2.Приостановление операций клиентов возможно на максимальный срок:

а) 5 рабочих дней; б) 7 рабочих дней; в) 3 рабочих дня; г) нет верного ответа.

3.Для предоставления информации по операциям, подлежащим обязательному контролю, установлен максимальный срок:

а) один рабочий день, следующий за днем совершения операции; б) три рабочих дня со дня совершения операции; в) один месяц со дня совершения операции; г) нет верного ответа.

4.На кредитные потребительские кооперативы не распространяются обязанности, установленные ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»:

а) разработка правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ;

б) назначение специальных должностных лиц по ПОД/ФТ; в) запрет на информирование третьих лиц о мерах, принимаемых

в целях ПОД/ФТ; г) нет верного ответа.

Глава 5. Типологии отмывания преступных доходов

и финансирования терроризма

5.1.Содержание и формы легализации преступных доходов

Современные условия глобализации международных финансовых рынков создали для преступников возможность действовать на международном уровне. Новые достижения в развитии мировой системы электронных переводов денежных средств и возрастающее стремление завладеть все более масштабными рынками сопровождались уменьшением риска быть пойманными и разоблаченными из-за серьезных проблем между правоохранительными органами разных стран и из-за отсутствия правовой базы.

47

Национальные границы государств – фактор, скорее способствующий, чем препятствующий безнаказанному отмыванию денег.

Сущность отмывания заключается в том, что денежные доходы, приобретенные незаконно, после завершения этой операции получают в глазах государства и общества вид и форму, полностью или в значительной мере скрывающие их происхождение. Практически после отмывания «грязные» деньги становятся неотличимыми от полученных законно.

Термин «отмывание денег» впервые был использован в г. Чикаго

вСША в конце 20-х годов XX в. для обозначения действий, связанных

свводом в легальный оборот денежных средств (как правило, металлической монеты), полученных в результате незаконного оборота алкогольных напитков. Подпольные торговцы спиртным использовали в этих целях стиральные машины-автоматы, установленные в прачечных, которые нужно было заправлять монетами, что и дало понятию название «отмывание денег». В г. Чикаго известный гангстер Аль Капоне «отмывал» деньги, когда он и его подручные по ночам засыпали в автоматы для стирки вещей монеты, вырученные от незаконной продажи спиртных напитков, а утром инкассировали их в банки и выдавали за доходы прачечных [22, с. 6].

Всовременном смысле этого понятия термин «отмывание денег» получил широкое распространение в 80-е гг. XX в. в США применительно

кдоходам от наркобизнеса и обозначал процесс преобразования нелегально полученных денег в легальные [22, с. 6].

Вмеждународном праве определение легализации («отмывания») доходов от преступной деятельности было дано в Венской конвенции ООН

оборьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 19.12.1988, оказавшей большое влияние на развитие соответствующего законодательства западных стран.

Согласно ст. 3 Конвенции под легализацией («отмыванием») доходов от преступной деятельности понимаются:

––конверсия или передача имущества, если известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений, или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях,

вцелях сокрытия или утаивания незаконного источника имущества или

вцелях оказания помощи любому лицу, участвующему в совершении такого правонарушения или правонарушений, с тем чтобы оно могло уклониться от ответственности за свои действия;

––сокрытие или утаивание подлинного характера, источника, местонахождения, способа распоряжения, перемещения, подлинных прав в отношении имущества или его принадлежности, если известно, что такое

48

имущество получено в результате правонарушений или правонарушения,

врезультате участия в таком правонарушении или правонарушениях;

––приобретение,владениеилииспользованиеимущества,есливмомент его получения было известно, что такое имущество получено в результате правонарушения или правонарушений или в результате участия в таком правонарушении или правонарушениях;

––участие, соучастие или вступление в преступный сговор с целью совершения любого правонарушения или правонарушений, приведенных выше, покушение на совершение такого правонарушения или правонарушений, а также пособничество, подстрекательство, содействие или консультирование при их совершении.

