Учет и отчетность в налоговых органах. Практикум

налогоплательщиков умышленно или по неосторожности ведущих свою деятельность с высоким налоговым риском.

Понятие искусственного интеллекта определено в Национальной стратегии развития искусственного интеллекта в Российской Федерации на период до 2030

года. Искусственный интеллект – это способность цифрового компьютера или управляемого компьютером робота выполнять задачи, которые может выполнить человек. Применение искусственного интеллекта налоговыми органами началось с момента создания и размещения интернет-сервисов на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Далее искусственному интеллекту стала передаваться часть функций налогового администрирования, в частности, обработка налоговых уведомлений через скан-образы, работа с большими массивами данных,

создание чат-ботов, внедрение блокчейнов.

В сфере налогового контроля применение искусственного интеллекта предполагает возможность проведения анализа кредитоспособности налогоплательщиков, составление прогноза остатков по счетам и оборотно-

сальдовым ведомостям.

В настоящее время выездные налоговые проверки назначаются в случае предварительного использования инструментов на основе искусственного интеллекта и их прямого указания на факт нарушения.

Контрольные вопросы для самопроверки и обсуждения

1 В чем заключается назначение и задачи автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы России АИС «Налог-3»?

2Раскройте основные функции АИС «Налог-3».

3Перечислите пользователей АИС «Налог-3».

4В чем заключаются особенности информационного взаимодействия АИС

«Налог-3» с иными информационными системами?

5 В чем заключается назначение и задачи автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы России «АСК НДС-3»?

6 Раскройте основные функции «АСК НДС-3».

81

7Перечислите пользователей «АСК НДС-3».

8В чем заключаются особенности информационного взаимодействия «АСК НДС-3» с иными информационными системами?

Темы докладов

1 Направления развития цифровизации налогового администрирования.

2 Цифровизация налогового администрирования: мировая практика.

Вопросы для дискуссионного обсуждения

1 Проблемы применения автоматизированной информационной системы АИС «Налог-3».

Практико-ориентированные задания

Задание 1 Изучить особенности использования и назначение информационных

технологий, используемых ФНС России, заполнить таблицу 13.

Таблица 13 – Информационные технологии ФНС России

Задание 2 Провести оценку показателей, характеризующих влияние внедрения

цифровых технологий на результативность налогового администрирования на примере УФНС России по Оренбургской области за три предшествующих года,

заполнить таблицы 13, 14. Для анализа использовать форму статистической

82

налоговой отчетности – Режим доступа: - https://www.nalog.ru/ - Федеральная

налоговая служба:

- 2-НК «Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов

(сведения о проведении камеральных и выездных проверок).

Таблица 13 – Результативность проводимых камеральных налоговых проверок (КНП) УФНС России по Оренбургской области

Тесты для самопроверки

1 Единая информационная система ФНС России, обеспечивающая автоматизацию деятельности ФНС это:

а) ЭОД;

б) ФИАС;

в) АСК «НДС-3»;

г) АИС «Налог 3».

2 Федеральная государственная информационная система (ФИАС):

а) обеспечивает формирование, ведение и использование содержащихся в государственном адресном реестре сведений об адресах;

б) обеспечивает автоматизацию деятельности ФНС России по всем выполняемым функциям;

в) является компонентом АИС «Налог-3», который обеспечивает автоматизацию перекрестных проверок налоговых деклараций;

г) формирует единый информационный массив и подключение налоговых органов к новым внешним источникам информации.

3 Сведения об адресах, содержащиеся в государственном адресном реестре

(ФИАС):

а) предназначены для внутреннего аудита результатов работы сотрудников территориальных налоговых органов и центрального аппарата ФНС России;

б) являются общедоступной информацией, размещаемой в форме открытых данных;

в) предназначены для создания и внедрения электронной системы массовой обработки сведений, поступающих в налоговые органы;

г) являются информационным массивом, предназначенным для подключения налоговых органов к новым внешним источникам информации.

4 Основной задачей, решаемой АИС «Налог-3» является:

84

а) создание единой информационной системы ФНС России;

б) формирование массива данных сведений об адресах на основе данных,

содержащихся в государственном адресном реестре (ФИАС);

в) формирование общедоступной информацией, размещаемой в форме открытых данных;

г) формирование массива данных для ее предоставления внешним источникам.

5 Подсистема управления рисками АСК «НДС-3» распределяет налогоплательщиков-организаций, представивших декларации по НДС:

а) по группам налогового риска: высокий, средний, низкий;

б) по величине выручки за любой период по конкретной компании, отрасли,

городу;

в) по признакам «схемных» нарушений и наличию разрывов в цепочке контрагентов;

г) по наличию расхождений в сопоставлении сведений об операциях контрагентов, подлежащих отражению в налоговой декларации по НДС.

85

3 Нормативно-правовая литература, рекомендуемая для выполнения практико-ориентированных заданий

1.Гражданский кодекс РФ : федер. закон от 21.10.1994 г. № 117-ФЗ // Гарант: справочно-правовая система. – Режим доступа:

2.Методические рекомендации по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме, утвержденные : Приказ Федеральной налоговой службы от

https://www.nalog.gov.ru/rn56/about_fts/docs/12990977/

3.Налоговый кодекс РФ : федер. закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // Гарант: справочно-правовая система. – Режим доступа: http://www.garant.ru/

4.О вводе в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения АИС «Налог-3», реализующего автоматизацию технологического процесса 103.06.15.01.0020 «Ведение списка КРСБ налогоплательщика» в части обеспечения централизации ведения КРСБ по месту нахождения плательщика (месту жительства, месту учета как крупнейшего (основного) плательщика) : Приказ ФНС России от 18.01.2021 №ЕД-7-12/18@ // Гарант: справочно-правовая система. - Режим доступа: http://www.garant.ru/

