Учет и контроль в государственных налоговых органах. Учебное пособие

д) получение объяснений;

е) выемка документов.

4. Налоговый агент обязан:

а) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ налогов, том числе по каждому налогоплательщику;

б) начислять и взыскивать пени с суммы недоимок по налогам с доходов физических лицработников организации;

в) привлекать налогоплательщиков – работников организации к ответственности в виде применения налоговых санкций;

г) письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика;

д) уплатить недоимки по налогам за работников организации за счет своих денежных средств, если налоги не были удержаны и перечислены в бюджет своевременно.

5. В течении какого периода налогоплательщик обязан обеспечивать

сохранность данных бухгалтерского учета и документов, необходимых

для исчисления и уплаты налогов:

а) в течение трех лет;

б) в течение четырех лет;

в) в течение пяти лет;

г) в течение шести лет;

д) срок не ограничен.

6. Налогоплательщики имеют право:

а) участвовать в проведении выездной налоговой проверке в налоговом

органе;

б) присутствовать при проведении камеральной проверки в налоговом

141

органе;

в) получать отсрочку и рассрочку по уплате налогов (сборов);

г) получать отсрочку и рассрочку по уплате налоговых санкций;

д) письменно сообщать в налоговый орган о невозможности уплаты налога и налоговых санкций.

7. Какая проверка не осуществляется при приеме налоговой

отчетности?

а) проверка полноты представления отчетности;

б) визуальная проверка;

в) регистрации отчетности;

г) арифметическая проверка;

д) все ответы верны

8. Налогоплательщик обязан представлять налоговому органу при

проведении камеральной проверки:

а) документы, подтверждающие факт уплаты налога в соответствии с представленной декларацией;

б) любые документы, вязанные с исчислением и уплатой налогов по требованию налогового органа;

в) налоговые расчеты, бухгалтерские отчеты, балансы и первичные документы;

г) налоговые декларации и документы, которые должны прилагаться к налоговой декларации в соответствии с законодательством;

д) реестр налоговых деклараций предоставленных в налоговый орган за текущий год.

9. В какой форме налоговым органом не принимается налоговая

отчетность?

а) на бумажных носителях;

142

б) по факсу;

в) по телекоммуникационным каналам связи;

г) на магнитных носителях;

д) по почте.

10. Камеральная налоговая проверка осуществляется:

а) по поручению начальника налоговой инспекции;

б) по решению начальника налоговой инспекции;

в) договора налогоплательщика и налогового органа;

г) соглашения налогоплательщика и налогового органа;

д) без каких либо специальных документов в соответствии со служебными обязанностями должностных лиц налоговой инспекции.

11. Срок проведения камеральной налоговой проверки с момента представления декларации составляет:

а) 2 недели;

б) 3 недели;

в) 3 месяца;

г) 1 месяц;

д) 180 дней.

12. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации ошибок налогоплательщик обязан представить в налоговый орган:

а) заявление;

б) заявление и уточненную налоговую декларацию;

в) уточненную налоговую декларацию;

г) решение об аннулировании поданной декларации;

д) передать исправления по телефону.

143

13. Камеральная проверка проводится:

а) в помещение налогового агента;

б) в помещении налогоплательщика;

в) в помещении налогового органа;

г) в помещение адвоката налогоплательщика;

д) нет правильного ответа.

14. Результаты камеральной налоговой проверки оформляются в

виде:

а) рапорта;

б) докладной записки на имя начальника налоговой инспекции;

в) справки;

г) акта;

д) решения.

15. К какому виду контроля относится составление плана выездных

налоговых проверок?

а) предпроверочный;

б) текущий;

в) последующий;

г) окончательный;

д) нет правильного ответа.

16. Полномочия должностного лица налогового органа на

проведение выездной проверки удостоверяет:

а) уведомление о проведении проверки;

б) постановление руководителя налогового органа;

в) поручение начальника (заместителя) налоговой инспекции ;

г) решение начальника (заместителя) налоговой инспекции о проведении выездной налоговой проверки;

144

д) приказ начальника (заместителя) налоговой инспекции о проведении

выездной налоговой проверки.

налогоплательщиком документы для выездной проверки в срок:

а) не позднее следующего дня с момента получения запроса налогового органа;

б) в пятидневный срок после направления требования о предоставлении документов;

в) в течение 10 дней со дня вручения требования о предоставлении документов;

г) в течение 15 дней со дня вручения требования о предоставлении документов;

д) по усмотрению налогоплательщика в течение срока проверки.

18. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется:

а) со дня прибытия должностного лица налогового органа в организацию налогоплательщика;

б) со дня вручения должностным лицам налогового органа решения о проведении выездной проверки и до составления справки о проведенной проверке;

в) со дня предъявления руководителю организации налогоплательщика решения налогового органа о проведении выездной налоговой проверки и до составления справки о проведенной проверке;

г) со дня вынесения решения о назначении выездной проверки и до составления справки о проведенной проверке;

д) составления акта проверки.

