Учет и контроль в государственных налоговых органах. Учебное пособие

М.: Налог-инфо, 2005. - 320 с.

9.Акчурина Е.В. Налоговая проверка и ее последствия. Учебно-

практическое пособие - М.: Издательство «Экзамен»,2004.- 144 с.

10.Александров И. М. Налоги и налогообложение: учебник. - М.: Издательско-торговое корпорация «Дашков и К». 2004. - 296 с.

11.Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. М.,

2004. – 456 с.

12.Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика / А. Б. Паскачев, Ф. К. Садыгов, В. И. Мишин, Р. А. Саакян и др.; Под ред. Ф. К. Садыгова. – М.: Издательство экономико-правовой литературы,

2004.

13.Анашкин А.К., Савин А.А. Техника безопасности налоговых проверок: Практическое пособие.- М: ЦЕНТРКАТАЛОГ, 2008. - 352 с.

14.Аронов А.В. Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие. – М.: Экономистъ, 2006.

15.Барулин С. В. Бюджет и бюджетная политика в Российской Федерации: учебное пособие/ - М.: КНОРУС, 2005. - 207 с.

16.Беликов С.Ф. Налоги и налогообложение : Среднее профессиональное образование : Феникс , 2007 г. - 510 с.

17.Бетина Т.А. Причины несовершенства налогового контроля в Российской практике. Концепция предпроверочного контроля на основе зарубежного опыта и специфических особенностей экономики Российской Федерации.// Налоговый вестник.-2002.-№ 11. - 93 с.

18.Богданова В. С., Гусарова М. С., Чикишева Н. М. Совершенствование системы налогового планирования и прогнозирования. – СПб.: Издательство СПбГУЭФ, 2005.

19.Бочкарева Е.А. Организация и методика проведения налоговых проверок. Учебно-практическое пособие – Бузулук, МЭСИ, 2006. – 152

с.

20.Братухина О.А. Контроль и организация проверок налоговыми

121

органами Учебное пособие Ростов 2007, - 400 с.

21.Брызгалин В. В. Малые предприятия: правовые основы деятельности, особенности налогообложения и ведения бухгалтерского учета. - М.: МЦФЭР, 2005.

22.Варех Ю.М. Совершенствование системы налогообложения. - М.: ЮНИТИ, 2005. - 289 с.

23.Васильев А.А. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. М., 2004. - 328 с.

24.Вещунова Н.Л. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету / Н.Л. Вещунова, Л.Ф. Фомина.- 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Проспект,

2007.- 528 с.

25.Викторова Н.Г. Налоговое право.: СПб.: Питер, 2007. - 187 с.

26.Дворецкий В.Р. Налоговая проверка. Как защитить свои права. Налоговый практикум – М.: ГроссМедиа, 2006. - 160 с.

27.Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути еѐ совершенствования. М.: «Финансы», 2006. - 334 с.

28.Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: - 4-е изд. - СПб.: Питер,

2007. - 282 с.

29.Захарьин В. Р. Все изменения в налогообложении с 1 января 2007 года. М.: Омега-л, 2007. - 149 с.

30.Злыгостев Н. Изменения в порядок назначения и проведения налоговых проверок // Налоговый вестник. 2007. № 2. - с. 103.

31.Князев В.Д. Налоги. М.: ИНФРА-М, 2004. - 533 с.

32.Коваль Л.С. Налоговый учет в организации. М.: «Гелиос АРВ». – 2005. - 233 с.

33.Красницкий В. А. Организация и методика налоговых проверок: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. - 384 с.

34.Красницкий В.А Налоговый контроль в системе налогового администрирования : Финансы и статистика. 2008. - 168 с.

35.Курьянов А.Н. Стандарты бухгалтерского учета и налогообложение. -

122

Краснодар: Качество, 2003. - 239 c.

36.Лермонтов Ю. М. Налоговые проверки по-новому: ИндексМедиа. 2007

г. - 256 с.

37.Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Курс лекций: Учеб.

пособие. Издание 2-е доп. и испр. – М.: Омега-Л, 2003. – 296 с.

38.Машрукова О. В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. — М.:

Издательство «Кнорус», 2005. - 96 с.

39.Минаев Б. А. О порядке проведения налоговых проверок // Налоговый вестник. - 2004. - N 11. - С. 3-5.

40.Михайлов М. Н. О порядке проведения выездных налоговых проверок

// Налоговый вестник. - 2004. - N 3. - С. 93-96.

