Налоговое право. Задачник

Определите размер имущественного налогового вычета, на который имеет право Долматова О. М.

Задача 126

Иващенко Е. Н. в 2018 г. получил доход в сумме 450 000 руб. от продажи автомобиля, который он приобрел в 2016 г. за 500 000 руб. Помимо этого им был получен подарок от другой фирмы стоимостью 8 000 руб. Подарок был выдан в ходе рекламной акции этой фирмы.

Решите, какими вычетами имеет право воспользоваться Иващенко Е. Н., и рассчитайте общую сумму налога, которую он должен уплатить в бюджет с учетом предоставленных вычетов.

Задача 127

Предприниматель продает пиломатериалы. За год его доход от продажи пиломатериалов составил 3 500 000 руб. (без НДС). На содержание и ремонт лесопилки, покупку леса, выплату заработной платы рабочим, уплату страховых взносов с зарплаты рабочих и т. д. предприниматель израсходовал 2 850 000 руб. Кроме того, он посетил по туристической путевке Мадагаскар. Путешествие обошлось ему в 250 000 руб.

Рассчитайте сумму НДФЛ, которая должна быть уплачена в бюджет по итогам года.

Задача 128

За год Светлов И. И. реализовал физическим лицам дачу за 1 200 000 руб. и автомобиль за 350 000 руб. Дача принадлежала Светлову И. И. на праве собственности 2 года, и на ее строительство он потратил 800 000 руб. Автомобиль принадлежал Светлову И. И. на праве собственности 4 года и был приобретен за 470 000 руб.

Определите размер имущественного налогового вычета по итогам года, на который имеет право Светлов И. И., и перечислите документы, которые должен направить в налоговый орган по месту своего жительства налогоплательщик. Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 129

Богословцев Г. Д. и Щетинкин Е. В. – студенты 1-го курса университета. Договоры с университетом на весь период

41

­обучения были заключены в июле 2018 г. Срок обучения составляет 5 лет. Богословцев Г. Д. в августе 2018 г. внес плату за весь период обу­чения в размере 200 000 руб. Щетинкин Е. В. вносит плату постепенно – за каждый семестр. В 2018 г. плата за обучение Щетинкина Е. В. (40 000 руб.) вносится двумя равными частями: в августе – за первый семестр (сентябрь – декабрь 2018 г.), в декабре – за второй семестр (январь – июнь

2019 г.).

Определите размеры социальных налоговых вычетов, которыми могут воспользоваться студенты.

Задача 130

СК «Стройинвест» обратилась в суд с иском к налоговому органу о признании недействительным требования о взыскании сумм НДФЛ, не удержанного данным предприятием как работодателем со своих работников. В обоснование иска юридическое лицо указало на отсутствие у налогового органа права на взыскание задолженности.

Чья позиция по делу – истца или ответчика, на ваш взгляд, является правильной?

Задача 131

Работнику организации с окладом 29 000 руб. в счет оплаты труда за март был передан холодильник рыночной стоимостью

34 200 руб.

Определите размер налоговой базы по доходам за март работника и сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 132

Организация, изготавливающая мебель, продала готовую продукцию собственного производства (шкаф) своему сотруднику за 25 000 руб. Обычно организация реализует такие шкафы по рыночной цене – за 40 000 руб.

Определите сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с сотрудника.

Задача 133

Работник на предприятии в августе 2018 г. получил кредит в сумме 800 000 руб. по ставке 2 % годовых сроком на полгода.

Определите размер НДФЛ работника.

42

Задача 134

Мурзаков В. В. в сентябре 2018 г. разместил в коммерческом банке свободные денежные средства в размере 500 000 руб. сроком на полгода под ставку 20 %.

Определите размер НДФЛ.

Задача 135

Предприниматель Злобин в прошлом году получил доход в сумме 500 000 руб. В налоговой декларации по НДФЛ он указал, что сумма расходов, связанных с получением указанного дохода, составила 499 000 руб. Налоговым органом были затребованы на проверку документы, подтверждающие расходы. В связи с тем что данные документы представлены не были, инспекция доначислила предпринимателю налог со всей суммы дохода. Не согласившись с решением­ налогового органа, Злобин обратился в суд.

