Учет и отчетность в налоговых органах. Практикум

Задание 2

Графически представьте последовательность действий при обращении к

электронным сервисам ФНС России по Оренбургской области:

-государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

-подача заявления физического лица о постановке на учет;

-онлайн запись на прием в налоговый орган;

-представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Задание 3

Составьте электронное обращение в налоговый орган с помощью следующих

онлайн сервисов:

-Онлайн запись на прием в налоговую инспекцию. – Режим доступа: - https://order.nalog.ru/

-Заявка на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей

июридических лиц. – Режим доступа: - https://service.nalog.ru/gosreg/#ip

-Обратиться в ФНС России. – Режим доступа: - https://www.nalog.gov.ru/rn56/service/obr_fts/

-Узнать о жалобе. – Режим доступа: - https://service.nalog.ru/complaints.do

Задание 4

Перечислите и охарактеризуйте назначение предлагаемых интернет-сервисов ФНС России. Результаты анализа представить в таблице 5.

Информационная база для выполнения задания:

- Сервисы и госуслуги ФНС России. - Режим доступа: - https://www.nalog.gov.ru/rn56/about_fts/el_usl/

41

Таблица 5 - Интернет-сервисы ФНС России

Интернет-сервис Назначение

Категория Интернет-сервисов ФНС России «Личные кабинеты»

Категория Интернет-сервисов ФНС России «Регистрация бизнеса»

Категория Интернет-сервисов ФНС России «Сведения об ИНН»

Категория Интернет-сервисов ФНС России «Уплата налогов и пошлин»

Категория Интернет-сервисов ФНС России «Риски бизнеса»

Категория Интернет-сервисов ФНС России «Сведения из реестров»

Категория Интернет-сервисов ФНС России «Налоговые калькуляторы»

Категория Интернет-сервисов ФНС России «Налоговый учет»

Категория Интернет-сервисов ФНС России «Справочная информация»

Категория Интернет-сервисов ФНС России «Обратная связь/Помощь»

Категория Интернет-сервисов ФНС России «Международное налогообложение»

42

Задание 5

Провести анализ направлений деятельности налоговых органов,

предполагающих внедрение в систему управления проектного подхода и стратегического планирования на основе программно-целевого метода.

Информационная база для выполнения задания:

- Стратегическая карта ФНС России на 2020 – 2024 годы. - Режим доступа: - https://www.nalog.gov.ru/rn56/about_fts/fts/ftsmission/

В результате анализа необходимо заполнить таблицу 6.

Таблица 6 - Стратегическая карта ФНС России на 2020 – 2024 годы

Задание 6

Изучить особенности организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании в электронной форме.

Информационная база для выполнения задания:

- Методические рекомендации по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме, утвержденные : Приказ Федеральной налоговой службы от

29.12.2022 г. N ЕД-7-19/1295@. - Режим доступа: - https://www.nalog.gov.ru/rn56/about_fts/docs/12990977/

В результате анализа необходимо заполнить таблицу 7.

43

Таблица 7 – Формы электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками

Задание 7 Перечислите наименования и охарактеризуйте содержание предлагаемых на

сайте ФНС России государственных реестров. Информационная база для выполнения задания:

- Сервисы и госуслуги ФНС России. - Режим доступа: - https://www.nalog.gov.ru/rn56/about_fts/el_usl/

Результаты анализа представить в таблице 8.

Таблица 8 – Мобильные сервисы (приложения) ФНС России

Определить проблемы и перспективы информационного взаимодействия налоговых органов с внешними источниками.

Задание 8

Перечислите и охарактеризуйте назначение предлагаемых мобильных

сервисов (приложений) ФНС России. Результаты анализа представить в таблице.

44

Информационная база для выполнения задания:

- Сервисы и госуслуги ФНС России. - Режим доступа: - https://www.nalog.gov.ru/rn56/about_fts/el_usl/

Результаты анализа представить в таблице 9.

Таблица 9 – Мобильные сервисы (приложения) ФНС России

Сделать выводы о достоинствах и недостатках применения мобильных сервисов (приложений) физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Тесты для самопроверки

1 Какой электронный сервис ФНС позволяет заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ в режиме онлайн и др.:

а) «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; б) «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»; в) «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»; г) «Заплати налоги».

2 Электронные сервисы ФНС – это...

а) совокупность услуг налоговых органов, связанных с уплатой налогов, их контролем и получением полной информации по налогообложению;

б) услуги, которые налогоплательщик получает через интернет; в) услуги делового характера, необходимые для нормального

функционирования организации; г) предоставление возможности сдачи налоговой отчетности через интернет.

45

3 Полный перечень электронных сервисов ФНС представлен:

а) на официальном сайте ФНС России;

б) на официальном сайте Министерства Финансов РФ;

в) на официальном сайте Правительства РФ;

г) на официальном сайте Казначейства России.

4 Для кого предназначены электронные сервисы, представленные на сайте ФНС России?

а) для физических лиц;

б) для физических и юридических лиц;

в) для физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;

г) только для юридические лица.

5 Можно ли направить в налоговый орган налоговую отчетность с помощью электронных сервисов, представленных на сайте ФНС России?

а) да, с помощью электронного сервиса «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде»;

б) нет;

в) налоговую и бухгалтерскую отчетность можно предоставить только лично в бумажном виде;

г) да, с помощью электронного сервиса «Обратиться в ФНС России».