ВсоответствиисФедеральнымзакономот07.08.2001№115-ФЗ«Опро- тиводействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» «легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, – придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления».

Легализация преступных доходов представляет собой сложный процесс, включающий множество различных операций, совершаемых разнообразными методами, которые постоянно совершенствуются. В России предметом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, являются доходы, полученные в результате деятельности организованных групп и преступных сообществ (преступных организаций), коррупции, мошенничества, незаконного оборота наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, оружия и боеприпасов, хищения и нецелевого использования средств бюджетов всех уровней, незаконной миграции, похищения (с целью получения выкупа) и торговли людьми, производстваиреализациифальсифицированнойпродукции,изготовления и сбыта фальшивых денежных знаков, а также противоправного использования природных ресурсов и иной незаконной деятельности в различных секторах экономики. Доходы, полученные преступным путем, остаются также одним из основных источников финансирования терроризма и способствуют созданию материальной базы для воспроизводства организованной преступности.

Существует большое разнообразие форм легализации (отмывания) доходов, приобретенных преступным путем. Рассмотрим наиболее распространенные из них.

Легализация денег через благотворительные фонды или некоммер-

ческие организации. Некоммерческие и благотворительные организации

49

действуют в сферах образования, спорта, культуры, искусства, а также благотворительности цели при помощи благотворительной деятельности общества или отдельных лиц. В связи с упрощенным налогообложением и недостаточным контролем финансового процесса данные структуры представляют собой удобный способ отмывания денег.

Злоупотребления в ходе деятельности таких организаций в целях легализации средств носят разнообразный характер. Один из способов легализации преступных доходов проявляется в том, что на счет некой организации перечисляется определенная сумма в виде благотворительного пожертвования. Затем организация обналичивает чек в банке и возвращает заказчику, забирая свой процент. При этом руководство этих организаций имеет собственную выгоду от сделок такого рода.

Другим механизмом легализации доходов, приобретенных преступным путем, является создание вымышленного благотворительного фонда, где специальная команда выполняет функции по раскрутке фонда, созданию общественного резонанса. Чаще всего возглавляют фонд родственники или доверенные лица. Далее для посреднических услуг создаются фирмыконтрагенты, которые принадлежат также родственникам или доверенным лицам.Системаотмыванияденежныхсредствсостоитвтом,чтонапожертвования преступниками действительно многократно приобретаются медицинские изделия, товары для жизнедеятельности, печатные издания и пр., но в объемах значительно меньших, чем это отражается в документации. В связи с этим денежные средства переводятся в легальную валюту для дальнейшего использования.

Легализация средств с использованием подставных фирм. Подстав-

ные фирмы (фирмы-однодневки), как правило, регистрируются на лиц, ранее утративших паспорта, умерших либо подставных лиц, малоимущих, алкоголиков, недееспособных и т.д. На их счета поступают на вполне законных основаниях денежные средства от организаторов, затем средства снимаются, а фирмы ликвидируются. При этом в данных махинациях принимают участие недобросовестные работники коммерческих банков. Главная особенность таких фирм состоит в том, что они создаются на короткий промежуток времени, что делает их неуязвимыми перед налоговыми органами.

Самым распространенным способом легализации средств с использованием подставных фирм является открытие фальшивых счетов. Организатор оплачивает услуги с существенно завышенной стоимостью через данный счет на заранее оговоренных условиях с такой фирмой. В конечном счете, определенная сумма денежных средств легализуется.

50

Лжепредпринимательство. Представляет собой деятельность, при которой лицо создает или использует субъекты частного предпринимательства, а также руководит ими без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность. Легализация (отмывание) доходов по факту лжепредпринимательства имеет несколько видов.

1.Физическим лицом создается и возглавляется фирма по предоставлению товаров или оказанию услуг. Далее в виде взаимовыгодного сотрудничества лицо получает от крупной организации беспроцентный кредит, взамен которого обязуется поставить в эту организацию соответствующие товары или услуги. После зачисления денег на счет, лицо тратит деньги на личные нужды в виде покупки недвижимости, дорогих автомобилей, драгоценностей и пр., при этом записывая имущество на родственников или доверенных лиц. В конечном счете, данная фирма признается убыточной

смомента ее создания.

