Немецкий язык. Учебное пособие-1

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6.3. Welche Arten von Rechnungen und Konten gibt es in der Praxis?

Übersetzen Sie und setzen Sie die Reihe fort.

а) analytische Rechnung, laufende Rechnung, фиктивный счет,

финальный счет, общий счет, ...

b) laufendes Konto, offenes Konto, gebundenes Konto,

дебетованный счет, беспроцентный счет, ...

6.4. Bilden Sie Sätze mit den fоlgеndеn Wörten.

der Reingewinn, der Cash-flow, die Verluste, die Zinsen, die Bilanzsumme, die Aufwendungen.

ausmachen, resultieren, sich vermindern, sich vermehren.

6.5.Beschreiben Sie konkrete Schritte bei der Bonitätsbeurteilung einer Bank, einer Unternehmung, einer Firma. Welche Dokumente sind dabei zu prüfen?

6.6.Lesen Sie und übersetzen Sie den Text. Antworten Sie auf diе

Frage:

Welche Kennziffern enthalten die Bewegungsbilanzen in der Praxis der deutschen (britischen, französischen usw.) Buchführung?

Bewegungsbilanz und Kapitalflussrechnung

Der Jahresabschluss hat die Aufgabe, ein möglichst getreues Bild des Vermögens-, Finanzund Ertragslage des Unternehmens zu vermitteln. Die einzelnen Bestandteile des Jahresabschlusses — die Bilanz, die Gewinnund Verlustrechnung und der Anhang — sind, isoliert betrachtet, nicht in der Lage, die finanzielle Situation des Unternehmens befriedigend zu erläutern. Darum ist die Finanzflussrechnung zu betrachten.

Die älteste Form der Finanzflussrechnung ist die Bewegungsbilanz.

Die Kapitalflussrechnung stellt eine Weiterentwicklung der Bewegungsbilanz dar. Bei der Карitalflussrechnung handelt es sich um eine

Bewegungsrechnung, in der für einen bestimmten Zeitraum die Mittelherkunft und -verwendung verschiedener liquiditätswirksamer Mittel (Geld, Güter oder Leistungen) dargestellt werden. Während die Bilanz die an einem Stichtag vorhandenen Bestände erfasst und die Gewinnund Verlustrechnung sämtliche erfolgswirksame Positionen und Transaktionen

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einer Periode aufzeigt, gibt die Kapitalflussrechnung als zusammengefasster Bericht finanzieller Umsätze und Transaktionen die wichtigsten Investitionsund Finanzierungsvorgänge im langfristigen und kurzfristigen Bereich.

Die Bewegungsbilanz stellt die einfachste Form der Finanzflussanalyse dar. Die Bewegungsbilanz wird mit Hilfe einer

Beständedifferenzenbilanz aufgebaut.

Die Mittelherkunft resultiert aus dem Gewinn, der Vermehrung der Passiva und/oder Verminderung der Aktiva. Die Mittel können zur Vermehrung dег Aktiva und/oder zur Verminderung der Passiva oder auch zur Verlustabdeckung verwendet werden.

6.7. Bilden Sie Sätze mit Hilfe der folgеndеn Wortverbindungen.

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6.8. Übersetzen Sie mit dem Wörterbuch.

unkündbar, gewinnabhängig, nachrangig, ungeeignet, risikoadäquat, Fristentransformation, Eventualverbindlichkeit, Kapitaladäquanz, bankgeschäftlich, Mindestanfangskapital, Kapitalunterlegung.

6.9.Übersetzen Sie die Benennungen der Bilanzpositionen (Üb. 6.6) schriftlich ins Russische.

6.10.Übersetzen Sie und ergänzen Sie die Sätze.

Основными показателями финансовых результатов деятельности

предприятия являются ...

Рентабельность отражает ...

Ликвидность означает ...

Платежеспособность партнера определяется ...

6.11. Lesen Sie den Text und finden Sie Antworten auf diе Fragen:

–Welche Arten des Cash-flow werden im Text erwähnt?

–Was zeigen die Berechnungen und wann werden sie ausgeführt?

–Sind Ihnen folgende Arten des Cash-flow und die entsprechenden Berechnungen bekannt: Brutto-Cash-flow, Netto-Cash-flow?

NWC-Cash-flow

Als NWC-Cash-flow wird jener Überschuss der Einnahmen über die

Ausgaben aus dem Innenfinanzierungsbereich verstanden, welcher sich auf den Finanzmittelfonds Networking capital bezieht. Der ausgewiesene

Überschuss ist vor Abzug der Investitionsausgaben errechnet:

–Jahresuberschuss/ Jahresfehlbetrag;

–Abschreibungen;

–Zuschreibungen;

–Dotierung Igfr. Rückstellungen;

–Auflösung von lgfr. Rückstellungen.

Cash-flow (NWC-Cash-flow)

Cash-flow auf Basis der liquiden Mittеi 1. Grades

Während die Berechnung des Cash-flow (NWC) noch mit relativ einfachen Mitteln möglich ist, müssen bei der Ermittlung des Cash-flow

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auf Basis der liquiden Mittel 1. Grades auch die Veränderungen im Bereich der kurzfristigen Forderungen und die Veränderungen des kurzfristigen Fremdkapitals berücksichtigt werden.

