Курс по налоговому праву
.pdf
Шпаргалка поналоговому праву
ИЗДАТЕЛЬСТВО «НОРМАТИКА»
УДК 347.73 ББК 67.402
Ш83
Шпаргалкапоналоговомуправу[Текст].—Новосибирск: Норматика,
Ш83 2016. — 120 с.
ISBN 978-5-4374-0601-4
В пособии даны ответы на все основные экзаменационные вопросы по данной дисциплине, предусмотренные Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования.
Кратко и понятно изложено самое главное, что необходимо знать студенту для успешной сдачи экзамена.
Пособие, адресованное студентам высших и средних образовательных учреждений, поможет им подготовиться к экзамену в предельно сжатые сроки.
УДК 347.73 ББК 67.402
ISBN 978-5-4374-0601-4 |
© Норматика, 2016 |
|
Содержание |
|
1. |
Понятие налога и сбора. Их функции |
......................9 |
2. |
Понятие налогового права. |
|
|
Налоговое право |
|
|
как подотрасль финансового права.................... |
11 |
3. |
Система налогового права. |
|
|
Общая и особенная части....................................... |
13 |
4.Законодательство о налогах и сборах
иего основные начала.
|
Отношения, регулируемые |
|
|
законодательством о налогах и сборах............. |
15 |
5. |
Нормативные правовые акты |
|
|
федеральныхорганов исполнительной власти, |
|
|
органов исполнительной власти |
|
|
субъектов РФ и исполнительных органов |
|
|
местного самоуправления....................................... |
17 |
6. |
Действие актов законодательства о налогах |
|
|
и сборах во времени................................................. |
19 |
7. Конституционные основы |
|
|
|
налогообложения в РФ............................................. |
21 |
8. |
Постановления Конституционного Суда РФ |
|
|
по вопросам налогообложения............................ |
23 |
9. |
Международные договоры |
|
|
по вопросам налогообложения............................ |
25 |
10. Общие условия установления |
|
налогов и сборов........................................................ |
27 |
11.Элементы налогообложения закона
оналоге и (или) сборе:
объекты налогообложения...................................... |
29 |
12. Налоговая база, налоговый период, |
|
налоговая ставка, |
|
порядок исчисления налога, |
|
срок уплаты и порядок уплаты налога............... |
31 |
13.Нарушение срока постановки на учет
вналоговом органе,
уклонение от постановки на учет |
|
в налоговом органе................................................... |
33 |
14. Открытие и закрытие счета в банке. |
|
Обязанности налогоплательщиков ................ |
35 |
15.Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата
инвестиционного товарищества).......................... |
37 |
16. Грубое нарушение правил учета |
|
доходов и расходов |
|
и объектов налогообложения................................ |
39 |
17. Неуплата или неполная уплата |
|
сумм налога (сбора)................................................... |
41 |
18.Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством
о налогах и сборах..................................................... |
43 |
19. |
Обжалование актов налоговых органов........... |
45 |
20. |
Налоговая отчетность |
|
|
и налоговый контроль............................................... |
47 |
21. |
Права и обязанности налогоплательщика......... |
49 |
22. |
Понятие и виды |
|
|
федеральных налогов и сборов........................... |
51 |
23. |
Налог на добавленную стоимость (НДС)........... |
53 |
24. |
Освобождение от исполнения |
|
|
обязанностей налогоплательщика (НДС).......... |
55 |
25.Понятие налога на добавленную стоимость (НДС)
|
и его значение............................................................. |
57 |
26. |
Плательщики НДС. |
|
|
Объект налогообложения........................................ |
59 |
27. Ставки НДС. |
|
|
|
Место реализации товаров, работ и услуг.......... |
61 |
28. |
Порядок исчисления НДС. |
|
|
Льготы по налогам...................................................... |
63 |
29.Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные
налоговые ставки........................................................ |
65 |
30. Понятие акциза. |
|
Порядок исчисления и уплаты акцизов............ |
67 |
31. |
Сроки и порядок уплаты акцизов........................ |
69 |
32. |
Акцизы: объект налогообложения....................... |
71 |
33. |
Налог на прибыль организаций. |
|
|
Правовые основы уплаты налога. |
|
|
Плательщики налога.................................................. |
73 |
34.Объект обложения налогом на прибыль организаций и порядок
исчисления облагаемой прибыли. |
|
Налоговые ставки....................................................... |
75 |