2.Чаще всего фиктивные фирмы открываются для уклонения от уплаты налогов. Предприниматели уже имеют бизнес как основной вид деятельности, при этом создают под таким же логотипом еще одну, но фиктивнуюфирму,которая,какправило,незанимаетсяхозяйственнойдеятельностью. На ее счет поступают крупные финансовые средства, после чего те же руководители идут в банк и снимают эти деньги. Руководитель первой фирмы перечислил деньги на вторую фирму и сам же их получил, но уже для личных нужд. Для сокрытия перемещения денежных средств чаще используют фиктивные договора, после уничтожаются все документы бухгалтерского учета. По итогу налог на прибыль не был уплачен.

3.Еще одним видом отмывания денег является открытие фиктивных фирмдлясокрытиянелегальныхдоходовотзанятиядругойдеятельностью. Лицо открывает фиктивный бизнес, это может быть кофейня в публичном месте, станция технического обслуживания на окраине города, гостиница на дороге. Данные коммерческие предприятия регистрируются в качестве индивидуального предпринимателя, являются добросовестными налогоплательщиками, не делая, на первый взгляд, ничего противоправного. Но через абсолютно легальный бизнес преступники легализуют (отмывают) преступные доходы от занятий незаконной деятельностью. Тем самым вводят в оборот преступные деньги, а получают законный доход от предпринимательской деятельности.

Легализация (отмывание) доходов через банковскую сеть. Лица,

занимающие руководящие должности в банках, вступают в сговор с преступными сообществами для совершения незаконных операций по обналичиванию, обезналичиванию, а также перечислению уже легальных

51

денежныхсредствнасчетазарубежныхфирмвиностранныебанки,атакже оффшорные компании.

Другим способом является получение кредита от компаний либо банков уже раннее легализованных средств, хранящихся в оффшорной зоне, путем перечисления на счета разных фирм для осуществления различных сделок, что служит еще большему обогащению и последующему их возврату в банки (компании), зарегистрированные в оффшорной зоне.

Еще один способ отмывания денег – депозитные или карточные счета, открывающиесянаучредителейфирмы,которымивосновномявляютсяиностранные граждане и на счета которых перечисляются денежные средства. После снятия этих денежных средств гражданин иностранного государства на вполне законных основаниях вправе их вывести за пределы государства.

В последнее время наблюдается тенденция, когда компании действуют сообща и пользуются не одним банком, а несколькими. При этом преследуетсяцель,чтобыслужбывнутреннегоконтролябанковнемоглииметьдостаточно информации об источнике происхождения данных денежных средств, которая могла бы повлечь за собой приостановление таких операций.

Проведение операций с незаконными финансовыми средствами на рынке ценных бумаг. Использование в целях легализации (отмывания) доходов так называемые «спящие» компании, которые ранее вели активную деятельность и имеют лицензии для работы на фондовых рынках. В России также применяется «вексельная» схема, когда банк выпускает векселя и через подставных лиц эти векселя сам же обналичивает. Активное использование информационных технологий позволяет мошенникам практически моментально через сложную цепочку перевести денежные средства со счета российского брокера на счет зарубежной компании.

Проведение незаконных операций по обналичиванию денежных средств.Содержаниеобналичиваниясводитсякследующему:врезультате, как правило, нескольких перечислений (реже одного) денежные средства, находящиеся на расчетном счете физического или юридического лица, обращаются в наличную форму. Как следствие, банки и налоговые органы не могут проверить полноту и правильность исчисления налогов, наличие оснований для проведения финансовой операции и т.д. Как правило, это приводит к тому, что государство недополучает налоги. Схема обналичивания практически всегда выражается в том, что лицо, которое хочет в обход законной процедуры конвертировать свои финансы в наличную форму, обращается к фирмам-однодневкам.

В этой схеме часто принимают участие лица, которые систематически оказывают услуги по обналичиванию денежных средств. В их распоряже-

52