Cash-flow

(Basis Net working capital)

–Zunahme der Vorräte

–Abnahme der Vorräte

± Veränderung sonstiger nur im Net working capital enthaltener

Posten

= Cash-flow (NGV)

(Basis Nettogeldvermögen)

–Zunahme der Forderungen + Abnahme dег Forderungen

+ Zunahme des kfr. Fremdkapitals

–Abnahme des kfr. Fremdkapitals = Cash-flow (LM 1)

(Basis liquide Mittel 1. Grades)

Merken Sie sich!

Das Net working capital zeigt, in welchem Umfang das kurzfristige

Umlaufvermögen langfristig finanziert ist. Dies kann wie folgt dargestellt werden.

Umlaufvermögen (nur kurzfr. UV + ARA) kurzfristige Verbindlichkeiten

= Net working capital

6.12. Wählen Sie diе richtige Variante.

1.Bonitätsprüfung erfolgt durch eine ausführliche Analyse der ...

а) Jahresabschlüsse; b) Geschäftsberichte;

с) Sonderbilanzen.

2.Die Карitalflussrechnung stellt eine Weiterentwicklung der ... dar. а) Kostenplanung;

b) Übergabebilanz;

с) Bewegungsbilanz.

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3. Als NWC-Cash-flow wird ein bestimmter ... verstanden. а) Betrag;

b) Überschuss;

с) Grad der Einnahmen über die Ausgaben.

6.13. Erklären Sie аиf Deutsch.

Wozu und wann werden folgende Berechnungen ausgeführt? Erfolgen

Sie nach einheitlichen Kriterien?

6.14. Finden Sie in den Texten 6.1., 6.6., 6.11. und erklären Sie аиf Deutsch die Termini.

die Kreditwürdigkeit, die Liquidität, der Stichtag, der Finanzfluss, die kurzfristigen Forderungen.

6.15. Ergänzen Sie die Sätze durch die untenstehenden Wörter.

1.Bonitat bezeichnet ... der persönlichen Kreditwürdigkeit. 2. Die persönliche Kreditwürdigkeit... persönliche Eigenschaften des Kreditnehmers. 3. Bei der Карitalflussrechnung... eine Bewegungsrechnung.

4.Die Bewegungsbilanz ... mit Hilfe einer BeständedifferenzbiIanz ....

5.... des Cash-flow ist mit relativ einfachen Mitteln möglich.

die Berechnung, aufbauen, der Grad, es handelt sich (um А), sich beziehen (auf А)

6.16.Stimmt hier etwas nicht?

1.Die persönliche Kreditwürdigkeit bezieht sich auf die Feststellung des Vermögens. 2. Die Beständedifferenzenbilanz ist die Grundlage für die

Bewegungsbilanz. 3. Die Gewinnund Verlustrechnung erläutert befriedigend die Finanzlage des Unternehmens. 4. Die Bilanz erfasst die an einem Stichtag vorhandenen Bestände. 5. Cash-flow = Ваrе

Aufwendungen – Ваrе Erträge.

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6.17. Finden Sie in den Texten die Wörter:

определение (исчисление), относительно, устанавливать, составная часть, увеличение, изменения, вычет.

6.18. Ergänzen Sie die Sätze anhand der Texte.

resultiert aus.... 5. Der Cash-flow dient als Indikator ....

6.19. Übersetzen Sie:

Сравнительный баланс-нетто является основой для оценки финансового состояния предприятия и его изменения за отчетный период. Он обобщает (zusammenfassen) расчеты, которые осуществляет каждый аналитик при ознакомлении с балансом.

Показатели сравнительного баланса делятся на три группы: показатели структуры, динамики и структурной динамики.

Grammatik: Temporalsätze

(придаточные предложения времени)

Während die Berechnung des Cash-flow noch mit relativ einfachen

Mitteln moglich ist, ... – В то время как расчет ...

6.20. а) Übersetzen Sie die Temporalsätze.

1. Erwartet wird, dass besonders die Exporte wieder deutlich anziehen, nachdem die Ausfuhren in die EU-Länder zurückgegangen waren. 2. Die Währungsreserven nahmen insbesondere in der Zeit der festen Wechselkurse stark zu, als die Bundesbank verpflichtet war, am Devisenmarkt zu intervenieren. 3. Die Bundesbank kann beispielsweise gegenüber dem Dollar dann in das Marktgeschehen eingreifen, wenn ihr das im Sinne ihrer Aufgabe und internationaler Abmachungen nützlich erscheint. 4. Immer, wenn Sie die finanzielle Situation eines Unternehmens analysieren möchten, lassen Sie die Bilanz erläutern.

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b) Finden Sie in den Texten dieser Lektion alle Temporalsätze und übersetzen Sie diese.

с) Welche Äqutvalente für "когда" kennen Sie?