35.Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
|
налога на прибыль организаций.......................... |
77 |
36. |
Порядок исчисления и сроки |
|
|
уплаты налога на прибыль организаций.......... |
79 |
37. Налогообложение отдельных видов |
|
|
|
доходов организаций............................................... |
81 |
38. |
Налог на доходы физических лиц. |
|
|
Правовая основа взимания налога..................... |
83 |
39. |
Плательщики налога на доходы |
|
|
физических лиц. Объекты налогообложения. |
|
|
Налоговая база............................................................ |
85 |
40. |
Государственная пошлина....................................... |
87 |
41.Понятие региональных налогов. Виды региональных налогов,
предусмотренные НК РФ......................................... |
89 |
42. Региональные налоги: |
|
|
|
порядок исчисления и сроки уплаты.................. |
91 |
43. |
Налог на имущество организаций. |
|
|
Плательщики налога. |
|
|
Объект налогообложения........................................ |
93 |
44. |
Налоговая база. |
|
|
Порядок определения налоговой базы |
|
|
налога на имущество организаций..................... |
95 |
45. |
Налог на игорный бизнес. |
|
|
Правовая основа уплаты налога |
|
|
на игорный бизнес. Налогоплательщики.......... |
97 |
46. |
Объект налогообложения. |
|
|
Налоговая ставка........................................................ |
99 |
47. Транспортный налог. |
|
|
|
Плательщики налога. Налоговый период...... |
101 |
48. |
Объект налогообложения |
|
|
транспортного налога. Налоговая база.......... |
103 |
49. |
Понятие и виды |
|
|
местных налогов и сборов................................... |
105 |
50. |
Земельный налог. |
|
|
Правовая основа земельного налога............... |
107 |
51. |
Земельный налог: |
|
|
объекты налогообложения, |
|
|
налоговые ставки, налоговые льготы.............. |
109 |
52. |
Порядок исчисления земельного налога. |
|
|
Сроки и порядок уплаты....................................... |
111 |
53. Порядок определения налоговой базы |
|
земельного налога................................................... |
113 |
54.Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики.
|
Объекты налогообложения.................................. |
115 |
55. |
Налог на имущество физических лиц: |
|
|
порядок исчисления суммы налога, |
|
|
порядок и сроки уплаты, |
|
|
налоговые ставки и льготы............................... |
117 |
56. |
Торговый сбор: |
|
|
плательщики, объект, |
|
|
период обложения, ставка сбора, |
|
|
порядок исчисления и уплаты........................ |
119 |
1 |
Понятиеналогаисбора. Ихфункции |
Под налогом понимается обязательный, индиви-
дуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
Данные понятия закреплены в ст. 8 Налогового кодекса РФ (НК РФ).
Налоги выполняютследующие функции: 1) фискальную.
Фискальная природа налога появилась вместе с появлением самого обязательного платежа. Так, для того, чтобы государство успешно функционировало, деятельность государственных органов и должностныхлиц необходимо финансировать. Финансирование деятельности государства во многом происходит именно благодаря налогам и сборам. В этом и заключается фискальная функция налогов и сборов;
2) регулирующую.
При помощи налогов происходит регулирование общественных отношений. Установлением налогов и их ставок государством осуществляются поддержка одних отраслей экономики и снижение развития иных. В зависимости от того, поддерживается ли определенная хозяйственная деятельность или нет, выделяются стимулирующая и пресекающая функции налогов. Так, стимулирующую функцию выполняет, например, установление единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Наоборот, действуют акцизы на алкоголь или налог на игорный бизнес. С помощью установления высоких ставок в данных отраслях государство снижает количество желающих заниматься этим видом бизнеса. В нормативных правовых актах налоговых органов, в частности, в Письме Департамента налоговых реформ Минфина РФ от 2 июня 1997 г. № 04-01-11 и Письме Департамента налоговых реформ Минфина РФ от 26 июня 1997 г. № 04-01-11
отмечается приоритетстимулирующей функции. Так,
НК РФ предусматривает создание оптимального налогового режима для экономической деятельности, упор при проведении реформы делается на повышение налогообложения тех видов деятельности, где сосредоточиваются реальные доходы, а также на усиление стимулирующей функции налогов.
Основной функцией сборов является оплата рас-
ходов государственных органов и их должностных лиц, возникающих в связи с совершением ими действий в пользу физическихлиц или организаций.