Перенос убытка на будущее – метод (процедура) снижения налоговой нагрузки компании.

Дивиденды – часть прибыли, которую акционеры (собственники акций) получают по итогам финансового года по решению собрания акционеров в размере, не выше предложенного советом директоров общества.

Практическое занятие

Тема: Налог на прибыль организаций (НПО)

Цель занятия: научиться рассчитывать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций и сумму налога к перечислению в бюджет с учетом налоговых льгот.

Вид работы: решение задачи.

Задача

По итогам предыдущего года ООО «Саквояж подарков» получен убыток в размере 1 200 000 руб. В течение года налоговая база по налогу на прибыль нарастающим итогом составила: за I квартал – 1 000 000 руб., за полуго-

дие– 1 720 000 руб.,за 9 мес. – 2 100 000 руб., за год – 2 650 000 руб.

1.Определите налогооблагаемую базу налога на прибыль организаций за указанные периоды.

2.Рассчитайте налог на прибыль за текущий год с учетом переноса убытка на будущее за указанные периоды.

3.Определите прибыль организации после уплаты НПО.

Ситуационное задание (задача)

Задача

Гостиница «Европа» получила выручку от реализации услуг в сумме 2 млн 300 тыс. руб. Сумма понесенных издержек составила 900 000 руб. Получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 440 000 руб. Получены на безвозмездной основе средства от других организаций в размере 120 300 руб. Суммы указаны с учетом НДС согласно НК РФ.

1.Определите налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций за отчетный период.

2.Определите сумму налога на прибыль организаций за отчетный пе-

риод.

3.Определите прибыль организации после уплаты НПО и НДС.

Ситуационные задания (кейс)

1. Как должны быть рассчитаны ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль и в какие сроки организация должна их уплачивать?

25

2.Что нужно сделать для того, чтобы перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли?

3.Должен ли уплачиваться налог на прибыль в бюджет по месту регистрации обособленного подразделения?

4.Что относится к амортизируемому имуществу?

5.Какое имущество не амортизируется?

6.Как определить налоговую базу обособленного подразделения?

7.Налоговая декларация по обособленному подразделению.

8.Порядок налогового учета расходов на оплату труда для целей налогообложения.

9.Распределение (отнесение) расходов на оплату труда на прямые и косвенные.

10.Прямые и косвенные расходы в торговой деятельности.

Список литературы

[1, с. 35–42; 2, с. 253–270; 3, с. 183–202; 9; 27, с. 275–338; 28; 29, с. 396–465; 30, с. 280–328; 31, с. 93–127, 337–340; 32; 33, с. 392–438].

Тема 2.5. Страховые взносы

Эволюция налога и его значение. Плательщики страховых взносов. Объект налогообложения. Налоговая база. Тарифы страховых взносов. Налоговые льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов.

Виды учебной работы (в часах) и ее рейтинговая оценка в баллах для обучающихся (на выбор преподавателя)

Краткий словарь

Страховые взносы – обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной

26