Налоговое право. Задачник

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.

Задача 170

Налоговая инспекция осуществила обмер земельного участка с целью подтверждения занижения налогоплательщиком базы по ЕНВД. Налоговый орган произвел без вызова понятых обмер земельного участка в рамках осмотра в ходе выездной налоговой проверки и составил протокол.

Правомерны ли действия налогового органа?

Задача 171

ООО «Булочка», расположенное в Советском административномокругег.Омска,занимаетсяизготовлениемкулинарныхизделий, созданием условий для их потребления и реализации в 3 кулинариях. Причем кулинарии территориально обособлены друг от друга. У каждой из них есть зал обслуживания посетителей площадью: у первой – 138 кв. м, у второй – 126 кв. м, у третьей – 146кв.м.ОбществонаправилоуведомлениеопереходенаЕНВД.

Определите, имеет ли право ООО «Булочка» использовать этот спецрежим.

Задача 172

Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 кв. м, в котором осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. 22 июня он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 кв. м и также открыл в нем розничную торговлю. Общая выручка от работы 2 павильонов составила 1 440 000 руб. Взносы в Пенсионный фонд предприниматель не платит.

Рассчитайте сумму ЕНВД.

Задача 173

Предприниматель получил свидетельство о государственной регистрации 19 января 2018 г. и 22 января приступил к коммерческой деятельности – розничной продаже товаров в магазине площадью 47 кв. м, направив в налоговый орган уведомление о применении ЕНВД. Пенсионные взносы уплачены в размере

45 000 руб.

Рассчитайте налоговые обязательства предпринимателя за I квартал 2018 г.

51

Задача 174

ООО «Уют» оказывает бытовые услуги населению по ремонту, окраске и пошиву обуви. В организации работают 3 мастера.

Рассчитайте сумму ЕНВД за квартал.

Задача 175

Предпринимательоказываетпарикмахерскиеуслуги.Всалоне работают 4 мастера, не считая предпринимателя.

Рассчитайте сумму ЕНВД за II квартал 2018 г.

Задача 176

Сумма налога, рассчитанного по вмененному доходу индивидуального предпринимателя за I квартал, составила 28 000 руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование наемных работников за I квартал равна 10 000 руб. Сумма фиксированных платежей в Пенсионный фонд, уплаченных индивидуальным предпринимателем за себя за I квартал, – 2 500 руб. Сумма фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет работодателя – 1 500 руб.

Рассчитайте сумму ЕНВД.

ТЕМА 13. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Задача 177

Налогоплательщик установил игровые автоматы 2 июня 2018 г. Однако использовать их по назначению он начал 16 июня

2018 г.

Ответьте на следующие вопросы:

1. Когда (укажите дату) налогоплательщик должен был зарегистрировать данные объекты налогообложения?

2. Играет ли какую-нибудь роль тот факт, что использоваться игровые автоматы начали только через две недели с момента их установки?

3. Будет ли налогоплательщик привлечен к ответственности? Если да, то какова будет ответственность (укажите статью НК РФ)?

52

4. Если налогоплательщик установил игровые автоматы в субъекте Российской Федерации, где он еще не состоит на учете, какие действия он должен был совершить?

Задача 178

Предприятие игорного бизнеса на 1 марта 2018 г. имело 10 игровых автоматов и 6 бильярдных столов. 9 марта того же года 1 игровой автомат выбыл, а 20 марта было установлено еще 3 бильярдных стола.

Рассчитайте сумму налога, которую должно уплатить игорное заведение.

Задача 179

По состоянию на 1 января казино «Фортуна» имеет в своем распоряжении 22 игровых стола, 17 из которых используются для организации азартных игр между посетителями игорного заведения. Кроме того, в казино установлено 32 игровых автомата. В течение квартала «Фортуна» расширила свой бизнес, установив 3 марта дополнительно 15 игровых столов, предназначенных для проведения азартных игр с посетителями. С 19 марта количество игровых автоматов было увеличено до 41 штуки.

Рассчитайте налог на игорный бизнес за январь, февраль, март.

Задача 180

На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л. с. Этот автомобиль числился за организацией до продажи 25 февраля 2018 г. Других автомобилей у организации нет.

Рассчитайте сумму транспортного налога.

Задача 181

Организация зарегистрировала автомобиль ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 280 л. с. с 4 марта 2017 г., 23 августа 2017 г. он был снят с учета в связи с продажей. Других автомобилей у организации нет.

Рассчитайте сумму транспортного налога.

