Основы финансовой грамотности и безопасности. Учебно-методическое пособие

ставки за пользование кредитом. Закон обязывает кредитные организации доводить до сведения клиента – физического лица полную стоимость кредита. Также в договоре могут быть зафиксированы способы обеспечения возвратности кредита, например, залог.

Криптовалюта – цифровая виртуальная валюта, представляющая собой зашифрованную информацию, защищенную от копирования.

В отличие от традиционных безналичных денег, криптовалюта не связана с какой-либо государственной валютной системой. Самая

популярная на сегодня криптовалюта – BitCoin (биткоин). Биткоин был разработан в 2007–2009 годах, однако по-настоящему известен стал лишь

после того, как одна из бирж предоставила возможность обмена биткоина на реальные деньги. Центральный банк Российской Федерации (Банк России) отмечает, что по виртуальным валютам отсутствует обеспечение, операции носят спекулятивный характер и имеют высокие риски. Мегарегулятор предостерегает граждан и юридических лиц от использования криптовалют для обмена на товары (работы, услуги) или на денежные средства в традиционных валютах. К тому же, выпуск на территории Российской Федерации денежных суррогатов запрещается. В свою очередь, Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) информирует, что использование криптовалют при совершении сделок является основанием для рассмотрения вопроса об отнесении таких сделок к сделкам, направленным на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма.

Материнский (семейный) капитал – средства федерального бюджета, передаваемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на реализацию мер государственной поддержки семей при рождении (усыновлении) второго и последующих детей.

Размер материнского капитала планировалось ежегодно пересматривать с учетом темпов роста инфляции, однако до 1 января 2017 года эта норма приостановлена, и в 2016 году размер материнского капитала

121

не индексируется. Лица, получившие сертификат на материнский капитал, могут потратить эти средства полностью или частично на улучшение жилищных условий, образование ребенка, формирование накопительной пенсии для женщин-матерей, приобретение товаров и услуг для социальной адаптации детей-инвалидов. В том числе эти деньги могут

быть направлены на уплату первоначального взноса или погашение ипотечных кредитов.

Микрофинансовая организация (МФО) – юридическое лицо,

не являющееся банком и выдающее небольшие займы на более простых и обычно более дорогих условиях.

Займы в МФО выдаются быстро и даже в тех ситуациях, где банк может отказать. Однако стоимость такого финансирования может быть во много раз выше, чем в банке. МФО не имеет права выдавать займы в иностранной валюте, а также предоставлять юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю микрозаем, если сумма его основного долга перед этой микрофинансовой организацией превысит 3 млн рублей. Для физического лица это ограничение состав-

ляет 1 млн рублей. Важная экономическая роль микрофинансирования заключается в обеспечении доступной финансовой поддержки предприятиям малого бизнеса или людям, испытывающим острую нужду в небольшой сумме. Однако заемщики должны внимательно изучать информацию об условиях договора и трезво оценивать возможность расплатиться по кредиту в полном объеме и в срок. Рекомендуется сравнивать полную стоимость кредита, то есть процент переплаты за пользование деньгами, в разных МФО и со среднерыночным значением, которое рассчитывает и публикует на своем сайте Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Превышение более чем на одну треть рассчитанного Банком России значения не допускается. Микрофинансовые организации обязаны соблюдать единые, установленные законом, правила кредитования граждан, что обеспечивает защиту прав потребителей их услуг.

122

Накопления – часть денежных доходов, которую человек откладывает для удовлетворения своих потребностей в будущем.

Накопления представляют собой разницу между доходом гражданина или семьи и потребительскими расходами. Эти средства могут храниться дома, но в этом случае они не принесут дополнительного дохода – не будут «работать». Открыв вклад в банке, вкладчик получит гарантированный доход, а инвестировав в другие финансовые инструменты – не гарантированный, но вероятный доход. Также одним из вариантов финансово грамотного распоряжения накоплениями может стать договор страхования жизни.

Налог – установленный законом обязательный платеж юридических и физических лиц в пользу государства для финансового обеспечения его деятельности.

Совокупность налогов и сборов, установленных государством, называются налоговой системой. В Российской Федерации налоговая система включает федеральные, региональные и местные налоги – в зависимости от того бюджета, в который они направляются. Кроме того, возможны специальные налоговые режимы, например, упрощенная система налогообложения для некоторых компаний. Контроль и надзор за правильностью исчисления и уплаты налогов осуществляет Федеральная налоговая служба. За нарушение налогового законодательства граждане и организации несут ответственность в виде штрафов, а в ряде случаев – и уголовную ответственность.

Налоговая льгота – право налогоплательщика на частичное или полное освобождение от уплаты налога, предусмотренное налоговым законодательством.