6.21. Nennen Sie alle möglichen deutschen Äquivalente für:

отражать, исчислять, определять, уменьшать, увеличивать, уменьшаться, расти, рост, сокращение, характеризовать, объяснять.

6.22.Wählen Sie aus den Materialien dieser Lektion alles über die Bonitätskennziffern.

6.23.Übersetzen Sie ins Deutsche.

БАЛАНС

Актив сравнительного аналитического баланса-нетто:

1.Основные средства и вложения.

2.Запасы и затраты.

3.Денежные средства, расчеты и прочие активы, в том числе:

– денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

– дебиторская задолженность, расчеты и прочие активы;

– расходы.

Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто:

1.Источники собственных средств.

2.Кредиты и другие заемные средства, в том числе:

– краткосрочные кредиты и заемные средства;

– долгосрочные и среднесрочные кредиты и заемные средства;

– ссуды, не погашенные в срок.

3.Расчеты и прочие пассивы.

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LEKTION 7

FONDSRECHNUNG. PROGNOSEERSTELLUNG

Vokabular

Aufwand и (-es, "-е) – затраты, расходы, издержки

Aufwandserstattung (-, -en) – возмещение затрат ausschütten vt – выплачивать, распределять (дивиденды)

Auswirkung f (-, -en) – влияние, воздействие

Dauer f (-) – продолжительность, длительность; время, срок

Differenz f (-, -en) – разница, различие

Durchrechnen vt – просчитывать, высчитывать; делать расчет, вычислять

ergeben vt (а, е) – давать (в итоге), составлять sich ergeben – оказываться, получаться

Kreditgeber m (-s, -) Syn.: Gläubirgen m – кредитор Kreditnehmer m (-s, -) – заемщик

Рrognose f (-, -n) – прогноз prognostizieren vt – прогнозировать

Rückführung f (-, -en) – возврат (средств)

Rückzahlung f (-, -en) – возврат (денег), погашение кредита; выкуп

Steuer f (-, -n) – налог

Umsatz m (-es, "-е) – (товаро)оборот, объем продаж; оборот (по счету)

Vorhaben n (-s, -) – разработка, план, проект; намерение, замысел

Verhältnis n (-sses, -sse) – отношение; соотношение widerspiegeln vt – отражать

zahlungswirksam – эффективный (о финансовых средствах)

7.1. Betiteln Sie den Text. Übersetzen Sie das Schaubild ins

Russische.

Die folgende Darstellung ist unter dem Gesichtspunkt der Mittelaufbringung und der Mittelverwendung gegliedert. Da die darzustellenden Vorgänge vom ausgewählten Fonds abhängig sind, gehen

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nicht alle Finanzierungsund Investitionsvorgänge des Unternehmens in die Rechnung ein, sondern nur jene Aktivitäten, welche den Fonds verändern.

7.2. а) Bilden Sie Zusammensetzungen und übersetzen Sie sie ins

Russische.

Mittel- (-aufnahme, -losigkeit, -beschaffung, -verwendung, -herkunft).

(Bar-, Steuer-, Finanz-, Produktions-, Budget-) -mittel.

b) Kombinieren Sie und übersetzen Sie:

(liquide, flüssige, befristete, langfristige, fremde, spezielle, zahlenmäβige, öffentliche) Mittel.

7.3. Setzen Sie die Reihe der Verben fort, die mit diesen Substantiven gebraucht verden.

den Fonds verändern, ...; die Mittel aufbringen ...; die Positionen

analysieren ...; das Ergebnis prüfen ...

7.4. Sagen Sie das Gegenteil ги den Wörtern.

die Rückzahlung – ..., abhängig – ..., kurzfristig – ..., die Forderungen

– ..., die Eingänge – ..., geplant – ..., die Gewinne – ..., wachsen – ..., die Verminderung – ..., der Mindestreservesatz – ..., ausleihen – ..., die

Höchstgrenze – ...

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7.5. Übersetzen Sie ins Russische.

Der Fonds Net working capital setzt sich aus folgenden Positionen

7.6. Nennen Sie alle deutschen Äquivalente, die Sie kennen. Schreiben Sie diese auf.

включать в себя (содержать); изменять; иметь значение;

выплатить; давать результат; состоять из ...

7.7. Lesen Sie den Text. Geben Sie eine kurze Charakteristik der Fonds anhand des Textes und dеr Tabelle.

Um dem Sinn einer Finanzbzw. Liquiditätsrechnung zu entsprechen, sollen jedoch nur kurzfristig gebundene Aktiva und kurzfristig gebundene Passiva in einen Finanzmittelfonds zusammengefasst werden.

Trotz der Vielzahl der angeführten Fonds haben in den letzten Jahren lediglich drei Fondstypen gröβere praktische Bedeutung erlangt. Es handelt sich dabei um Fonds der liquiden Mittel 1. Grades.

Fonds der liquiden Mittel 1. Grades

Dieser Fonds beinhaltet die Kassenbestände, die Bankguthaben, Schecks und Wertpapiere des Umlaufvermögens. Der Fonds liquider

Mittel 1. Grades ist sehr eng definiert.