Получаем налоговые вычеты

Лист Ж1 формы Декларации заполняется для расчета налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества.

Лист Ж2 формы Декларации заполняется для расчета налогоплательщиком налоговых вычетов по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

Лист З формы Декларации заполняется для расчета налогоплательщиком налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги.

Лист И формы Декларации заполняется для расчета налогоплательщиком налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим.

Лист К1 формы Декларации заполняется для расчета налогоплательщиком стандартных налоговых вычетов.

Лист К2 формы Декларации заполняется для расчета налогоплательщиком социальных налоговых вычетов.

Лист К3 формы Декларации заполняется для расчета налогоплательщиком социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса,

вчасти сумм страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования.

Лист К4 формы Декларации заполняется для расчета налогоплательщиком социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса,

вчасти сумм пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения.

Лист Л формы Декларации заполняется для расчета налогоплательщиком имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

После заполнения всех необходимых Листов формы Декларации заполняются соответствующие Разделы формы Декларации в целях расчета налогоплательщиком налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по разным ставкам.

Итоговые показатели, отраженные на страницах Листов А-Л формы Декларации, используются при заполнении Разделов 1, 2, 3, 4, 5 и 6 формы Декларации.

Таким образом, в зависимости от того, с какой целью заполняется Декларация, будут заполняться определенные листы. Так, если вы решили предъявить свое право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение, в вашей Декларации должен быть обязательно заполнен Лист К2. Если же вы используете имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья, то в этом случае заполняется Лист Л.

Взаключение упомянем еще об одной декларации. Речь идет о Налоговой декларации по форме 4-НДФЛ. В декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 4-НДФЛ, утвержденной приказом МНС России от 15.06.2004 г. № САЭ-3-04/366, налогоплательщики указывают сумму предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой в текущем налоговом периоде. Данная налоговая

81

декларация представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту жительства одновременно с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, т.е. до 30 апреля текущего года. Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы по форме 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком (Письмо ФНС от 30.05.2005 г. № 04-2-03/72 «О представлении налоговой декларации по форме 4-НДФЛ»).

Согласно п. 8 ст. 227 НК РФ, исчисление авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании сумм предполагаемого дохода, указанного налогоплательщиком в декларации по форме 4-НДФЛ. Затем предпринимателю высылают налоговое уведомление и квитанцию на оплату налога.

Пунктом 10 ст. 227 НК РФ на налогоплательщиков возложена обязанность по представлению новой, то есть уточненной, налоговой декларации с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практикой на текущий год в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода.

Заполнить форму 4-НДФЛ несложно: она состоит из титульного листа стандартной формы и одного раздела, в котором указывается сумма предполагаемого дохода

82

НДФЛ для этих налогоплательщиков является частью их профессиональной деятельности, как правило, они про свой профессиональный вычет не забывают. Здесь хотелось бы только уточнить, что переход на спецрежимы налогообложения («упрощенка», ЕНВД) освобождает от обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц, и, следовательно, рассчитывать профессиональный вычет.

Таким образом, знания о том, как рассчитывается удерживаемый с вас как с физического лица налог, поможет вам грамотно оптимизировать свое налогообложение. Надеемся, что данная книга вам в этом поможет.

84

Приложение

Приложение 1.

Образец написания заявления налоговому агенту о предоставлении стандартных налоговых вычетов

Генеральному директору ПО «Прима» Иванову И.И.

от сборщика Сергеева И.П.

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета

Я, Сергеев Иван Петрович, в соответствии с положениями пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне стандартные налоговые вычеты на себя и на моих детей:

1)Сергеева Александра, 1987 г.р.;

2)Сергееву Марию, 1997 г.р.

Прилагаю копии свидетельства о рождении ребенка, а также справку из вуза, подтверждающую, что мой сын, Сергеев Александр, является студентом 4-го курса дневной формы обучения.

85

Приложение 2.

Образец написания заявления в налоговую инспекцию о предоставлении стандартных налоговых вычетов

В Инспекцию ФНС России по Ленинскому р-ну г. Екатеринбурга от Смирнова П.И.,

проживающего по адресу: г. Екатеринбург, ул. Лебедева-Кумача, д. 69, кв. 11

ИНН 645001628770

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета

Я, Смирнов Павел Иванович, в соответствии с положениями пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне стандартные налоговые вычеты.

Прилагаю копию свидетельства о рождении ребенка.

86

Приложение 3.

Образец написания заявления на социальный налоговый вычет по расходам на благотворительную помощь и пожертвования

В Инспекцию ФНС России по г. Москве № 30 от Артемьева П.П..,

проживающего по адресу: г. Москва, ул. Б. Филевская, д. 17, кв. 67 ИНН 773001628770

Заявление о социальном налоговом вычете

Я, Артемьев Павел Петрович, в соответствии с положениями пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ прошу предоставить мне по доходам, полученным в 2009 г., социальный налоговый вычет по суммам благотворительной помощи общественной организации «Клуб любителей бега» в размере 50 000 (Пятидесяти тысяч) руб.

Прилагаю копии соглашения об оказании благотворительной помощи и платежных документов, подтверждающих ее перечисление.

«__» _______ 20__ г. /_______________/ Артемьев П.П.

87

Приложение 4.

Образец написания заявления на социальный налоговый вычет по расходам на лечение

В Инспекцию ФНС России по Кировскому р-ну г. Иваново от Спиридоновой Г.А..,

проживающей по адресу: г. Иваново, ул. Б. Горная, д. 239, кв. 67

ИНН 645001628770

Заявление о социальном налоговом вычете

Я, Спиридонова Галина Александровна, в соответствии с положениями пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ прошу предоставить мне по доходам, полученным в 2009 г., социальный налоговый вычет по суммам, затраченным на услуги по лечению моей матери Спиридоновой Т.П. и приобретение лекарственных средств, в размере 57 000 (пятидесяти семи тысяч) руб.

Прилагаю копии договора об оказании медицинских услуг, чека ККТ и счета на оплату медицинских услуг.

«__» _______ 200_ г. /_______________/ Спиридонова Г.А.

88

Приложение 5.

Форма КНД 1160077

СПРАВКА

о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4

инспекции, код инспекции)

в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 213 и пунктом 2 статьи 213.1 Налогового кодекса

Российской Федерации подтверждает факт неполучения 1 налогоплательщиком Семеновым Иваном Петровичем, ИНН 645302549905

(фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии))

(данные документа, удостоверяющего личность,

место жительства)

социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового

заключенному сИНН/КПП 6451123457/645101001 НПФ «Содружество»

1Указать факт «неполучения» или «получения».

2Указать вид договора «добровольного пенсионного страхования» или «негосударственного пенсионного обеспечения».

3Заполняется в случае получения социального налогового вычета.

89

Начальник (Заместитель начальника)

инспекции ФНС России

М. П.

90