Льготы предоставляются категориям физических лиц или организаций и не могут иметь индивидуальный характер, то есть предоставляться кому-то персонально. Так, например, Налоговым кодексом уста-

новлен перечень категорий налогоплательщиков, имеющих право на льготы по налогу на имущество физических лиц, среди которых Герои

123

Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, участники Великой Отечественной войны, пенсионеры – всего 15 категорий. Они освобождены от уплаты налога на принадлежащее им жилье. Свои перечни категорий и основания предоставления льгот могут быть установлены по каждому виду налогов. Льготы устанавливаются Налоговым кодексом либо, в случае региональных и местных налогов, – законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами муниципальных образований.

Налоговый вычет – сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог), либо возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица в установленных законом случаях.

Получить налоговый вычет может гражданин Российской Федерации, чьи доходы облагаются по ставке 13 %. При этом возврату подлежит не вся сумма заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога, то есть 13 % от вычета. Закон устанавливает 5 типов налоговых вычетов, из которых наиболее часто применяемые: стандартные, социальные и имущественные вычеты. Стандартные вычеты получают налогоплательщики, относящиеся к определенной категории граждан (инвалид, участник боевых действий и т. д.) или имеющие на иждивении детей. К социальным вычетам относятся вычеты по расходам на благотворительность, обучение, лечение и приобретение медикаментов, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни и накопительную часть трудовой пенсии. Право на имущественный налоговый вычет дают определенные операции с имуществом, например, покупка квартиры. Еще два типа вычетов (профессиональные и вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами) актуальны для некоторых профессий и лиц, активно работающих на фондовом рынке.

124

Для получения налоговых вычетов физическое лицо должно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней

документы, подтверждающие право на вычет. При этом некоторые виды вычетов (например, вычет на ребенка) могут быть предоставлены работодателем.

Налоговый резидент – это физическое лицо, находящееся на территории страны определенный законом срок и полностью подчиняющееся налоговому законодательству этой страны.

Гражданин страны не обязательно является ее налоговым резидентом и наоборот: налоговый резидент не обязательно является гражданином страны. Налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения, а также для работы на морских месторождениях углеводородного сырья. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы страны.

Налогообложение физических лиц – это налоги, которые граж-

данин-налогоплательщик обязан заплатить в бюджеты всех уровней

согласно законодательству.

Основной налог для физического лица – налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Он рассчитывается в процентах от совокупного дохода человека за вычетом документально подтвержденных расходов. Это федеральный налог, то есть он поступает в федеральный бюджет и устанавливается на всей территории Российской Федерации. Налоговым

125

кодексом предусмотрено пять налоговых ставок по НДФЛ в зависимости от видов доходов и категории налогоплательщиков: 9 %, 13 %, 15 %, 30 %, 35 %. Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13 % (заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым

договорам, доходы от продажи имущества, дивиденды). Если речь идет об оплате труда, то работодатель как налоговый агент, сам удерживает и перечисляет в бюджет необходимую сумму налога при начислении зарплаты. При получении иных доходов гражданину необходимо самостоятельно подавать налоговую декларацию – документ установленной формы, подтверждающий информацию об объекте налогообложения, налоговой базе и других фактах, связанных с исчислением и уплатой налога. Налог на имущество физических лиц – это местный налог, уплачиваемый гражданами, имеющими в собственности жилую и нежилую недвижимость. Исчисляется он в процентах от стоимости объекта недвижимости.

Наследство – имущество умершего, переходящее к другим лицам, наследникам, по завещанию и по закону.

В состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, имущество, имущественные права и обязанности, кроме тех, которые неразрывно связаны с личностью наследодателя, например, право на алименты или возмещение вреда. Днем открытия наследства является день смерти гражданина или дата вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим. Гражданский кодекс вводит такое понятие как «недостойные наследники» – это граждане, которые утрачивают право наследования в результате своих умышленных противоправных действий против наследодателя, роди-

тели, лишенные родительских прав, лица, злостно уклонявшиеся от выполнения лежавших на них в силу закона обязанностей по содержанию наследодателя. Распорядиться своим имуществом на случай смерти вы можете только путем завещания. Закон устанавливает, что завещание

126

может быть совершено лично гражданином, обладающим в момент его совершения дееспособностью в полном объеме. Юридически завещание является односторонней сделкой, которая создает права и обязанности после открытия наследства. Если завещание не составлено, к наследованию в порядке очередности, предусмотренной законом, призываются наследники по закону, в первую очередь – дети, супруг и родители наследодателя. Доходы, полученные в порядке наследования, не облагаются НДФЛ.

Обеспечение по кредиту – механизм гарантии возврата кредита, защищающий права кредитора.

Смысл обеспечения заключается в том, чтобы кредитор при любых обстоятельствах получил назад сумму своего кредита с процентами. Для этого часто используется залог, то есть передача банку прав на имущество, которое может быть впоследствии продано для погашения задолженности. Кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, ценных бумаг, банковскими гарантиями и пр. При нарушении заемщиком обязательств по договору кредитования банк вправе обратить взыскание на заложенное имущество и реализовать его в свою пользу.

Облигация – долговая ценная бумага, дающая ее владельцу право на возврат в определенный срок номинальной стоимости облигации и получение дохода.

