Заключение

Легализация доходов, полученных преступным путем, осуществляется разнообразными приемами и способами, многие из которых не практике достаточно тяжело выявляются.

Финансирование терроризма – деятельность, направленная на предоставление или сбор средств (в том числе денежных) с целью их последующего использования для подготовки и совершения террористического акта террористом либо террористической организацией. Используются легальные и нелегальные источники финансирования терроризма. К легальным источникам относятся законная предпринимательская деятельность предприятий, контролируемых террористическими организациями; пожертвования частных лиц, благотворительных и некоммерческих организаций. К нелегальным – ограбление банков, мародерство и торговля людьми; вымогательства в сельскохозяйственном секторе; торговля памятниками культуры и произведениями искусства; незаконное налогообложение товаров и наличности, провозимых транзитом через захваченную территорию; похищение с целью выкупа; наркоторговля; привлечение средств через современные социальные сети.

Существует сложная система противодействия легализации преступных доходов на международном уровне, построенная на руководящей роли ООН, декларировавшей основные направления противодействия легализации преступных доходов, а также деятельности Совета Европы, определившего нормативные правовые аспекты противодействия легализации преступных доходов.

Проводниками нормативных правовых решений на международном уровне являются созданные с целью противодействия легализации преступных доходов ФАТФ и ПФР на национальном уровне. На сегодняшний день в структуре международной системы ПОД/ФТ выделяют три уровня: национальный, региональный и международный. При этом национальные системы государственного финансового контроля стран мира строятся на единых принципах и рекомендациях ФАТФ.

Важнейшим участником национальной системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма выступает Росфинмониторинг. Он в качестве уполномоченного

60

органа власти выполняет функции по ПОД/ФТ, проводит сборку, обработку

ианализ информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, а также контроль за указанными сделками, разрабатывает

иреализует мероприятия по предупреждению нарушений в данной сфере, информирует правоохранительные органы о том, что операция (сделка) связана с легализацией (отмыванием) доходов.

Источниками получения преступных доходов являются бюджетная сфера, коррупция, кредитно-финансовая сфера и незаконный оборот наркотиков.

ВРФ надзорным органом, уполномоченным осуществлять мониторинг кредитных организаций, является Банк России. Также в соответствии с Βοльфсбергскими принципами в основе политики любого банка должно лежать правило, согласно которому банк может устанавливать отношения только с теми клиентами, в отношении источников доходов или финансирования которых может быть подтверждено их законное происхождение.

Финансовый контроль может быть как государственным, так и негосударственным. Государственный финансовый контроль осуществляется в сфере финансовой деятельности государства и его публично-правовых образований. Государственный внешний финансово-бюджетный контроль осуществляется на федеральном уровне – Счетной палатой РФ, на региональном уровне – счетными палатами субъектов РФ, на местном уровне – контрольно-счетными органами муниципальных образований. Формы проведения ими контрольных мероприятий подразделяются на предварительный аудит, оперативный анализ и последующий контроль.

Одним из типов финансового контроля является аудит эффективности, осуществляемый посредством проведения контрольного мероприятия, целями которого являются определение эффективности использования государственных средств, полученных проверяемыми организациями

иучреждениями для решения поставленных социально-экономических задач и выполнения возложенных функций.

61

Библиографический список

1.Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,

ифинансированию терроризма» [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://www.pravo. gov.ru/.

2.Постановление Правительства РФ от 16.02.2005 № 82 «Об утверждении Положения о порядке передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу адвокатами, нотариусами

илицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг» [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://www.pravo.gov.ru/.

3.Постановление Правительства РФ от 30.06.2012 № 667 «Об утверждении требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами илиинымимуществом(заисключениемкредитныхорганизаций),ипризнании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://www.pravo.gov.ru/.

4.Постановление Правительства РФ от 19.03.2014 № 209 (ред. от 11.09.2018) «Об утверждении Положения о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или инымимуществом,ииндивидуальнымипредпринимателямиинаправлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами илиинымимуществом,ииндивидуальнымпредпринимателям»[Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://www.pravo.gov.ru/.

5.Постановление Правительства РФ от 29.05.2014 № 492 (ред. от 10.04.2015) «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего

62

контроля, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://www. pravo.gov.ru/.

6.Постановление Правительства РФ от 06.08.2015 № 804 (ред. от 11.09.2018) «Об утверждении Правил определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастностикэкстремистскойдеятельностиилитерроризму,идоведенияэтогоперечнядосведенияорганизаций,осуществляющихоперации с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальных предпринимателей» [Электронный ресурс] // Официальный интернетпортал правовой информации. URL: http://www.pravo.gov.ru/.

7.Постановление Правительства Российской Федерации от 05.02.2016 № 75 «О внесении изменения в Положение о Федеральной налоговой службе» [Электронный ресурс] // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://www.pravo.gov.ru/.

8.ПоложениеБанкаРоссииот02.03.2012№375-П«Отребованияхкпра- вилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» .

9.Письмо Банка России от 01.08.2006 № 105-Т «О документах Вольфсбергской группы».

10.Конвенция ООН «О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ». Ратифицирована постановлением Верховного Совета СССР от 09.10.1990 № 1711-1 [Электронный ресурс]. URL: // http://docs.cntd.ru/document/1900535.

