Ответственность за преступления в сфере экономики. Практикум

4. Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»,

Также следует ознакомиться с судебной практикой Верховного Суда Российской Федерации:

1. Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 г. № 48 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности».

Задача 1

Старатели Семенов и Долгов в нарушение установленных правилсдачизолотагосударствучастьдобытогоимизолотавцеляххищенияоставляли­ себе,азатемпродавалиегоЧикину,которыйпередавал этозолотодля временного храненияБоярову,сообщаяпоследнемуобисточникеегоприоб­ретения.Приобыскеу Боярова было обнаружено и изъято 15 кг намытого золота, переданного для хранения Чикиным.

Решите вопрос об уголовно-правовой квалификации действий Семенова, Долгова, Чикина и Боярова.

Задача 2

Работник старательской артели Ильин хранил у себя дома в течение года добытые артелью 300 г золотого песка и слиток золота весом 450 г. 100 г золотого песка Ильин обменял на продукты питания и стройматериалы, необходимые­ для успешной деятельности старательской артели, а 200 г песка подарил племяннику на свадьбу.

Решите вопрос об ответственности Ильина. Подлежит ли уголовной ответственности его племянник?

Задача 3

Попов, геолог-изыскатель, будучи в геологической партии по поискудрагоценных металлов в горном районе Магаданской области, нашел крупный­ самородок золота (743 г), утаил находку от руководства партии и присвоил­ ее. Затем он стал подыскивать

71

покупателей этого драгоценного металла, что повлекло его разоблачение.

Решите вопрос об ответственности Попова. Имеется ли в содеянном Поповым­ состав преступления?

Задача 4

Савин, собрав особо ценную коллекцию почтовых марок, припоездкевдлительнуюзарубежнуюкомандировкувывезколлекцию в страну пребывания, не уведомив о том компетентные органы государственной власти Российской Федерации. По дипломатическимканаламонбылпредупрежденонеобходимости возвращения в Российскую Федерацию названной кол­лекции в течение одного месяца, однако этого не сделал. Вернулся из-за границы Савин без коллекции марок, заявив, что она у него была похищена за рубежом.

Решите вопрос об ответственности Савина. Изменится ли квалификация­ содеянного им, если будет установлено, что: а) коллекция им сдана на хранение в одном из банков зарубежной страны; б) коллекция им продана­ за большую сумму долларов США частному лицу (одному из филатели­стических музеев)?

Задача 5

В рамках проведенной тульскими таможенниками проверки было установлено, что в августе 2014 г. предприятие заключило контракт с торговым партнером в Эстонии на поставку в Россию шлифовальных станков. Срок действия данного контракта был установлен до 31 июля 2015 г. На счет эстонской фирмы в рамках действующего контракта тульским предприятием были перечислены денежные средства на общую сумму свыше 71 млн р. При этом предприниматели закрыли паспорт сделки якобы в связи с переводом внешнеторгового контракта на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк. При этом документы, подтверждающие ввоз в Россию товара в рамках внешнеторгового права, ни в одном из банков представлены не были. Тульские таможенники установили, что данное предприятие не было зарегистрировано в таможенных органах в качестве участника внешнеэкономической деятельности. До настоящего времени товар в

72

рамках контракта на территорию Российской Федерации не был ввезен,денежныесредстванебыливозвращены.Всоответствии с действующим валютным законодательством при осуществлениивнешнеторговойдеятельностирезидентобязанвсрок,предусмотренный внешнеторговым контрактом, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию Российской Федерации товары.

Усматриваются ли в данной ситуации признаки преступления?Какаясумма нерепатриированной валютыотнесенак крупному и особо крупному размеру согласно действующему законодательству?

Задача 6

Сибирская оперативная таможня возбудила четыре уголовных дела в отношении жителя Барнаула — мужчина вывел за рубеж около полумиллиарда рублей. Такую сумму компания, зарегистрированнаянагражданинаРФ1986годарождения,перечислила на счет иностранного контрагента согласно условиям внешнеторгового контракта по закупке текстиля и товаров народного потребления. В ходе проведения оперативных мероприятий сотрудникамиСибирскойоперативнойтаможнисовместносУправлением ФСБ по Новосибирской области было установлено, что фирмабыласозданадляперечисленияденежныхсредствзаграницу. Затем нарушитель валютного законодательства РФ предоставил в банк поддельный договор, якобы заключенный с одной из компаний Таиланда, и таким образом получил возможность осуществлять денежные переводы на счета иностранной компании. Приобретения товаров в рамках договора организатор аферы не планировал.

Дайте правовую оценку ситуации. Какие документы и где оформляются при заключении валютных внешнеэкономических сделок?