Компания – эмитент облигаций фактически берет взаймы у покупателя облигации, обязуясь вернуть в срок и обеспечить доход. Доход обеспечивается либо выплатой процентов с определенной периодичностью (по купону), либо за счет предоставления дисконта (цена ниже номинала) при покупке. В зависимости от этого, облигации называются купонными или дисконтными. В свою очередь, купонные облигации также бывают двух типов: облигации с фиксированной процентной ставкой, если процент по купонам заранее определен, и облигации с плавающей процентной ставкой – если доходность по такой бумаге

127

обусловлена различными рыночными показателями. Эмитентом облигаций может выступать компания (корпоративные облигации), государство или субъект федерации. В отличие от акций, владение облигациями не дает права участвовать в управлении компанией или претендовать на часть ее прибыли.

Овердрафт – форма кредитования банком клиента при нехватке на его счете денежных средств на время совершения операции.

Для совершения запланированной клиентом операции банк списывает средства с его счета, автоматически предоставляя ему кредит на недостающую сумму, но в пределах заранее установленного лимита. При расходовании кредитных денег свободный лимит овердрафта уменьшается. При поступлении денег на счет лимит восстанавливается и может быть снова использован. За пользование кредитом взимаются проценты. Банк может предоставить льготный период, в течение которого не начисляет проценты за использование кредита. Часто овердрафт является дополнительной опцией к дебетовым картам, например, в случае перечисления зарплаты сотрудника компании на карту (так называемые зарплатные карты). Лимит кредитования в этом случае, как правило, рассчитывается исходя из размера одной или нескольких зарплат.

ОМС (обязательное медицинское страхование) – государствен-

ная система бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательных отчислений работодателей и других страхователей.

Застрахованными лицами по ОМС является широкий круг граждан Российской Федерации, а также иностранных граждан, в том числе: наемные работники, индивидуальные предприниматели, члены крестьянских хозяйств, дети до 18 лет, пенсионеры и т. д. Соответственно, страхователями для работающих граждан являются их работодатели или иные лица, выплачивающие им вознаграждения. Страхователями для неработающих граждан являются органы исполнительной власти

128

субъектов РФ и другие организации, определенные правительством. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые страхователями, являются обезличенными. Страховой случай в ОМС – это заболевание или травма, требующие медицинского вмешательства или обследования. Страховщиком по обязательному медицинскому страхованию является Федеральный фонд в рамках реализации базовой программы обязательного медицинского страхования. Для реализации государственной политики в сфере обязательного медицинс-

кого страхования создан Федеральный фонд, который в ОМС является страховщиком. В субъектах РФ действуют территориальные фонды ОМС.

Пенсионный фонд России (ПФР) – специальная организация,

созданная для оказания социально значимых государственных услуг гражданам, в том числе для государственного управления средствами пенсионной системы и обеспечения прав граждан РФ на пенсию.

Для системы обязательного пенсионного страхования в России ПФР является страховщиком. Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в России. Страховщиками по обязательному пенсионному страхованию наряду с ПФР могут являться негосударственные пенсионные фонды. ПФР осуществляет ряд социально значимых функций, в том числе установление и выплату страховых пенсий (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), накопительной пенсии, пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальных пенсий, пенсии госслужащих, выдачу государственных сертификатов на материнский (семейный) капитал, назначение и реализацию социальных выплат отдельным категориям граждан, администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование и др.

129

Пенсия – регулярное денежное пособие, выплачиваемое людям, достигшим пенсионного возраста или стажа работы в определенных сферах трудовой деятельности, утратившим трудоспособность или потерявшим кормильца.

Пенсионное обеспечение гарантировано всем россиянам. В Российской Федерации действуют три вида пенсионного обеспечения. Государственное пенсионное обеспечение финансируется за счет средств федерального бюджета. Такая пенсия назначается государственным служащим (в том числе военнослужащим), участникам Великой Отечественной войны, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф и т. п. Обязательное пенсионное страхование включает в себя трудовую пенсию по старости (в составе страховой и накопительной частей) и трудовую пенсию по инвалидности или по случаю потери кормильца (в составе страховой части). ОПС финансируется за счет страховых взносов работодателя. Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации, имеют право на трудовую пенсию наравне с гражданами России. Негосударственное (дополнительное) пенсионное обеспечение – негосударственные пенсии, выплачиваемые в рамках договоров с негосударственными пенсионными фондами, финансируемые за счет взносов работодателей и работников в свою пользу и дохода, полученного от их инвестирования. На данный момент пенсионная реформа в России не завершена, пенсионная система подвержена изменениям.

Пеня – вид финансового наказания за невыполнение в срок тех или иных обязательств, начисляемая в процентах от оговоренной договором или требуемой законом суммы.

Пеня, как и штраф – это вид неустойки. Но если штраф взимается однократно по факту нарушения, то пеня начисляется за каждый день просрочки. Таким образом, каждый день невыполнения обязательства увеличивает размер пени. Этот механизм стимулирует должника быстрее

130