Решите спор.

ТЕМА 10. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Задача 136

В 2018 г. выручка организации (без НДС) составила 3 650 000 руб., в том числе в I квартале – 900 000 руб., во II квартале– 1500 000 руб.,в IIIквартале– 200 000 руб., вIVквартале–

1 050 000 руб.

Может ли организация применять кассовый метод учета доходов и расходов при исчислении налога на прибыль в 2019 г.?

Задача 137

В течение отчетного периода организация «Альфа» получила следующие доходы: 1) выручку от реализации товаров собственного производства в размере 118 000 руб.; 2) выручку от реализации покупных товаров в размере 59 000 руб.; 3) денежные средства, полученные по договору займа, в размере 150 000 руб.; 4) полученный безвозмездно от физического лица компьютер, рыночная цена которого составляет 34 000 руб.

Определите налогооблагаемый доход.

43

Задача 138

Выручка организации от реализации продукции составила 6 000 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 3 000 000 руб., внереализационные доходы – 400 000 руб., внереализационные расходы – 250 000 руб. В составе себестоимости расходы на рекламу через средства массовой информации составили 150 000 руб.

Определите сумму налога на прибыль организации.

Задача 139

Компания «Бритиш Персонал Лимитед» (Великобритания) 5 января заключила­ договор строительного подряда с ЗАО «Алконост» г. Омска, в соответствии с которым обязалась выполнить работы по приведению в надлежащее состояние фасада здания, являющегося памятником архитектуры. Между сторонами дого- вора5августаподписанактприема-передачивыполненныхработ в полном объеме. Компания­ получила за выполненные работы 400 000 руб., однако налог на прибыль с данного дохода не уплатила. В связи с этим налоговый орган вручил уполномоченному­ представителю названного иностранного юридического лица требование об уплате налога на прибыль.

Законно ли требование об уплате налога?

Задача 140

ООО «Знамя» (комиссионер) реализовало в прошлом году по договору­ комиссии сельхозпродукцию, принадлежащую СПК «Березовое». Сумма вознаграждения составила 10 % от стоимости проданныхтоваров.Вапрелеследующего­ годасторонамизаключено дополнительное соглашение к договору комиссии, согласно которомуразмервознагражденияувеличендо30%отстоимостиреализованнойпродукции.Комиссионерполагает,чтодополнительное­ вознаграждение должно быть включено вналоговую базу по налогу на прибыль за текущий год, налоговый орган – за прошлый год.

Какая из спорящих сторон права, если при исчислении налога на прибыль, согласно учетной политике Общества, доходы определялись по методу начисления?

Задача 141

Предприятием в I квартале текущего года получена выручка отреализациипродукциинасумму1450 000руб.Выручкаотвы-

44

полнения строительно-монтажных работ составила 365 000 руб. Вотчетномпериодеполученобезвозмезднооборудованиенасумму 1 200 000 руб. Себестоимость реализованной продукции составила 960 000 руб., затраты по выполнению строительных работ – 1 270 000 руб. В результате проведенной инвентаризации товарно-материальных ценностей выявлены излишки на сумму 60 000 руб. Предприятием начислены дивиденды учредителям насумму215 000руб.ВI кварталетекущегогодаполученыдивиденды от иностранной организации в размере 200 000 руб. Внесены в бюджет авансовые платежи на сумму 590 000 руб.

Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за I квартал текущего года.

Задача 142

ОАО«Телец»былполученсовокупныйдоход266400 000руб., в том числе доход от реализации товаров собственного производства 60 000 000 руб., доход от реализации покупных товаров 70 800 000 руб., доход от посреднической деятельности 80 200 000 руб., доход от деятельности в сфере игорного бизнеса 15 000 000 руб., доход от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности, 40 400 000 руб. Общий размер расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, составил 120 000 000 руб.

Определите сумму налога на прибыль.