41.Налоги и налогообложение. Учебное пособие / под ред. Тедеев А.А.-

М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006.

42.Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / Под ред.

профессора Г.Б.Поляка. – М.: Закон и право, 2007. - 409 с.

43.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М,

2007. - 506 с.

44.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. Практикум. М., ИНФРА-М,

2000.

45.Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. Налоговое администрирование:

Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2005. - 408 с.

46.Молчанов С.С. Налоги за 14 дней. М.: Эксмо, 2008. - 478 с.

47.Организация и методы налоговых проверок : учеб. пособие для вузов / под ред. А.Н. Романова. М. : Вузовский учебник, 2004. - 288 с.

48.Пансков В.Г. Налоги и налоговая система в РФ. Учебник.- М.:

Финансы и статистика, 2006. - 464 с.

49.Панаев Ю. М. Способы и приемы снижения налогов и других платежей. М.: ИНКОР, 2005.

50.Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями. Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2005.

123

51.Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Перов,

А.В. Толкушкин.- 7-е изд., перераб. и доп.- М.: Юрайт-Издат, 2007.-

810 с.

52.Перонко И.А. Налоги на Кубани. – Краснодар: Сов. Кубань, 1997.

53.Перонко И.А. Налогообложение в России: Справочное методическое пособие. – М.: Контур, 1998.

54.Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложении. Учебное пособие – М.: ЮРАЙТ – М, 2002. - 555 с.

55.Романов А. Н. Организация и методы налоговых проверок. Учебное пособие, 2008. - 334 с.

56.Сальникова Л.В. Налоговые проверки: практическое пособие. – М.:

Альфа-Пресс, 2004.

57.Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение: учебник - СПб. : Питер,

2005. - 752 с.

58.Серпков Ю.В. Автоматизированные информационные системы налоговых органов: Учебное пособие, - Краснодар: ЮИМ, 2007. - 257

с.

59.Серпков Ю.В. Ситуационный практикум по налогообложению:

Учебное пособие, - Краснодар: ЮИМ, 2008. - 111 с.

60.Скворцов О.В., Скворцова Н.О. Налоги и налогообложение.

Практикум: учебное пособие для сред. проф. учеб. заведений. – М.:

Издательский центр «Академия», 2006. - 224 с.

61.Смит А. О налогах. - М.: Фонд им. И.Д. Сытина, 1997.

62.Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. – М.: ПРИОР, 2004.

63.Тарасова В.Ф., Савченко Т.В., Семыкина Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2004. - 288 с.

64.Толкушин А.В. История налогов в России. – М.: «Юристъ», 2001.

65.Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов. - М.:

Приор-издат, 2004. - 496 с.

124

66.Черник Д.Г. Налоги и налогообложение - М.: МЦФЭР, 2006. - 528 с.

67.Щербинин А.Т. Совершенствование налогового контроля. - М.: Издательство «Аналитика», 2005. - 169 с.

68.Экономика. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. /Под ред. д-ра экон. наук проф.А.С. Булатова. – М.:Экономистъ, 2005.- 896 с.

69.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА - М,

2005. - 429с.

70.Журнал ―Налоговые и финансовые известия Кубани‖, №4,11 2007, №1,12 2008.

71.Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы / http: // www.nalog.ru

125

Приложения

Приложение 1. Условные и сокращенные обозначения

В пособии использованы следующие сокращения:

ВНП — Выездная налоговая проверка

ВНП — Отбор — Комплекс задач «Автоматизация процессов отбора объектов для выездной налоговой проверки»

ИНН — Индивидуальный номер налогоплательщика

ИФНС — Инспекция Федеральной налоговой службы

КНП — Камеральная налоговая проверка

Минфин России — Министерство финансов Российской Федерации

НДФЛ — Налог на доходы физических лиц

НК РФ — Налоговый кодекс Российской Федерации

п. — Пункт

ПФР — Пенсионный фонд России

РФ — Российская Федерация

СЭОД — Программный комплекс ―Система ЭОД местного уровня‖

ст. — статья

ТОРМ — Территориально-обособленное рабочее место

УСН — Упрощенная система налогообложения

УФНС — Управление Федеральной налоговой службы

ФНС России — Федеральная налоговая служба

ЦБ РФ — Центральный банк Российской Федерации

ЭПД —Электронные платежные документы

ЭЦП — Электронно-цифровая подпись

ЮрЛицо — Юридическое лицо

126

Приложение 2. Словарь терминов

Агент налоговый – лицо, на которое в соответствии с налоговым законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет

(внебюджетный фонд) налогов и сборов.