19. При проведении повторной выездной налоговой проверки может

быть проверен период:

145

а) не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в

котором вынесено решение о проведении повторной выездной налоговой проверки;

б) за весь период деятельности с момента регистрации налогоплательщика – организации;

в) за весь период деятельности с момента постановки на налоговый учет;

г) только за три календарных года, непосредственно предшествующие году проведения проверки.

д) нет правильного ответа.

20. Результаты выездной налоговой проверки:

а) не требуют составления акта налоговой проверки;

б) подлежат обязательному отражению в акте налоговой проверки;

в) оформляются документом произвольной формы;

г) оформляются постановлением уполномоченных лиц;

д) оформляются в виде протокола.

146

Приложение 4. Контрольные вопросы к зачету

1.Содержание, цели и задачи налогового контроля.

2.Организация налогового контроля: содержание, элементы,

принципы.

3.Субъекты налогового контроля и правовое регулирование их деятельности.

4.Задачи и полномочия ФНС по осуществлению налогового контроля.

5.Взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами.

6.Основные задачи ФНС.

7.Территориальная структура налоговых органов.

8.Порядок государственной регистрации юридических лиц.

9.Состав налоговых органов, их права по осуществлению контрольных функций.

10.Виды и формы налогового контроля.

11.Методы налогового контроля и их характеристика.

12.Виды осуществления налогового контроля и их характеристика.

13.Формы осуществления налогового контроля и их характеристика.

14.Методы налогового контроля, их состав и характеристика.

15.Понятие, формы и методы налогового контроля.

16.Определение налоговых проверок.

17.Виды налоговых проверок.

18.Законодательные основы проведения налоговых проверок.

19.Органы и должностные лица, уполномоченные проводить налоговые проверки.

20.Права и обязанности налогоплательщиков.

21.Права и обязанности налоговых органов.

22.Критерии отбора налогоплательщиков для проведения контрольных мероприятий.

147

23.Срок проведения выездных налоговых проверок.

24.Ограничения при проведении выездной налоговой проверки.

25.Основания для увеличения срока проведения выездной налоговой проверки.

26.Камеральная налоговая проверка как форма текущего налогового контроля, ее особенности и перспективы развития.

27.Камеральная проверка и ее правовое регламентировании

28.Особенности камеральной проверки.

29.Документы, необходимые для проведения камеральной проверки.

30.Приемы и методы проведения камеральной налоговой проверки.

31.Оформление результатов камеральной налоговой проверки.

32.Цели, задачи и порядок назначения выездных налоговых проверок.

33.Срок проведения камеральной налоговой проверки.

34.Цели проведения камеральной налоговой проверки.

35.Особенности проведения камеральной налоговой проверки.

36.Состав документов, подлежащих камеральной проверке.

37.Порядок проведения камеральной проверки.

38.Оформление результатов камеральной налоговой проверки.

39.Длительность проведения выездной налоговой проверки.

40.Вопросы, включаемые в программу проведения выездной налоговой проверки

41.Требование о представлении документов (срок подачи документов,

перечень документов для выездной налоговой проверки).

42.Вопросы, отражаемые в акте выездной налоговой проверки.

43.Дата начала и дата окончания проверки: документальное оформление.

44.Сроки написания и вручения акта выездной налоговой проверки.

45.Порядок и сроки представления и рассмотрения разногласий по акту выездной налоговой проверки.

46.Порядок и сроки принятия решения по результатам выездной

148

налоговой проверки.

47.Сроки взыскания налоговых санкций.

48.Что понимается под налоговой проверкой? Перечислить и охарактеризовать виды налоговых проверок.

49.Каков порядок вручения акта выездной налоговой проверки?

50.Каковы права налогоплательщика в случае несогласия его с фактами, изложенными в акте проверки?

51.Какие обстоятельства излагаются в решении о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения?

52.Что является основанием для направления требования об уплате недоимки по налогам и сборам?

53.Что является общим между камеральной и выездной налоговой проверкой?

54.Принятие мер к налогоплательщикам не представившим налоговые декларации в установленный срок

55.Проведение контрольной работы с предприятиями сдающими

«нулевую» отчетность.

56.Предварительный отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок

57.Подготовка и утверждение плана выездных налоговых проверок на предстоящий квартал. Корректировка плана проведения выездных налоговых проверок

58.Регламент назначения и проведения выездной налоговой проверки.

59.Организация и проведение выездных налоговых проверок

60.Оформление результатов налоговой проверки. Составление акта проверки

61.Рассмотрение споров и претензий налогоплательщиков по результатам проверок

62. Проведение камеральной проверки налоговой отчетности,

149

оформление ее результатов, осуществление иные функций связанных с

камеральной проверкой

63.Учет налогоплательщиков, как одна из форм налогового контроля.

64.Понятие и основные цели учета налогоплательщиков.

65.Периодичность проведения выездных налоговых проверок.

66.Порядок и требования к составлению акта налоговой проверки.

67.Порядок рассмотрения материалов налоговой проверки.

150