нии находится целая группа фирм-однодневок, и они за вознаграждение проводят фиктивные операции для последующей выдачи наличных денежных средств «клиентам». Эти фирмы-однодневки формально, на бумаге, оказывают лицу какие-то услуги, выполняют работы или поставляют товар на основании соответствующих сделок, хотя в реальности встречные обязательствапоэтимсделкамнеисполняются.Обычнохарактерсделокпредполагает, что реальность их исполнения проверить невозможно. Например, это поставка кормов, которые съедят животные, в связи с чем остатки кормов проверить невозможно, или агентские услуги, в совершении которых не было никакой необходимости. Тем не менее, эти сделки указываются вкачествеоснованиядляперечислениялицомнарасчетныесчетафирм-од- нодневок денежных средств. Затем фирмы-однодневки негласно передают перечисленные суммы в наличной форме за вычетом своего процента.

Отмывание денег с использованием кредитно-дебетовых банков-

ских карт. На сегодняшний день известны следующие мошеннические схемы с банковскими картами: открытие счета и получение карты подставным лицом, открытие счета на несуществующего человека, обналичивание средств за вознаграждение (владелец карты получает процент от снятой суммы, остальное отдает «заказчику»). Мошенники могут открывать банковские карты и на свое имя. Делают это под любым предлогом: получение кредита, оплата услуг, выдача заработной платы и т.д. При этом организаторы подобной мошеннической схемы стараются не снимать деньги лично передкамерамибанкоматов.Этодлянихделаютспециальнонанятыелюди.

Проведенный анализ свидетельствует, что легализация доходов, полученных преступным путем, осуществляется разнообразными приемами и способами, многие из которых на практике достаточно тяжело выявляются.

5.2.Финансирование терроризма: понятие, сущность, формы и источники

Терроризм – политика, основанная на систематическом применении террора. Синонимами слова «террор» (лат. terror – страх, ужас) являются слова «насилие», «запугивание», «устрашение».

Финансирование терроризма – деятельность, направленная на предоставление или сбор средств (в том числе денежных) с целью их последующего использования для подготовки и совершения террористического акта террористом либо террористической организацией.

53

Подобные, но более выверенные и детализированные с точки зрения права, определения понятия «финансирование терроризма» можно найти в нескольких источниках, например, в Международной конвенции о борьбе с финансированием терроризма 1999 г. Содержится оно и в документе, именуемом «Типовое законодательство об отмывании денег и финансировании терроризма», который был подготовлен 1 декабря 2005 г. Управлением ООН по наркотикам и преступности (United Nations Office on Drugs and Crime – UNODC) совместно с Международным валютным фондом

(International Monetary Fund – IMF).

Упомянутые определения имеют, скорее, правовую природу и важны, прежде всего, для юридической квалификации финансирования терроризма как преступления. При этом финансирование терроризма преимущественно понимается в узком смысле, лишь в контексте подготовки и совершения террористического акта. Учитывая, что создание террористической организации, т.е. организации, специально созданной для осуществления террористических актов, в определенном смысле является подготовкой к ним, законодательство многих стран под финансированием терроризма понимает в том числе и финансирование террористических организаций.

Длятеррористическихорганизацийосновныминаправлениямииспользования денежных средств являются проведение самих терактов (разведка, обеспечение исполнителей автотранспортом, оружием, фальшивыми документами и т.д.); пропаганда и вербовка (издание журналов и газет, приобретение доменных имен в Интернете, администрирование веб-сайтов); обучение и подготовка боевиков (приобретение участков, помещений и оборудования для тренировочных лагерей); выплаты денежного содержания руководству и членам организации, а также компенсаций семьям арестованных или погибших террористов [24, с. 53].

Обычно источники финансирования терроризма разделяют на внешние (помощь иностранных государств и спецслужб, пожертвования частных лиц и различных организаций) и внутренние (за счет легальных и нелегальных источников).

До конца XX в. главную роль в финансировании терроризма играла помощь иностранных государств и спецслужб. В 1990–2000 гг. спонсо- ры-государства постепенно вытеснялись благотворительными и неправительственными организациями и частными лицами при одновременной диверсификации источников финансирования. В настоящее время деньги террористампоступаютчащевсегонебольшимисуммамиизмногихисточ-

ников [24, с. 53–54].

54

Легальные источники финансирования терроризма:

1)законная предпринимательская деятельность предприятий, контролируемых террористическими организациями;

2)пожертвования частных лиц, благотворительных и некоммерческих организаций.