6 Сервис «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения»:

а) предоставляет возможность пользователю определить наиболее приемлемую систему налогообложения и рассчитать сумму налогов, подлежащих оплате, на основании введенных данных;

б) позволяет индивидуальным предпринимателям рассчитать сумму налога,

уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения;

в) позволяет плательщикам страховых взносов, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, рассчитать сумму страховых взносов на

46

обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование,

подлежащую уплате, в том числе, в случае осуществления деятельности за неполный расчетный период;

г) позволяет рассчитать сумму земельного налога и налога на имущество физических лиц.

7 В какой срок налоговые органы направляют ответ на обращение?

а) в течение 5 дней;

б) в течение 10 дней;

в) в течение 15 дней;

г) в течение 30 дней.

8 Имеет ли налогоплательщик возможность записаться на приём в налоговый орган онлайн?

а) можно, только с помощью сервиса «Онлайн запись на приём в налоговый орган»;

б) нет;

в) можно, только с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»;

г) можно, с помощью сервисов: «Онлайн запись на приём в налоговый орган», «Личный кабинет налогоплательщика».

9 Кто является ответственным за достоверность, полноту и актуальность сведений об адресах в ФИАС Федеральная информационная адресная система?

а) ФНС России;

б) ИФНС региона;

б) органы власти субъектов РФ;

г) местные органы власти.

47

10 С какого возраста налогоплательщик самостоятельно может зарегистрироваться в интернет сервисе Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц?

а) с 14 лет; б) с 16 лет; в) с 18 лет; г) с 21 года.

1.3 Процессуальный порядок ведения карточек «Расчеты с бюджетом»

Цель – изучить порядок формирования информационного ресурса ФНС России, объединяющего сведения о начислении и поступлении налоговых платежей.

Основное содержание темы

Порядок открытия карточек «Расчеты с бюджетом» местного уровня. Организация работы налоговых органов с невыясненными платежами. Порядок ведения «Реестра поступлений, возвратов, зачетов и выплат». Порядок учета пеней. Порядок закрытия карточек «Расчеты с бюджетом» местного уровня. Организация взаимодействия налоговых органов и органов Федерального Казначейства в процессе учета налоговых поступлений в бюджет. Организация взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков в процессе учета поступлений налогов и страховых взносов в бюджет.

Нормативно-правовая база:

1 Об утверждении единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня : Приказ ФНС России от 18.01.2012 г. № ЯК-7-1/9@ // Гарант: справочно-правовая система. -

Режим доступа: http://www.garant.ru/

О внесении изменений в приказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ «Об утверждении Единых требований к порядку ведения карточки «Расчетов с

48

бюджетом» : Приказ ФНС России от 22.11.2021 N ЕД-7-8/998@ // Гарант: справочно-правовая система. - Режим доступа: http://www.garant.ru/

2 О вводе в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения АИС «Налог-3», реализующего автоматизацию технологического процесса 103.06.15.01.0020 «Ведение списка КРСБ налогоплательщика» в части обеспечения централизации ведения КРСБ по месту нахождения плательщика (месту жительства, месту учета как крупнейшего (основного) плательщика) : Приказ ФНС России от 18.01.2021 №ЕД-7-12/18@ // Гарант: справочно-правовая система. -

Режим доступа: http://www.garant.ru/

3 Об утверждении формы заявления о представлении справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов и формата его представления в налоговый орган в электронной форме : Приказом ФНС России от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@ //

Гарант: справочно-правовая система. - Режим доступа: http://www.garant.ru/

4 О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации : федер. закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ // Гарант: справочно-

правовая система. - Режим доступа: http://www.garant.ru/

Карточка расчетов с бюджетом (КРСБ) налогоплательщика представляет регистр, который ведут налоговые органы в целях учета налогов, сборов и страховых взносов отдельно по каждому налогоплательщику. Правила открытия,

ведения, форма карточки расчетов с бюджетом установлены:

- Приказом ФНС от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@ «Об утверждении единых требований к порядку формирования информационного ресурса «Расчеты с бюджетом» местного уровня»;

49

-Приказом ФНС России от 22.11.2021 N ЕД-7-8/998@ «О внесении изменений

вприказ ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@ «Об утверждении Единых требований к порядку ведения карточки «Расчетов с бюджетом».

В карточке расчетов с бюджетом отражаются:

-сведения о начисленных суммах налога, а также пеней и штрафов,

начисленных по нему. Данные вносятся в карточку на основании представленных налогоплательщиком деклараций, решений, вынесенных по результатам налоговых проверок, судебных решений и др.;

-сведения о перечисленных налогоплательщиком суммах налога, пеней и штрафов;

-сальдо между начисленными и перечисленными суммами. Отрицательное сальдо означает задолженность плательщика перед бюджетом, положительное сальдо - переплату.

Количество карточек расчетов с бюджетом зависит от числа видов уплачиваемых хозяйствующим субъектом платежей в бюджет. Карточка состоит из двух разделов:

- раздел I: предназначен для ввода информации, идентифицирующей плательщика и вид налогового платежа (таблица 10);

Таблица 10 – Фрагмент раздела I Карточки расчетов с бюджетом

<1> - для налогоплательщиков – организаций; <2> - указывается код по основному виду деятельности юридического лица или

индивидуального предпринимателя согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП; <3> - указывается в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующий

лицо или орган, оформивший расчетный документ, на перечисление налога, сбора и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

<4> - указывается согласно установленным критериям:

50