5.О внесении изменений в Концепцию информационной безопасности Федеральной налоговой службы : приказ ФНС России от 06.04.2021 № ЕД-7-

24/298@ // Гарант: справочно-правовая система. - Режим доступа: http://www.garant.ru/

6. О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@

«Об утверждении Единых требований к порядку ведения карточки «Расчетов с бюджетом» : Приказ ФНС России от 22.11.2021 N ЕД-7-8/998@ // Гарант: справочно-правовая система. - Режим доступа: http://www.garant.ru/

7. О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой

службы от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ : Приказ ФНС России от 15.08.2022 № СД-

86

7-14/751@ // Гарант: справочно-правовая система. – Режим доступа:

http://www.garant.ru/

8.О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации : федер. закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ // Гарант: справочно-правовая система. - Режим доступа: http://www.garant.ru/

9.О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей : федер. закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ // Гарант: справочно-

правовая система. – Режим доступа: http://www.garant.ru/

10.О федеральной информационной адресной системе и о внесении изменений в Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации : федер. закон от 28.12.2013 № 443-ФЗ

11.Об официальном сайте Федеральной налоговой службы (вместе с Регламентом информационного наполнения, функционирования, организации ведения официального сайта Федеральной налоговой службы, разработки Интернет-сервисов ФНС России и промостраниц, размещаемых на официальном сайте Федеральной налоговой службы) : Приказ ФНС России от 07.08.2019 № СА- 7-19/401@ // Гарант: справочно-правовая система. - Режим доступа:

http://www.garant.ru/

12. Об утверждении единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня : Приказ ФНС России от 18.01.2012 г. № ЯК-7-1/9@ // Гарант: справочно-правовая система. -

Режим доступа: http://www.garant.ru/

13. Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме : приказ Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2022 г. № ЕД-7-19/1295@ // Гарант: справочно-правовая система. - Режим доступа: http://www.garant.ru/

87

14. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе : Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года №

506 // Гарант: справочно-правовая система. - Режим доступа: http://www.garant.ru/

15.Об утверждении Положения об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы (АИС «Налог-3») : Приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-12/134

16.Об утверждении порядка постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей : Приказ №329н от 29.12.2020 г. // Гарант: справочно-правовая система. – Режим доступа: http://www.garant.ru/

17.Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации

юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств : Приказ ФНС РФ от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ (Форма Р11001 «Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании») // Гарант: справочно-правовая система. – Режим доступа: http://www.garant.ru/

18.Об утверждении форм статистической налоговой отчетности федеральной налоговой службы на 2023 год : Приказ Федеральной налоговой службы от 28 октября 2022 года № ЕД-7-1/998@ // Гарант: справочно-правовая система. - Режим доступа: http://www.garant.ru/

19.Об утверждении форм статистической налоговой отчетности федеральной налоговой службы на 2023 год : Приказ Федеральной налоговой службы от 28 октября 2022 года № ЕД-7-1/998@ // Гарант: справочно-правовая система. - Режим доступа: http://www.garant.ru/

20.Об утверждении формы заявления о представлении справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора,

плательщика страховых взносов или налогового агента, справки о принадлежности

88

сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и формата его представления в налоговый орган в электронной форме : Приказом ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@ //

Гарант: справочно-правовая система. - Режим доступа: http://www.garant.ru/

21.Порядок формирования и ведения справочника сервисов ФНС России : Приказ ФНС России от 30.04.2020 № ЕД-7-19/309@ // Гарант: справочно-правовая система. - Режим доступа: http://www.garant.ru/

22.Стратегическая карта ФНС России на 2020 – 2024 годы. - Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn56/about_fts/fts/ftsmission/

23.Стратегия развития информационного общества в Российской Федерации на 2017-2030 годы : Указ Президента Российской Федерации от 09.05.2017 г. № 203

24.Форма статистической налоговой отчетности 1 ИП «Сведения о работе по государственной регистрации индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»

25.Форма статистической налоговой отчетности 1-ЮР «Сведения о работе по государственной регистрации юридических лиц»

89

4 Вопросы к зачету

1.Учет налогоплательщиков как форма налогового контроля.

2.Порядок постановки на учет юридических и физических лиц.

3.Порядок снятия с учета юридических и физических лиц.

4.Порядок и условия присвоения ИНН.

5.Порядок и условия изменения ИНН.

6.Порядок открытия карточек «Расчеты с бюджетом» юридических и физических лиц.

7.Порядок ведения карточек «Расчеты с бюджетом».

8.Документы, на основании которых в карточках «Расчеты с бюджетом»

отражаются начисленные к уплате, доплате, уменьшению суммы налогов, сборов.

9. Документы, на основании которых в карточках «Расчеты с бюджетом» отражаются уплаченные суммы налогов, сборов.

10.Порядок взаимодействия налоговых органов с органами федерального казначейства и финансовыми органами.

11.Порядок составления реестра поступлений, возвратов и выплат.

12.Учет зачетов платежей по налогам и сборам.

13.Учет возвратов налоговых платежей.

14.Условия изменения сроков уплаты налога, сбора.

15.Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога, сбора.

16.Порядок и условия представления отсрочки, рассрочки по уплате налога,

сбора.

17.Порядок формирования статистической налоговой отчетности.

18.Порядок внесения исправления данных в отчетность налоговых органов.

19.Цель создания и порядок работы электронных сервисов ФНС России.

20.Виды и назначение автоматизированных информационных систем ФНС

России.

90