Задача 143

Организацией получено право на определение доходов и расходов по кассовому методу. В отчетном периоде поступило денежных средств на расчетный счет на сумму 560 000 руб. В счет оплаты отгруженной продукции организации оказаны транспортныеуслугинасумму200 000руб.Вкассуорганизациипоступила наличная выручка на сумму 70 000 руб. Организацией начислена заработная плата работникам на сумму 140 000 руб., выплачено из кассы 105 000 руб.

В отчетном периоде приобретено сырье и материалы для производства продукции на сумму 370 000 руб., списано в производство сырья и материалов на сумму 290 000 руб. Организацией получен банковский кредит на сумму 500 000 руб., банком начислены проценты за пользование кредитом на сумму 35 000 руб.

45

В отчетном периоде начислено налогов и сборов на сумму

75 000 руб., уплачено – 60 000 руб.

Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 144

Организация приобрела передаточное силовое устройство стоимостью 230 000 руб. Установленный организацией срок эксплуатации устройства составляет 1,5 года.

Определите порядок начисления амортизации линейным и нелинейным методами.

Задача 145

ООО «Палитра» определяет доходы и расходы по методу начисления.

Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций, исходя из следующих данных за отчетный период:

1) отгруженопродукциивотчетномпериодена6700 000руб.; 2) себестоимость отгруженной продукции – 5 450 000 руб.; 3) доходы от долевого участия в других организациях –

240 000 руб.; 4) положительная курсовая разница – 35 000 руб.;

5) сумма убытка, полученного в прошлом году, – 120 000 руб.; 6) сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполне-

ние договора, – 80 000 руб.; 7) сумма полученного аванса под поставку товара –

320 000 руб.; 8) сумма штрафа, уплаченного за несвоевременную сдачу от-

четности, – 15 000 руб.; 9) стоимость полученного безвозмездно станка – 65 000 руб.;

10) доходы от сдачи помещения в аренду – 50 000 руб.; 11) расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, –

20 000 руб.

ТЕМА 11. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА

Задача 146

Общественная организация инвалидов подала иск в арбитражный суд. Цена иска – 2 500 000 руб.

46

Определите, когда и в каком размере организации необходимо уплатить государственную пошлину.

Задача 147

Нотариус удостоверяет договор поручения. Сумма принимаемых по договору обязательств равна 30 000 руб.

Рассчитайте размер пошлины за нотариальные действия.

Задача 148

Сумма иска составила 600 000 руб., размер удовлетворенных арбитражным судом исковых требований – 50 000 руб. Истец освобожден от уплаты пошлины.

Рассчитайте размер пошлины для плательщика.

Задача 149

Гражданка обратилась в суд с исковым заявлением о расторжении брака и о разделе имущества (дачи), находящегося

всовместной­ собственности супругов. Стоимость дачи оценена

в460 000 руб.

Рассчитайте размер госпошлины с данного искового заяв­ ления.

Задача 150

Гражданка подала заявление о повторной выдаче постановления суда на 8 страницах.

Рассчитайте размер госпошлины.

Задача 151

Гражданин подает исковое заявление имущественного характера в суд общей юрисдикции, цена иска составила 90 000 руб.

Рассчитайте размер госпошлины.

Задача 152

В суд подается иск о признании сделки недействительной.

Определите размер госпошлины.

Задача 153

Физическое лицо подает заявление об оспаривании действий администрации города.

Определите размер госпошлины.

Задача 154

Гражданин обратился к нотариусу для удостоверения договора дарения транспортного средства родному брату.

Определите размер госпошлины.

47

Задача 155

Гражданка, являющаяся инвалидом I группы, обратилась к нотариусу для удостоверения завещания.

Определите размер госпошлины.

Задача 156

Гражданин обратился к нотариусу для удостоверения доверенности на право представления интересов отца в налоговой инспекции сыном.

Определите размер госпошлины.

Задача 157

Организация обратилась к нотариусу для освидетельствования подписи и подлинности печати на банковской карточке.

Определите размер госпошлины.

Задача 158

Граждане обратились в ЗАГС для государственной регистрации брака, включая выдачу свидетельства.

Определите размер госпошлины.

