Краткий словарь

Налоговый резидент – физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база.

Практическое занятие

Тема: Налог на доходы физических лиц

Цель занятия: научиться рассчитывать налогооблагаемую базу по НДФЛ и сумму налога к перечислению в бюджет с учетом налоговых льгот.

Вид работы: решение задачи.

Задача

Работнице, находящейся в разводе и имеющей на иждивении одного ребенка в возрасте 16 лет, начислена следующая заработная плата: за январь – 29 000 руб., февраль – 40 000 руб., март – 72 000 руб. Кроме того, в январе она получила материальную помощь в размере 10 000 руб., а в марте ей был вручен ценный подарок стоимостью 130 000 руб.

1.Рассчитайте налог на доходы физического лица за I квартал.

2.Определите доход гражданки после уплаты НДФЛ за I квартал.

Ситуационные задания (задачи)

Задача 1

Работник больницы имеет сына студента дневной формы обучения в возрасте 20 лет. В 2019 г. он оплатил за обучение сына в учебном заведении 65 000 руб. Кроме того, он оплатил в том же году за лечение матери больнице 135 000 руб. Общий доход за 2019 г. составил 1 403 000 руб., изних: заработная плата в размере 1080 000 руб. (90 000 руб. в месяц); материальная помощь в размере 323 000 руб. была выплачена работнику в сентябре месяце.

1.Рассчитайте сумму налога на доходы физическоголица.

2.Определите доход гражданина после уплаты НДФЛ с учетом налоговых льгот за 2019 год.

Задача 2

Гражданин В. И. Баранов, проживающий постоянно в Российской Федерации, получил в налоговом периоде авторское вознаграждение за литературное произведение в размере 60 тыс. руб. За издание своего произведения за границей В. И. Баранов получил вознаграждение – 1500 дол. США

18

(курс – 80 руб./дол.). Баранов оплатил операцию жены – 50 тыс. руб., имеет на обеспечении ребенка в возрасте 15 лет.

1.Исчислите налог на доходы физических лиц за налоговыйпериод.

2.Определите доход гражданина после уплатыналога.

Ситуационные задания (кейс)

1.И. И. Ивановой подарили однокомнатную квартиру, площадью 30 кв. метров, ориентировочная стоимость которой 1 500 тыс. рублей. Друзья ей сказали, что она должна будет заплатить налог. Подскажите какой налог И. И. Иванова должна заплатить и какую сумму денег должна перечислить

вбюджет?

2.Сосед недавно купил лотерейный билет и выиграл 800 тысяч рублей. Ему сказали, что он должен будет заплатить налог. Скажите, каков размер этого налога и что это за налог?

3.В прошлом году годовой доход С. С. Сидорова составил 480 тыс. рублей и он заплатил НДФЛ в размере 62,4 тыс. руб. Сколько он платил НДФЛ в месяц?

4.Все эти годы П. П. Петров ежегодно платил налог за квартиру, в которой проживает. А в этом году он приобрел машину, стоимостью 650 тыс. рублей. Увеличит ли это его налоговую нагрузку? И если да, то по какому налогу?

5.В прошлом году И. И. Иванов ежемесячно получал заработную плату в размере 50 тыс. рублей и платил НДФЛ в размере 6500 рублей, а в этом году ему увеличили заработную плату на 15 %. Какую сумму НДФЛ он будет платить в этом году?

6.Петров П. П. получил материальную помощь в размере 20 тыс. рублей. В каком размере он заплатит налог?

7.Сидоров С. С. получил материальную помощь в январе в размере 3 тыс. рублей и в сентябре того же года 4 тыс. рублей. Какую сумму налога он заплатит?

8.Какую зарплату на руки получит Петрова Тамара, имеющая четверых детей и зарплату 27 тыс. рублей?

9.Какую зарплату на руки получит Васильева Ирина, имеющая двух детей и зарплату 25 тыс. рублей?

10.Какую зарплату на руки получит мать одиночка, имеющая двух несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом 2-й группы и зарплату 25 тыс. рублей?

Список литературы

[1, с. 25–35; 2, с. 243-253; 3, с. 165–183; 4; 9; 25; 27, с. 178–201; 28; 29, с. 396–465; 30, с. 255–280; 31, с. 155–191; 32; 33, с. 439–479].

19

Тема 2.2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Становление НДС и его значение. Вид налога. Субъекты налога. Объект налога. Налоговая база. Ставки налога. Налоговый период. Налоговые льготы. Порядок и сроки уплаты налога. Оформление расчетов по НДС. Налоговые вычеты, условия и порядок их применения туристскими организациями. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость по отдельным операциям туристских организаций.

Виды учебной работы (в часах) и ее рейтинговая оценка в баллах для обучающихся (на выбор преподавателя)

Краткий словарь

Счет-фактура – документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость.

Книга покупок предназначена для регистрации документов (счетовфактур), подтверждающих оплату налога на добавленную стоимость при покупке товаров, выполненных работ, оказанных услуг, в целях определения суммы налога, подлежащей вычету (возмещению) в порядке, установленном Налоговым кодексом.

Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, аиногда и других документов, при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациями и предпринимателями во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленнуюстоимость.

Косвенный налог – налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика.

20