Налоговые расчеты в системе принятия и обоснования бизнес-решений. Практикум

4. НАЛОГОВЫЕ РАСЧЕТЫ ВНЕ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

4.1.Транспортный налог

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), гл. 28 «Транспортный налог» [Электронный ресурс]: федер. закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // Доступ из СПС «КонсультантПлюс» (в ред. от 19.02.2018 г.).

2.Закон Новосибирской области от 16.10.2003 г. № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» // Доступ из СПС «КонсультантПлюс» (в ред. от 31.10.2014 г. № 475-ОЗ).

1.Какие налоги, исчисляемые вне данных бухгалтерского учета, предусмотрены законодательством к уплате коммерческими организациями?

2.В каком порядке осуществляется в России нормативное регулирование налоговых расчетов по транспортному налогу?

3.В чем особенности установления транспортного налога на территории соответствующего субъекта Российской Федерации?

4.Каковы особенности признания объекта налогообложения

вналоговых расчетах по транспортному налогу?

5.Какие особенности предусмотрены НК РФ при определении налоговой базы в расчетах по транспортному налогу?

6.В чем состоят особенности при исчислении транспортного налога и сумм авансовых платежей для налогоплательщиковорганизаций?

62

7.Какие полномочия предусмотрены НК РФ для законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации в отношении налогоплательщиков-организаций?

8.В чем отличие налоговых ставок по транспортному налогу от других налогов?

9.В каком случае применяются повышающие коэффициенты при исчислении транспортного налога?

10.Каковы порядок и сроки уплаты по транспортному налогу для организаций?

Задача 1

Организация имеет грузовой автомобиль мощностью двигателя 250 л. с. и два легковых автомобиля мощностью двигателя соответственно 120 и 150 л. с. Машины находились в собственности весь год.

Исчислите сумму транспортного налога за год и сумму авансовых платежей за каждый отчетный период (со ссылкой на законодательство Новосибирской области в сравнении с НК РФ).

Задача 2

ООО «Виражи» имеет на балансе на конец года:

10 марта организация покупает три грузовых автомобиля с мощностью двигателя 220 л. с., 15 марта списывает два грузовых автомобиля с мощностью двигателя 140 л. с., а 25 марта покупает легковой автомобиль с мощностью двигателя 190 л. с.

Исчислите сумму авансовых платежей за каждый отчетный период и сумму транспортного налога за год (со ссылкой на НК РФ).

63

Задача 3

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. Автомобили, числящиеся на балансе на 31 декабря 201_ г., представлены в таблице:

Шесть автомобилей ГАЗ 6611 используются филиалом организации, находящемся в другом регионе, где ставка транспортного налога в два раза выше, чем в НК РФ.

Автобус марки ЛАЗ в сентябре 201_ г. передан другой организации в аренду.

Исчислите авансовые платежи за первый, второй, третий кварталы и налоговый период, используя налоговые ставки по транспортному налогу из НК РФ.

Задача 4

Предприятие пассажирского транспорта «Экспресс» г. Новосибирска, доля которого составляет 51 % в пассажирских перевозках на условиях социального государственного заказа, имеет автотранспортныесредства:57автобусовс мощностьюдвигателя 180 л. с., 5 грузовых автомобилей «КАМАЗ» с мощностью двигателя 250 л. с., 10 автомобилей «Жигули» с мощностью двигателя

75 л. с.

Исчислите сумму авансовых платежей за каждый отчетный период и сумму транспортного налога за год (со ссылкой на законодательство Новосибирской области).

Задача 5

Новосибирское предприятие «Сибиряк» приобрело грузовик с мощностью двигателя 210 л. с. 27 июня 201_ г.

Исчислите сумму транспортного налога в год покупки грузовика и в следующем году (со ссылкой на законодательство Новосибирской области).

64

Задача 6

Организация приобрела автомобиль «Мерседес» с мощностью двигателя 270 л. с., зарегистрировав его 10 января 201_ г., а 30 апреля продала его.

ИсчислитесуммутранспортногоналогавсоответствиисНКРФ.

Задача 7

На ОАО «Меркурий» зарегистрированы транспортные средства:

Легковой автомобиль «Ауди» с 20 января 201_ г. находится в розыске (имеется подтверждающий документ, выданный уполномоченным органом). Моторная лодка приобретена и зарегистрирована 12 июня 201_ г.

Исчислите сумму транспортного налога в соответствии с НК РФ.

Задача 8

Организация имеет на балансе легковые автомобили на 31 декабря 201_ г.

Организация 15 декабря 201_ г. продала легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 250 л. с. выпуска пятилетней давности (дифференцированная налоговая ставка в регионе — 140 р.)., а 21 декабря куплен другой автомобиль с мощностью двигателя 220 л. с.

65

Исчислите сумму авансовых платежей за каждый отчетный период и сумму транспортного налога за год.

Задача 9

Спортклуб имеет в собственности 3 яхты с мощностью двигателя 80 л. с., катер с мощностью двигателя 100 л. с. и весельную лодку.