Задача 159

Пенсионер обратился в отдел внутренних дел по месту жительства с заявлением о выдаче загранпаспорта.

Определите размер госпошлины.

ТЕМА 12. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Задача 160

ОАО «Бамбук» занимается производством плетеной мебели. Доход от реализации продукции за 9 месяцев текущего года составил 60 800 000 руб. (в том числе НДС). Уставный капитал состоит из следующих частей: коллектив организации – 45 %, ИП Колесников – 20 %, Грушевский А. В. – 10 %, ООО «Спринт» – 25 %. Среднесписочная численность работников составила 90 человек. Стоимость амортизируемого имущества – 8 980 000 руб.

Определите, имеет ли организация право перейти на УСН. Ответ обоснуйте.

48

Задача 161

В2018 г. индивидуальный предприниматель перешел на УСН

ивыбрал объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Сумма доходов от реализации и внереализационных доходов за год составила 100 000 руб., а сумма расходов – 98 000 руб.

Определите налоговую базу и сумму единого налога по УСН, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 162

Организация с 2018 г. перешла на УСН. В январе 2018 г. поступила оплата за отгруженную продукцию, при этом покупатель в платежном поручении указал НДС.

Должна ли организация перечислить сумму НДС в бюджет и заполнить декларацию по НДС?

Задача 163

Индивидуальный предприниматель работает по УСН. Других доходов, кроме как от предпринимательской деятельности, у него нет.

Имеет ли он право на социальные налоговые вычеты по НДФЛ?

Задача 164

Налогоплательщик, применяющий УСН, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие: выручка от реализации произведенной продукции составила 10 000 000 руб., себестоимость реализованной продукции – 6 000 000 руб., накладные расходы – 1 500 000 руб., внереализационные расходы – 1 500 000 руб.

Рассчитайте сумму налога по УСН, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 165

Выручка предпринимателя за три квартала составила 63 000 руб. Ставка налога равна 6 %. Сумма уплаченных страховых взносов составила 1 350 руб., а сумма единого налога, исчисленная за первые два квартала, – 1 380 руб.

Рассчитайте сумму налога по УСН к уплате.

49

Задача 166

В результате деятельности ООО «Услуги и сервис» получено от клиентов 567 890 руб., от реализации компьютера, принадлежащего предприятию, – 8 500 руб., уплачена аренда помещения на сумму 25 800 руб., оплачены услуги другого предприятия в сумме 12 200 руб., оплачен НДС в сумме 9 780 руб., выплачена заработная плата в сумме 149 780 руб., уплачены взносы в Пенсионный фондв сумме 20969 руб. 20 коп. Налог, уплаченный ранее, составил 12 443 руб.

Рассчитайте сумму единого налога по УСН за III квартал.

Задача 167

По итогам налогового периода 2018 г. налогоплательщиком получены доходы в сумме 350 000 руб., а также понесены расходы в сумме 340 000 руб.

Определите сумму налога по УСН за налоговый период.

Задача 168

Налогоплательщиком по итогам 2016 г. получены доходы всумме1400 000руб.ипонесенырасходывсумме1800 000руб. По итогам 2017 г. налогоплательщиком получены доходы в сумме 1 300 000 руб. и понесены расходы в сумме 700 000 руб. По итогам налогового периода 2018 г. налогоплательщиком получен убыток в сумме 270 000 руб. Минимальный налог уплачен в сумме 11 200 руб. По итогам налогового периода 2019 г. налогоплательщиком получены доходы в сумме 1 730 000 руб. и понесены расходы в сумме 1 260 000 руб.

Определите размер налога, определяемого по УСН по ставке 15 %, за каждый из указанных налоговых периодов.

Задача 169

Организация, применяющая с 1 января 2019 г. УСН, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В 2019 г. доход организации составил 500 000 руб. 22февраляэтогожегодаорганизациякупилапринтерстоимостью 90 000 руб. со сроком службы 5 лет и ввела его в эксплуатацию. Материальные расходы организации составили 250 000 руб., расходы на оплату труда – 90 000 руб., расходы на сертификацию продукции – 27 000 руб.

50