 + 1530)

нансовый леверидж)

65.

Коэффициент маневренности

[(1300 + 1530 + 1400) – 1100] / (1300 + 1530)

собственного капитала

66.

Индекс постоянного (внеобо-

(1100 – 1400) / (1300 + 1530)

ротного) актива

67.

Мультипликатор собственного

1600 / (1300 + 1530)

капитала (EM)

68.

Балансовая стоимость акции

Чистые активы / Количество оплаченных

акций организации

Показатель

Формула расчета

Чистая прибыль – Дивиденды по привиле-

69. Прибыль на акцию (EPS)

гированным акциям / Средневзвешенное

количество акций в обращении за отчетный

период

70. Дивидендное покрытие

Прибыль на акцию / Дивиденды, приходя-

щиеся на обыкновенную акцию

Примечание. нг – начало года; кг – конец года.