Исчислите сумму авансовых платежей за каждый отчетный период и сумму транспортного налога за год, используя налоговые ставки, предусмотренные НК РФ.

Задача 10

В октябре 201_ г. на автомобиле ВАЗ-2104 (мощность двигателя — 75 л. с.) организация произвела замену и регистрацию двигателя, мощность которого — 110 л. с.

Исчислите сумму авансовых платежей за каждый отчетный период и сумму транспортного налога за год, используя налоговые ставки, предусмотренные НК РФ, в сравнении со ставками, установленными законом Новосибирской области.

1.Плательщики транспортного налога:

а) лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;

б) юридические лица, на балансе которых числятся транспортные средства;

в) лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;

г)физическиелица,которыеобладаютправомсобственности на транспортное средство.

66

2.Объектами налогообложения по транспортному налогу являются все, кроме:

а) мотоциклов и мотороллеров; б) промысловых морских судов; в) яхт;

г) моторных лодок с двигателем не свыше 5 л. с.

3.Объектами налогообложения в налоговых расчетах являются все перечисленные, кроме:

а) самолетов и вертолетов санитарной авиации и медицинской службы;

б) транспортных средств, находящихся в розыске; в) легковых автомобилей с мощностью до 100 л. с., получен-

ных для использования инвалидом через органы социальной защиты населения;

г) снегоходов.

4.Объекты обложения транспортным налогом в налоговых расчетах:

а) промысловые речные суда; б) самолеты санитарной авиации;

в) воздушные транспортные средства; г) тракторы.

5.Объектами налогообложения по транспортному налогу в налоговых расчетах являются все, кроме:

а) мотороллеров; б) промысловых морских судов; в) парусных судов; г) вертолетов.

6.К объектам налогообложения по транспортному налогу относятся все, кроме:

а) автомобилей; б) мотоциклов; в) катеров;

г) весельных лодок.

67

7. Соответствие между налоговой базой и объектом налого­ обложения при налоговых расчетах по транспортному налогу:

8.Налоговая база в налоговых расчетах для транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как:

а) объем двигателя в литрах; б) паспортная статическая тяга реактивного воздушного

транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

в) мощность двигателя в лошадиных силах; г) мощность двигателя в киловаттах.

9.Для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств налоговая база в налоговых расчетах определяется как:

а) мощность двигателя в лошадиных силах; б) валовая вместимость в литрах; в) валовая вместимость в регистровых тоннах; г) единица транспортного средства.

10.Налоговая база в налоговых расчетах по транспортному налогу организации, имеющей на балансе несколько автомобилей, определяется:

а) отдельно по каждому транспортному средству; б) по совокупной мощности двигателей транспортных

средств; в) по сумме мощностей двигателей транспортных средств;

г) как прописано в учетной политике организации.

68

11. Соответствие налогового и отчетного периодов по транспортному налогу:

12. Налоговые ставки по транспортному налогу, указанные в НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации , но не более чем в … раз.

13. Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, вводя транспортный налог, определяют:

а) ставку налога, порядок и сроки его уплаты, а также форму отчетности по данному налогу;

б) ставку налога, порядок и сроки его уплаты; в) ставку налога и форму отчетности по данному налогу; г) порядок и сроки его уплаты.

14. Налоговые декларации по транспортному налогу предоставляются налогоплательщиками-организациями … года, следующего за истекшим налоговым периодом.

15. Налоговый период по транспортному налогу — …

4.2. Государственная пошлина

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), гл. 25-3 «Государственная пошлина» [Электронный ресурс]: федер. закон от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // Доступ из СПС «КонсультантПлюс» (в ред. от 19.02.2018 г.).

69

1.От чего зависят размеры государственной пошлины, согласно налоговому законодательству?

2.Каковы особенности уплаты государственной пошлины в соответствии с НК РФ?

3.Какие льготы по государственной пошлине и особенности их предоставления предусмотрены действующим налоговым законодательством?

4.Каковы основные виды юридически значимых действий, за совершение которых НК РФ предусмотрена уплата государственной пошлины?

5.Какие виды ставок установлены НК РФ при взимании государственной пошлины?

6.В каких случаях возможен возврат плательщику государственной пошлины в соответствии с НК РФ?

7.Какие обязательные элементы налога отсутствуют в методике исчисления и уплаты государственной пошлины как основной формы сбора?

8.Какие особенности уплаты государственной пошлины предусмотрены НК РФ при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям?

9.Какие особенности уплаты государственной пошлины установлены НК РФ при обращении в арбитражные суды?

10.Что понимается под оптимизацией налоговых расчетов вне данных бухгалтерского учета в системе обоснования и принятия бизнес-решений при соблюдении действующего налогового законодательства?

Задача 1

ООО «Маяк» подало в суд общей юрисдикции исковое заявление о признании сделки недействительной к ЗАО «Огонек». Оспариваемая сумма — 2,5 млн р.

Определите размер государственной пошлины, используя ставки, указанные в НК РФ, и сроки уплаты.

70