Задача 7

По результатам проведения оперативно-розыскных мероприятий сотрудниками Находкинской таможни возбуждено дело в отношении жительницы Находки. Установлено, что в

73

2014 г. находкинская фирма заключила внешнеторговый контрактскомпаниейКитаянапоставкупромышленногоиэлектрического оборудования в Россию. Денежные переводы от лица данной фирмы, используя электронно-цифровую подпись генерального директора и подложные документы, совершала жительница Находки. Товар в установленный контрактом срок не был ввезен в Россию. Всего за лжепоставки было выведено за границу 118 млн р.

Дайтеправовуюоценкуситуации.Какиедокументыдолжны быть предоставлены таможенным должностным лицам при оформлении валютного контракта? Выясните последовательность действий должностного лица таможенного органа в случае выявления нерепатриации валютных средств. О каком юридическом факте свидетельствует наличие элек- тронно-цифровой подписи на документе?

Задача 8

Житель Новосибирска попал под подозрение Сибирской таможни после заключения фиктивных внешнеторговых контрактов. По данным таможенников, он сумел вывести в Китай более

152 млн р.

37-летний новосибирец оформлял паспорта сделок в одном из банков через фирму, зарегистрированную через подставное лицо. Женщина, как выяснили оперативники, никакого отношения к фирме не имела и предоставила свои персональные данныезаплату.Всеоперациипопереводуденежныхсредстввиностранной валюте на банковские счета нерезидентов подозреваемых осуществлял он сам. При этом никаких контрактов между новосибирской и китайской компаниями, под предлогом которыхденежныесредствапереводилисьзарубеж,незаключалось.

Дайте правовую оценку ситуации.

Задача 9

Входепроведенияоперативно-розыскныхмероприятийНа- ходкинской таможней выявлен факт невозвращения из-за границы директором коммерческой организации денежных средств в иностранной валюте в крупном размере. Установлено, что в 2014 г. данный гражданин заключил контракт с компанией

74

из Китая на поставку товаров народного потребления (полимерные трубы, смесители, фитинги и другое) в Россию. За предполагаемую поставку был произведен перевод денежных средств на сумму 6,7 млн р., однако товар в установленный контрактом срок не был ввезен. В соответствии с российским законодательством, за не ввезенные в срок товары предусмотрена обязанность возврата в Россию денежных средств, ранее уплаченных за товар.

Дайте правовую оценку ситуации. Какие документы и где оформляются при заключении валютных внеэкономических сделок? Кто будет признан субъектом преступления?

Задача 10

При проведении проверки Камчатской таможней было установлено, что одной из компаний, осуществляющей свою деятельность на территории Камчатского края, был заключен внешнеторговый контракт с иностранной компанией из США на поставку металлического лома. Товар был задекларирован и вывезен с таможенной территории Евразийского экономического союза. Общая стоимость отгруженного металлолома составила 1,085 млн долл. США. Однако после поставки товара иностранным лицом произведена оплата товара только в размере 737,2 тыс. долл., остальная часть валютной выручки так и не поступила от нерезидента (иностранной компании) в установленный контрактами срок. В нарушение действующего валютного законодательстваруководствокомпаниинеобеспечилозачисление нерезидентом на свои банковские счета денежных средств в иностраннойвалютезапроданныйтоварнасуммуболее348тыс. долл., что в рублевом эквиваленте составило более 25 млн р. По имеющимся у таможни сведениям, меры по обеспечению возврата из-за границы денежных средств за поставленный товар руководством организации не предпринимались, исковые требования к иностранной компании не предъявлялись.

Дайте правовую оценку ситуации. В какие сроки должны быть возвращены в РФ денежные средства, уплаченные нерезиденту за неввезенные товары, согласно действующему законодательству? Какие действия должна была предпринять компания для возвращения денег?

75

Задача 11

В период с 2011 по 2012 г. Воронкова работала заведующей золотоприемной кассой ЗАО «Алмаз». Во время рабочих смен и исполнения своих трудовых обязанностей при просушке золота Воронкова тайноизымалазолотосодержащуюпородуизотработанного материала, оставшегося после технологического процесса добычи золота, и помещала похищенное золото в карман своих брюк. После этого она ссыпала похищенный золотой песок в полиэтиленовыйпакет,которыйпомещалавтряпичнуюперчатку и прятала под половицей в основании здания золотоприемной кассынаучасткегорныхработ,гдеихранилаего.Такимобразом, Воронковой было похищено самородное золото общей массой 756 г, содержащего 564 г химически чистого золота стоимостью 99 632 р. Далее Воронкова совместно с Комарницким перевезла указанное золото домой.

Квалифицируйте действия Воронковой.

