Налоги и налогообложение. Практикум (магистратура)

Максимальная розничная цена 1 пачки сигарет без НДС и акцизов – 105 руб., период применения – с 19.07.2019 по 31.07.2019, объем реализации – 60 тыс. шт. сигарет.

Справка: налоговая ставка в 2019 г. равна 1250 рублей за 1000 шт. + 12% расчетной стоимости исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1680 рублей за 1000 шт.

Задание. Определите сумму начисленного акциза.

Задача № 2

Табачная фабрика реализовала за налоговый период 90 тыс. сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена 1 пачки сигарет без НДС и акцизов – 60 руб.

Справка: налоговая ставка в 2019 г. равна 1250 рублей за 1000 шт. + 12% расчетной стоимости исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1680 рублей за 1000 шт.

Задание. Определите сумму начисленного акциза.

Задача № 3

Табачная фабрика реализовала за налоговый период 120 тыс. сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена 1 пачки сигарет без НДС и акцизов – 130 руб.

Справка: налоговая ставка в 2019 г. равна 1250 рублей за 1000 шт. + 12% расчетной стоимости исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1680 рублей за 1000 шт.

Задание. Определите сумму начисленного акциза.

Задача № 4

Организация ООО «Альтаир» за I квартал 2019 года совершила следующие хозяйственные операции (тыс. руб.).

61

При этом организация занимается производством алкогольной продукции и за I квартал 2019 г. произвела следующие операции.

Задание. Определите величину косвенных налогов, подлежащих уплате в бюджет за I квартал 2019 г., и заполните таблицу.

Задача № 5

Организация за I квартал 2019 г. совершила следующие операции (тыс. руб.).

62

Задание. Определите сумму исчисленного НДС и уплаченного за налоговый период и заполните таблицу.

Задача № 6

Организация ООО «Альтаир» за I квартал 2019 г. совершила следующие хозяйственные операции (тыс. руб.).

При этом организация занимается производством алкогольной продукции и за I квартал 2019 г. произвела следующие операции.

63

Задание. Определите величину косвенных налогов, подлежащих уплате в бюджет за I квартал 2019 г., и заполните таблицу.

Тест

1. Плательщиками НДС являются:

a)организации;

b)физические лица;

c)индивидуальные предприниматели;

d)лица, признаваемые налогоплательщиками НДС, в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ в таможенном деле.

64

2.При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

a)НДС не взимается;

b)плательщиком НДС является получившая сторона;

c)плательщиками являются обе стороны;

d)плательщиком НДС признается передающая сторона.

3.Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности:

a)1 млн руб.;

b)2 млн руб.;

c)3 млн руб.;

d)4 млн руб.

4.Организации, использующие право на освобождение от НДС, должны представить соответствующее письменное уведомление и следующие документы, подтверждающие право на такое освобождение:

a)выписку из бухгалтерского баланса;

b)выписку из книги продаж;

c)декларацию по НДС за предыдущий налоговый период;

d)декларацию по налогу на прибыль.

5.Объект налогообложения при расчете НДС:

a)реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;

b)передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

c)выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

d)ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

65

6.В каком случае физические лица могут быть признаны плательщиками НДС:

a)при получении дохода от продажи принадлежащего им имущества;

b)при получении заработной платы;

c)когда перемещают товары, не предназначенные для личного пользования, через границу РФ;

d)при получении подарков от юридических лиц.

7.Аванс, полученный в счет выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых является территория РФ (выберите один вариант ответа):

a)не облагается НДС;

b)облагается НДС, если срок исполнения договора менее 6 месяцев;

c)облагается НДС, если срок исполнения договора более 6 месяцев;

d)облагается НДС по ставке 0%.

8.Налоговым периодом по НДС признается:

a)календарный месяц;

b)календарный квартал;

c)квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации;

d)календарный год.

9.В РФ установлены следующие базовые ставки НДС, %:

a)0, 10, 20;

b)10, 20;

c)0, 10, 18, 20;

d)10, 18, 20.