Задача 182

ООО «Ветерок», зарегистрированное в г. Омске, занимается пассажирскими и грузовыми перевозками. На балансе организации числятся следующие автомобили:

53

ДваавтомобиляКрАЗ-255направленыдляработывдругойре- гион,гдеставкатранспортногоналогаустановленав2разавыше, чем в Омской области. В августе автобус ПАЗ передан в аренду другой организации.

Рассчитайтеналог,которыйорганизациядолжназаплатить за налоговый период, определите срок уплаты налога.

Задача 183

Гражданин Сомов Н. Н. 10 июля купил автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с. и 14 июля поставил его на регистрационный учет в органах ГИБДД. 30 июля он передал право владения и пользования автомобилем своему брату гражданину Сомову М. Н. сроком на 3 года. Передача права владения и пользования автомобилем была произведена с соблюдением законодательства. Однако гражданин Сомов Н. Н. не уведомил соответствующий налоговый орган о том, что была произведена передача прав владения и пользования автомобилем другому гражданину.

Рассчитайте сумму транспортного налога. Должен ли был гражданин Сомов Н. Н. поставить в известность налоговый органопередачеправвладенияипользованияавтомобилем?Преду­ смотрена ли ответственность в случае несообщения в налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? Кто будет плательщиком транспортного налога – гражданин Сомов Н. Н. или гражданин Сомов М. Н.?

Задача 184

Рассчитайте налог на имущество организации за налоговый период. Остаточная стоимость, сформированная в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике, приведена ниже.

54

Налоговую ставку примените в размере, установленном законом субъекта Российской Федерации.

Задача 185

По указанным данным рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за I квартал 2018 г.

ТЕМА 14. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Задача 186

ОАО «Сибирь» заключило договор аренды земельного участка. Согласно условиям договора налог на землю по арендуемому участку земли уплачивает арендатор ОАО «Алтай». В установленный срок налог перечислен не был, налоговая инспекция направила в адрес ОАО «Сибирь» требование об уплате ­налога.

55

Организация с требованием не согласилась и оспорила его в суде.

Какое решение вынесет суд?

Задача 187

Строительная компания в 2016 г. приобрела в г. Омске земельный участок под строительство жилого дома кадастровой стои-

мостью 400 000 000 руб.

Рассчитайте сумму земельного налога за 2016–2018 гг., при условии что к 2019 г. жилой дом еще не построен.

Задача 188

В собственности Малачевского И. Г. находится земельный участок в центре г. Омска, кадастровая стоимость которого составляет 20 450 000 руб. На участке расположен оздоровительный центр. Помимо этого, Малачевскому И. Г. принадлежит земля в пригороде, занятая дачным участком кадастровой стоимостью 450 000 руб.

Определите сумму земельного налога, который должен уплатить Малачевский И. Г., а также сроки и порядок уплаты, если известно, что собственник земли является инвалидом II группы.

Задача 189

Институт легкой промышленности (государственное образовательное учреждение), находящийся в г. Омске, на праве постоянного (бессрочного) пользования владеет земельным участком, площадь которого составляет 15 000 кв. м, а кадастровая стоимость – 30 000 000 руб. На данном земельном участке расположено 2 здания – учебный корпус и общежитие института. Площадь земельного участка, непосредственно занятая общежитием, равна 3 000 кв. м.

Определите общую сумму земельного налога по этому участку исходя из ставок, действующих в соответствии с законодательством Омской области.

Задача 190

Инвентаризационная стоимость имущества Болтаева Е. Е. составляет: квартиры – 890 000 руб., гаража – 230 000 руб., дачи –

150 000 руб.

Определите сумму налога на имущество Болтаева Е. Е.

56

Задача 191

Бобров Б. Б. 5 марта текущего года получил в наследство дачный участок. Налоговый орган предъявил ему требование об уплате за него земельного налога, рассчитанного со дня получения наследства. Бобров Б. Б. посчитал требование инспекции незаконным, поэтому оспорил его в суде.

Какое решение вынесет суд?

Задача 192

Квартира кадастровой стоимостью 950 000 руб. находится в общей совместной собственности жены и мужа, дача стоимостью 430 000 руб. зарегистрирована на мужа, гараж стоимостью 180 000 руб. оформлен на жену.

Определите сумму налога на имущество, которую необходимо уплатить жене и мужу.

Задача 193

Похитайло М. М. имеет в собственности дом инвентаризационной стоимостью 980 000 руб., рыночная цена которого составляет 3 200 000 руб. В сентябре 2016 г. владелец сделал пристройку к дому инвентаризационной стоимостью 120 000 руб.

Исчислите сумму налога на имущество за налоговый период. Укажите, в какой срок должен быть уплачен налог.

57