В большинстве случаев легальные предприятия служат террористическим организациям для маскировки источников происхождения средств, которые поступают либо непосредственно от самих террористов, либо из какого-либо нелегального источника.

Денежные пожертвования частных лиц, в том числе самих террористов

иих сообщников (регулярные и добровольные пожертвования верующих на благотворительные нужды обязательны для всех правоверных мусульман), а также благотворительных мусульманских организаций в Европе, Иране, Пакистане, Судане и Саудовской Аравии могут поступать террористам через исламские банки, где средства дробятся и перемешиваются на различных счетах, в частности принадлежащих террористам. При такой системе трудно проследить путь денежных переводов, их настоящий источник и конечного получателя. Денежные переводы от граждан, проживающих за рубежом, осуществляются либо непосредственно, либо через специально созданные структуры.

Нелегальные источники финансирования терроризма:

1)ограбление банков, мародерство и торговля людьми;

2)вымогательства в сельскохозяйственном секторе;

3)торговля памятниками культуры и произведениями искусства;

4)незаконное налогообложение товаров и наличности, провозимых транзитом через захваченную территорию;

5)похищение с целью выкупа;

6)наркоторговля;

7)привлечение средств через современные социальные сети. Наибольшую прибыль ИГИЛ получает от использования контроля

нефти и нефтепродуктов либо от продажи этих ресурсов местным покупателям [35, с. 18]. Согласно одному из публичных отчетов ИГИЛ получило контроль над фосфатным рудником Акашат и заводом в Аль-Каиме, которые находятся в иракской области Аль-Анбар и принадлежат иракской государственной компании по производству фосфатов, производящей серную и фосфорную кислоты. По имеющимся оценкам, в зависимости от производительности и конечной цены реализации (которая, как и цена на продаваемую ИГИЛ нефть, может быть существенно занижена), ИГИЛ

55

может получать десятки, если не сотни миллионов долларов США в год от эксплуатации этих предприятий [35, с. 22].

Также ИГИЛ получило значительную часть своего состояния от контроля над филиалами банков в Ираке, где группа ведет свою деятельность. Выполняя заявленную роль местного руководящего органа, ИГИЛ проявляет разный подход в отношении государственных и частных банков. Наличные в государственных банках являются «собственностью» ИГИЛ, тогда как наличные в частных банках в основном остаются в хранилищах, и при снятии средств со счета клиент выплачивает ИГИЛ налог

[35, с. 14].

Торговля людьми – еще один источник дохода группировки. В собственном издании «Дабик» ИГИЛ похвалилось своим участием в торговле людьми, особенно женщинами и детьми. В своем интервью каналу BBC женщины из сообщества езидов (северный Ирак) в декабре 2014 г. рассказали, как их покупали и продавали на «рабовладельческих аукционах» ИГИЛ [35, с. 17].

Сельскохозяйственный сектор в Сирии, а с недавних пор и в Ираке,

определяется как потенциальное поле для вымогательства со стороны ИГИЛ, которое дает группе дополнительный источник прибыли. Источники в сельской местности около Эр-Ракка, опорного пункта ИГИЛ

вСирии, сообщают, что организация вымогает у фермеров деньги под видом пожертвований и отнимает часть урожая пшеницы и ячменя. Кроме того, ИГИЛ конфискует у местных фермеров сельскохозяйственную технику, которую затем сдает в аренду на те же фермы. Помимо таких поборов и криминального рэкета ИГИЛ имеет возможность устанавливать цены на зерновые, захватывая поля и средства производства, складируя пшеницу

взернохранилищах и контролируя ее распределение [35, с. 19].

Незаконная торговля антиквариатом не играет существенной роли

вфинансированииИГИЛ.Отдаваясебеотчетврыночнойстоимостиархеологических находок, ИГИЛ создало специальное бюро, занимающееся раскопками, «легализовав» таким путем массовый и систематический грабеж мест раскопок. Бюро либо выдает разрешения на проведение раскопок и продажу найденных объектов (эта деятельность облагается налогом

в20–50%), либо производит раскопки и продажу самостоятельно. Таким образом, ценные артефакты становятся источником прибыли. По данным ЮНЕСКО, множество мелких антикварных объектов (монет, статуэток, украшений) вывезены из Сирии и Ирака и продаются коллекционерам на электронных аукционах на специализированных интернет-площадках или на сайтах, подобных eBay.