10.Операции, не подлежащие налогообложению НДС, – это:

e)реализация товаров, помещенных под таможенную процедуру «магазина беспошлинной торговли»;

f)реализация медицинских услуг, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг;

g)реализация продуктов питания в супермаркетах;

h)услуги по присмотру и уходу за детьми в организациях.

66

11.При получении аванса в счет оплаты поставки продукции (товары для детей) по договору со сроком исполнения 1 месяц используется ставка НДС:

a)10%;

b)20/120;

c)10/110;

d)0%.

12.При получении аванса в счет оплаты поставки продукции (металлоконструкции) по договору со сроком исполнения 2 месяца используется ставка НДС:

a)10%;

b)20/120;

c)10/110;

d)0%.

13.В налоговую базу по НДС не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок:

a)товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню, определяемому Правительством РФ);

b)продуктов питания по установленному перечню;

c)товаров, которые облагаются по налоговой ставке 0%;

d)товаров, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

14.Налоговому вычету подлежат суммы НДС, которые:

a)предъявлены покупателям при реализации товаров;

b)предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);

c)уплачены при ввозе на территорию РФ товаров, с территории государств – членов Таможенного союза;

d)были восстановлены в результате проведения проверки налоговыми органами.

15.Налогообложение НДС по налоговой ставке 10% применяется при реализации следующих товаров (работ, услуг):

67

a)книжной продукции, связанной с образованием, наукой

икультурой;

b)товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;

c)товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта;

d)муки, соли, сахара.

16.При реализации товаров, облагаемых по ставкам 10 и 20%, НДС исчисляется:

a)по средней расчетной ставке;

b)по ставкам 10 и 20% при раздельном учете операций, облагаемых по ставкам 10 и 20%;

c)при отсутствии раздельного учета – по ставке 10%;

d)при отсутствии раздельного учета – по ставке 20%.

17.Документальное подтверждение экспорта для целей применения ставки 0% по НДС должно быть произведено в течение:

a)одного месяца;

b)одного квартала;

c)180 дней;

d)календарного года.

18.Документы, подтверждающие право применения ставки 0% для НДС:

a)контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы единой таможенной территории ТС;

b)таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров

впроцедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории РФ и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией;

c)копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ;

d)декларация об уплате НДС за предыдущий налоговый период.

68

19. Налоговая декларация по НДС представляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика НДС,

всрок не позднее:

a)15-го числа месяца;

b)20-го числа месяца;

c)25-го числа месяца;

d)28-го числа месяца.

20. Налог, исчисленный по данным декларации за квартал:

a)уплачивается тремя равными ежемесячными платежами не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом;

b)уплачивается тремя равными ежемесячными платежами не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом;

c)уплачивается одним платежом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

d)уплачивается одним платежом не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

21.НДС по налоговой ставке 0% взимается при реализа-

ции:

a)товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления

вналоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ;

b)услуг по международной перевозке товаров;

c)товаров (работ, услуг) в области космической деятельно-

сти;

d)драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, ЦБ РФ, банкам.

69

22.НДС при импорте определяется по формуле (где ТС– таможенная стоимость импортируемых товаров; ТП – таможен-

ная пошлина; А – акциз, № – ставка НДС): a) Сумма НДС = (ТС + ТП + А) × №/100; b) Сумма НДС = (ТС + ТП – А) × №/100; c) Сумма НДС = (ТС + ТП) × №/100;

d) Сумма НДС = (ТС + ТП + А) / (№/100).

23.Подакцизными товарами признаются:

табачная продукция; автомобильный бензин; дизельное топливо; автомобили легковые.

24. Датой реализации подакцизных товаров признается:

a)день отгрузки (передачи);

b)день оплаты;

c)день представления банковской гарантии в налоговый орган;

d)день перечисления суммы акциза в бюджет.

15. Налоговый период по акцизам:

a)календарный месяц;

b)календарный квартал;

c)календарный год;

d)устанавливается в зависимости от вида подакцизного то-

вара.

70