Задача 12

Карлов, имея ткань для пошива, бирки и этикетки с товарными знаками и эскизы изделий, прибыл в швейный цех, где передал их Ивановой, которая с использованием находившегося там же оборудования пошила кофты в количестве 52 штук, нанеся на них эмблемы, бирки и этикетки с изображением товарного знака «Louis Vuitton», правообладателем которого является компания «Louis Vuitton Malletier», стоимость за единицу аналогичной оригинальной продукции составляет 24 342,46 р., а всего на сумму 1 265 807,92 р.; футболки мужские в количестве 27 штук, нанеся на них эмблемы, бирки и этикетки с изображением товарного знака «Lacoste», правообладателем которого является компания «Lacoste S.A.», стоимость за единицу аналогичной оригинальной продукции составляет 6 118 р., а всего на сумму 165 186 р.; и футболки в количестве 112 штук, нанеся на них эмблемы, бирки и этикетки с изображением товарного знака «PUMA», правообладателем которого является компания «PUMA SE», стоимость за единицу аналогичной оригинальной продукции составляет 2 466 р., а всего на сумму 276 192 р. Общая стоимость аналогичных оригинальных экземпляров составляет 1 707 185,92 р.

Квалифицируйте действия Карлова и Ивановой.

76

1.Квалифицирующие признаки преступления — уклонения от исполненияобязанностейпорепатриацииденежныхсредств.

2.Особенности уголовной ответственности за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств.

3.Повышение эффективности уголовно-правовой охраны отношений в сфере добычи и производства драгоценных металлов и драгоценных камней.

4.Правовая регламентация отношений в сфере добычи, производства и использования драгоценных металлов и драгоценных камней.

1.Сравнительный анализ отечественного и зарубежного уголовного законодательства в сфере оборота драгоценных металлов, природных камней и жемчуга.

2.Современноесостояниероссийскогозаконодательствавсфере уголовной ответственности за незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга.

3.Уголовная ответственность за совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов: объект преступления, предмет преступления, момент окончания преступления, особенности субъекта преступления.

Основная:

1.Лапшин, В. Ф. Финансовые преступления: политика противодействияизаконодательнаятехника:моногр./В.Ф.Лапшин; под науч. ред. Л. Л. Кругликова. — М. : Юрилитинформ, 2016. — С. 135–203.

2.Русанов, Г. А. Экономические преступления : учеб. пособие [Электронный ресурс] / Г. А. Русанов. — М. : Юрайт, 2017. —

77

9ПРЕСТУПЛЕНИЯ ПРОТИВ УСТАНОВЛЕННОГО ПОРЯДКА УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ (НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ)

1.Понятие и признаки состава уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица.

2.Понятие и признаки состава уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с организаций.

3.Понятие и признаки состава неисполнения обязанностей налогового агента.

4.Понятие и признаки состава сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя,засчеткоторыхдолжнопроизводитьсявзыскание налогов и (или) сборов.

При решении задач обратите внимание на то, что основополагающимдокументомвсференалогообложенияявляетсяНалоговый кодекс Российской Федерации. Согласно ст. 1 Налогового кодекса данный правовой акт устанавливает систему налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами,атакжеобщиепринципыналогообложенияисборовв Российской Федерации.

Кроме этого, при квалификации налоговых преступлений нужно руководствоваться постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления».

79

Задача 1

Зуев занимался разрешенной предпринимательской деятельностью, получаемый доход ежемесячно превышал 100– 120 тыс. р. В конце года он представил в налоговую инспекцию декларацию о доходах, в которой уменьшил полученный им доход в 8 раз. Однако при про­верке его финансовых документов налоговой инспекцией обман был вскрыт.

При каких условиях действия Зуева будут содержать состав преступления?

Задача 2

Григорьев по судебному решению получил от ООО «Ураган» денежныесредствавразмере4млнр.Сцельюсокрытиясредств Григорьев предоставил в налоговый орган декларации, содержащие заведомо ложные сведения о величине налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц. Общая сумма неуплаченных налогов составила 956 тыс. р., что равно 99 % от общей суммы налогов, подлежащих им уплате в бюджетную систему государства за указанный период.

Как квалифицировать действия Григорьева? Изменится ли квалификация действий Григорьева, если сумма неуплаченных налогов составит 4 млн 560 тыс. р.?

Задача 3

Сатучин,являясьпредседателемсельскохозяйственногопроизводственного кооператива «Маяк», обладая в соответствии с уставом кооператива «Маяк» полномочиями осуществлять повседневное руководство деятельностью кооператива, обязан был при заключении договоров и иных сделок руководствоваться интересами кооператива, решениями собрания и правления кооператива, заключать сделки по отчуждению недвижимости кооператива с согласия общего собрания.

У кооператива «Маяк» имелась задолженность перед бюджетом по налогам и сборам на сумму 7 млн р. Сатучин, зная неспособностьюридическоголицавполномобъемеудовлетворить

80