11.Типовое законодательство об отмывании денег и финансировании терроризма от 01.12.2005 [Электронный ресурс]. URL: https://www.imolin. org/pdf/imolin/MLawRussian_IMoLIN.pdf.

12.Financial Action Task Force (FATF) (официальный сайт) [Электронный ресурс]. URL: http://https://www.fatf.

13.Welcome to the Egmont Group (официальный сайт) [Электронный ресурс]. URL: https://www.egmontgroup.org/.

63

14.Официальный сайт Центрального банка РФ [Электронный ресурс]. URL: https: // www.cbr.ru.

15.Бряндинская Н.Г., Воронина И.О. Особенности организации контроль- но-надзорной функции государства в сфере финансового контроля в Российской Федерации на современном этапе // Наука. Мысль: электронный периодический журнал. 2017. Т. 7. № 4. С. 135–137.

16.Ващекина И.В. Российские кредитные организации в международной системе противодействия легализации (отмыванию) доходов и финансированию терроризма // Вестник Российского экономического университета имени Г.В. Плеханова. 2018. № 5 (101). С. 26–36.

17.Ворона-Сливинская Л.Г., Сливинский Е.В. Финансовый контроль как гарант экономической безопасности государства // Право. Безопасность. Чрезвычайные ситуации. 2012. № 1 (14). С. 65–69.

18.Гассиева О.И. Деятельность ФТС России в сфере противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма // Цифровая экономика как фактор стратегического развития и обеспечения экономической безопасности: сборник статей Международной научно-практи- ческой конференции. Уфа, 2020. С. 41–45.

19.Дудник Д.Е., Месяченко С.Н., Грицких К.А. Финансовый контроль как способ обеспечения экономической безопасности государства // Молодой ученый. 2016. № 28 (132). С. 410–412.

20.ЖакеноваА.К.Историястановлениясистемыпротиводействиялегализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Образование. Наука. Научные кадры. 2018. № 2. С. 96–101.

21.КулажниковВ.В.Системность финансового контроля – основа обеспечения экономической безопасности государства // Современные фундаментальные и прикладные исследования. 2017. № 4–3 (27). С. 76–80.

22.Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем: методические материалы / Ш.М. Магомедов, М.В. Каратаев. М., 2017. 70 с.

23.Назаров В.Н. Место и роль финансового контроля в обеспечении интересов государства и муниципальных образований в сфере публичных финансов // Публичные финансы в ХХI веке: сборник / под ред. А.Д. Селюкова и В.А. Слепова. М., 2017. С. 129–132.

24.НаумовЮ.Г.,ЛатовЮ.В.Рольорганизованнойпреступностивфинансировании терроризма и экстримизма // Вестник РАЕН. 2016. № 4. С. 53–57.

64

25.Никольская Ю.П. Роль внутреннего финансового контроля в обеспечении экономической безопасности государства // Актуальные проблемы обеспечения экономической безопасности: сборник научных трудов. М., 2016. С. 117–125.

26.О необходимости финансового контроля как элемента экономической безопасностигосударства/А.В.Дорожкин,А.С.Боченкова,А.С.Вираг и др. // Вестник Прикамского социального института. 2017. № 3 (78). С. 64–66.

27.Рахимова А.Т. Основные направления совершенствования антиотмывочной системы Республики Казахстан с учетом мирового опыта // Вестник Российской академии естественных наук. 2017. № 1. С. 32–37.

28.Русанов Г.А. Противодействие легализации (отмыванию) преступных доходов: учебное пособие // Сер. 61 Бакалавр и магистр. Академический курс. М.: Юрайт, 2018. 157 с.

29.Самаруха В.И., Деревцова И.В. Государственный финансовый контроль в Российской Федерации: учебное пособие. Иркутск: Изд-во БГУ, 2018. 160 с.

30.Официальный сайт Счетной палаты [Электронный ресурс]. URL: https://ach.gov.ru/audit-national/na-natsproekty-v-2019-godu-bylo- zatracheno-91-45-zaplanirovannykh-sredstv (дата обращения: 20.07.2020).

31.Устав ООН [Электронный ресурс]. URL: https://www.un.org/ru/charter- united-nations/.

32.Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. URL: https:// www.nalog.ru.

33.Официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу [Электронный ресурс]. URL: http://www.fedsfm.ru/.

34.Официальный сайт Федеральной таможенной службы [Электронный ресурс]. URL: http://customs.gov.ru/

35.Финансирование террористической организации Исламское государство Ирака и Леванта (ИГИЛ): отчет ФАТФ, 2015. 68 с. [Электронный ресурс]. URL: https://eurasiangroup.org/files/FATF_docs/IGIL.pdf

36.Формирование системы оперативного финансового контроллинга бюджетного процесса / С.А. Азимов, Е.М. Малых, А.Е. Сизова и др. // Эффективное государственное управление и аудит эффективности: сборник статей участников V Международного форума Финансового университета. М., 2019. С. 143–152.

65

37.Хингава З.Н. Улучшение управления финансовыми ресурсами государства и внутреннего контроля для превенции коррупции // Добросовестность и добрососедство: вызов современности: сборник трудов III Международной научно-практической конференции. Новосибирск, 2017. С. 242–245.

38.Шашкова А.В. Политические аспекты противодействия отмыванию незаконных доходов и коррупции в контексте взаимодействия государства и корпораций: дис. … д-ра полит. наук. М.: Московский государственный институт международных отношений (университет), 2018.

66