Административная ответственность за налоговые правонарушения

– форма юридической ответственности, которая наступает при совершении административного правонарушения и влечет за собой применение к виновному лицу административных взысканий, налагаемых компетентным государственным органом.

Административные штрафы – вид административной ответственности,

денежное взыскание, налагаемое за административные правонарушения,

выражающееся в величине, кратной минимальному размеру месячной оплаты труда (без учета районных коэффициентов), установленному законодательством РФ по моменту окончания или пресечения правонарушения. Административный штраф также может быть выражен в величине, кратной стоимости похищенного, утраченного, поврежденного имущества либо размеру незаконного дохода, полученного в результате административного правонарушения.

Выездная налоговая проверка – налоговая проверка, проводимая должностными лицами налогового органа в отношении налогоплательщика

(плательщика сбора, налогового агента) по вопросам правильности и своевременности исчисления и уплаты налогов и сборов за пределами налогового органа.

Декларация о доходах физического лица – основной финансовый документ, фиксирующий величину доходов граждан и произведенных расходов, для определения размеров обложения подоходным налогом,

взимания других обязательных платежей и установления сроков их уплаты.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – учетный

127

номер, присваиваемый каждому налогоплательщику, единый по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, и на всей территории России.

Индивидуальные предприниматели – физические лица,

зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а

также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы.

Камеральная налоговая проверка – налоговая проверка проводимая должностными лицами налоговым органом по месту его нахождения на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика,

имеющихся у налогового органа.

Классификация налогов – группировка налогов по видам,

обусловленная различными основами классификации: способом взимания налогов, субъектом-налогоплательщиком; характером применяемых ставок;

налоговых льгот; источником и объектом налогообложения; органом,

устанавливающим налоги; порядком введения налога; уровнем бюджета, в

который зачисляется налог и пр.

Местные налоги и сборы – налоги и сборы, которые устанавливаются и вводятся в действие решениями представительных органов местного самоуправления. Их уплата на территории соответствующего муниципального образования обязательна.

Место нахождения обособленного подразделения российской

организации – место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

Методы налогообложения – способы взимания налогов, влияющие на изменение ставки налога в зависимости от роста налоговой базы.

Существуют следующие основные методы налогообложения: равное,

пропорциональное, прогрессивное, регрессивное.

128

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж,

взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги с физических лиц – обязательные платежи, взимаемые с доходов и имущества физических лиц (граждане Российской Федерации,

иностранные граждане и лица без гражданства)

Налоги с юридических лиц – группа налогов, плательщиками которых в соответствии с действующим законодательством являются юридические лица.

Налоговая база – совокупность объектов налогообложения на определенной территории в течение конкретного периода налогообложения.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов,

налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные,

связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая политика – составная часть финансовой политики.

Представляет собой систему правовых норм и организационно-

экономических мероприятий регулирующего характера, принятых и осуществляемых органами государственной власти и органами местного самоуправления в сфере налоговых отношений с организациями и физическими лицами.

Налоговая проверка – одна из законодательно установленных форм осуществления налогового контроля за полной и своевременной уплатой налогоплательщиком обязательных платежей в бюджет, а также за исполнением налогоплательщиком иных обязанностей, предусмотренных законом. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации разделяют камеральные и выездные налоговые проверки.

Налоговая система – совокупность налогов, сборов, пошлин и др.

129

обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, осуществляемых плательщиками в порядке и на условиях определяемых законодательными актами.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. По методу установления выделяют ставки:

твердые – устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров дохода; процентные.

Налоговая тайна – те сведения о налогоплательщике, которые не подлежат разглашению.

Налоговое обязательство – налоговое правоотношение, в силу которого одно лицо (налогоплательщик) обязано совершить в пользу другого лица

(налогового органа) определенные действия по полной и своевременной уплате налога в бюджет соответствующего уровня и (или) внебюджетный фонд.

Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное (в

нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и их представителей.

Выражается в неисполнении или ненадлежащем исполнении налоговых обязательств, за которое действующим законодательством РФ, в том числе НК РФ, установлена ответственность в виде применения финансовых санкций.

Налоговые санкции – меры государственного воздействия,

применяемые к нарушителям норм налогового законодательства.

Устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в

размерах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговый контроль – проверка соответствия деятельности подконтрольного объекта (субъекта налогообложения) налоговому законодательству; непосредственное применение мер государственного

принуждения.

130