56

Торговля товарами и перевод наличности на территорию и с терри-

тории ИГИЛ значительно сократились. ИГИЛ способно взимать сборы со всех товаров, проходящих транзитом через его территорию. По имеющимся данным, в тех частях Ирака, где ИГИЛ ведет свою деятельность, ИГИЛ взимает налог за перемещение товаров, включая дорожный налог

вразмере 200 долларов США в северном Ираке и «таможенный» налог

вразмере 800 долларов США с грузовиков, въезжающих в Ирак через границу с Сирией и Иорданией [35, с. 24].

За последние годы ИГИЛ получило существенный доход от продажи похищенных жертв. По оценкам экспертов ФАТФ, прибыль составила от 20 до45миллионовдолларовСША.Точныеразмерывыплатзазаложников сложно оценить, и часто эти данные держатся в секрете, поскольку выкуп зачастую платят частные компании, которые не желают афишировать такие транзакции, либо выкуп выплачивается наличными, что усложняет для финансовых учреждений выявление таких транзакций [35, с. 25].

Несмотря на то, что международное сообщество способно отнести основных представителей террористических сетей к террористам, многие участникиподобныхорганизаций,занимающиеменеезаметноеположение илименеепрочносвязанныестеррористическойсетью,остаютсянеизвестными. Такие участники низшего уровня, побуждаемые групповой деятельностью, которая имитирует популяризованную стратегию краудфандинга, стали еще одним источником финансирования терроризма. Террористические организации манипулируют социальными сетевыми сервисами, физическими и виртуальными социальными сетями, привлекают пожертвования и проводят маркетинговые кампании в соответствии с отраслевыми стандартами, которые установлены крупными краудфандинговыми компаниями. Краудфандинг – способ привлечения пожертвований от больших групп населения с использованием комбинации технологий и маркетинга. Ведущие краудфандинговые платформы используют статистический анализ для оптимизации краудфандинговых онлайн-кампаний, стимулируя развитие так называемых «бонусов» или «уровней пожертвований». Благодаря «уровням пожертвований» потенциальный донор сможет лучше прочувствовать связь с объектом финансирования и непосредственную целенаправленность своего вклада, что обеспечивает увеличение и стимулирование больших взносов [35, с. 36].

Существует множество других форм незаконной деятельности, приносящих террористам значительные доходы. В частности, в последнее время террористы все чаще прибегают к хищению персональных данных для получения денег путем мошеннического использования кредитных карт,

57

атакже страхового (инсценировки дорожно-транспортных происшествий)

икредитного мошенничества.

Контрольные вопросы

1.В чем проявляется сущность легализации (отмывания) доходов?

2.Назовите формы легализации (отмывания) доходов, приобретенных преступным путем.

3.Что относится к легальным источникам финансирования терроризма?

4.Перечислите нелегальные источники финансирования терроризма.

Тестовые задания

1.Доходы, полученные преступным путем, – это:

а) имущество, полученное в результате совершения преступления; б) денежные средства, полученные в качестве взятки; в) денежные средства или иное имущество, полученные в результате

совершения преступления; г) имущество, полученное в дар от преступника.

2.Легализация – это:

а) придание правомерного вида владению или распоряжению денежными средствами, полученными в результате совершения преступления;

б) придание правомерного вида владению или распоряжению имуществом, полученным в результате совершения преступления;

в) придание правомерного вида владению или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

3.Характерной чертой отмывания денег является: а) высокий доход; б) криминальное происхождение капитала;

в) преобразование денег, полученных в результате торговли без специального разрешения;

г) обналичивание денежных средств.

58

4.Целью исследования типологий отмывания денег является:

а) повышение эффективности выявления известных схем легализации доходов и финансирования терроризма;

б) повышение эффективности выявления новых схем; в) верны ответы А и Б; г) нет верного ответа.

5.Исследования типологий ЕАГ в 2010 г., согласно решениям Пленарных заседаний ЕАГ, проводятся по следующим темам и направлениям:

а) организованные преступные группировки (в том числе сформированные по этническому признаку) в сделках и операциях с наличными и безналичными средствами;

б) риски использования электронных денег для отмывания (легализации) доходов и финансирования терроризма;

в) риски использования нетрадиционных финансовых институтов в схемах отмывания (легализации) доходов, полученных преступным путем;

г) все ответы верны.

6.Смерфинг – это:

а) уклонение от уплаты налогов; б) производный финансовый инструмент;

в) превращение наличных денежных средств в финансовые инструменты;

г) нет верного ответа.

7.Что относится к легальным источникам финансирования терроризма? а) вымогательства в сельскохозяйственном секторе; б) торговля памятниками культуры и произведениями искусства;

в) привлечение средств через современные социальные сети; г) пожертвования частных лиц, благотворительных и некоммерче-

ских организаций.

59