Банковское дело. Учебное пособие для обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «Экономика» (профиль «Финансы и кредит»)

ссуды под залог драгметаллов;

средства в расчетных центрах ОРЦБ. Третья группа:

вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти;

средства в валюте на корр. счетах у банков нерезидентов;

суды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти.

Четвертая группа:

средства на счетах у банков — резидентов в иностранной валюте;

средства в рублях на счетах «Ностро» у банков — резидентов;

собственные основные фонды (минус переданные в залог);

ценные бумаги для перепродажи.

Пятая группа:

все прочие активы кредитной организации;

активные остатки по балансовым счетам;

активы забалансовые;

гарантии и поручительства, выданные кредитной организацией. Анализ активов по степени риска строится на определении взве-

шенных объемов неполноценных и критических активов. Такого рода активы, как правило, сформированы из кредитов (коммерческих и физическим лицам). Поэтому кредитная деятельность является основной в деятельности банка, относится к самой высокой группе риска.

В зависимости от способности приносить доход все активы делятся на работающие (производственные) и неработающие. Работающие активы способны приносить банку доход. Неработающие активы в большей степени повышают уровень ликвидности банка, но не приносят ему дохода. Ниже представлена классификация активов по способности приносить банку доход (табл. 10).

81

По экономическому содержанию активы банка можно разделить на: кассовые, ссудные, инвестиционные, фондовые и гарантийные операции.

Кроме того, полезно рассчитывать следующие коэффициенты:

1. Коэффициент эффективности (Кэф) использования активов рассчитывается по формуле:

,

где АД — средние остатки по доходным активным счетам;

А—средниеостаткизаданныйпериод времениповсемактивнымсчетам.

2.Коэффициент использования депозитной базы для кредитов (Кдб) рассчитывается по формуле:

,

где Кз — средняя задолженность по кредитам; ДТ — средние остатки по депозитным счетам.

В соответствии с методикой Банка России в Инструкции № 110 «Об обязательных нормативах КБ» определены так называемые поправочные коэффициенты, выделяющие из актива его рисковую часть, которая может быть утрачена банком вследствие обесценения этого актива.

82

Ликвидность коммерческого банка определяется как его способность обеспечивать своевременное погашение обязательств перед своими клиентами. Погашение обязательств банком может происходить за счет имеющихся у него денежных средств, или за счет продажи активов, или за счет привлечения дополнительных денежных ресурсов из внешних источников по приемлемой цене.

Ликвидность банка зависит от соотношения активов и пассивов банка по объемам и срокам.

Нормативы ликвидности установлены банком России на основании Инструкции ЦБ № 180-И «Об обязательных нормативах банков» и включают в себя:

1. Н2 — норматив мгновенной ликвидности банка (Н2 > 15 %). Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня:

ЛАм

H2 = ОВм ,

где ЛАм — высоколиквидные активы (финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и /или могут быть незамедлительно востребованы либо реализованы банком); ОВм — обязательства до востребования, по которым вкладчик может

предъявить требование об их незамедлительном погашении. 2. Н3 — норматив текущей ликвидности банка (Н3 > 50 %).

Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней.

,

где ЛАт — ликвидные активы (финансовые активы, которые должны быть получены банком и /или могут быть незамедлительно востребованы в течение ближайших 30 календарных дней либо реализованы банком в течение 30 календарных дней); ОВт — обязательства до востребования, по которым вкладчик может

предъявить требование об их незамедлительном погашении в течение 30 календарных дней.

83

3. Н4 — норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4 < 120). Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы.

,

где Крд — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 (366) календарных дней; К — собственный капитал банка;

ОД — обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, также по обращающимся на рынке долговым обязательствам с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Для поддержания стабильности банковского сектора Банк России регулирует ликвидность кредитных организаций. Кроме того, в последние годы активно развивается метод оценки ликвидности банков на основе рассчитываемой ликвидной позиции (общей в разрезе разных валют), т.е. ликвидность рассматривается как поток.

Ликвидная позиция банка зависит от соотношения за определенный период времени денежных требований и обязательств. Для определения уровня ликвидности в банке проводится постоянный мониторинг, т.е. оценка ликвидности оценивается на текущую дату и на перспективу. Ежемесячно составляется реструктурированный баланс для определения ликвидной позиции, где отражается классификация активов и пассивов по срокам погашения и востребования.

Сточкизренияликвидностивсеактивыбанковразделяютна 4 группы:

1.Высоколиквидные (первоклассно ликвидные) активы:касса и приравненные к ней средства;средства на корсчетах в ЦБ;

государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка.

2.Ликвидные активы имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность:

краткосрочные ссуды физическим и юридическим лицам (со сроком погашения до 30 дней);

межбанковские кредиты;

факторинговые операции;

корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи;

средства в расчетных центрах ОРЦБ.

84

3. Активы долгосрочной ликвидности охватывают долгосрочные вложения и инвестиции банка:

долгосрочные ссуды (со сроком погашения свыше года) физическим и юридическим лицам;

инвестиционные ценные бумаги;

гарантии и поручительства (свыше года);

лизинговые операции;

просроченные кредиты (исключение — гарантия Правительства РФ и выданные под залог государственные ценные бумаги и драгметаллы).

4.Неликвидные (малоликвидные) активы:

просроченные ссуды;

основные фонды (здания, сооружения);

инвестиционные вложения в дочерние организации;

оплата страховых полисов.

При определении качества активов следует понимать, что при высоких рисках выше их доходность — выше их риск. Основными рекомендациями Банка России является построение рациональной структуры активов, т.е. соотношение между ликвидными и суммарными активами рекомендуется в размере 20 %.

85

ТЕМА 8. ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

ВКОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

8.1.ПРИНЦИПЫИ ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ В РФ

Особую актуальность при организации расчетов приобретает повышение эффективности, сокращение издержек обращения и минимизация затрат при проведении банковских расчетов. При организации расчетов основную роль играют безналичные расчеты, сущность которых состоит в проведении банковских операций посредством перечисления по счетам.

На современном уровне экономического развития государства наблюдается активизация развития финансовых отношений между различными субъектами, что определяет возникновение расчетов и организацию платежей. Поток наличности и безналичный денежный оборот формируют единый денежный поток, который регулируется государством и осуществляется через банковский сектор. Превалирует в совокупности денежных расчетов именно безналичный платежный оборот.

В последнее время безналичные расчеты имеют ярко выраженную тенденцию к более широкому применению их в банковской системе, что объясняется рядом преимуществ перед наличными расчетами.

Основные принципы организации безналичных расчетов затрагивают следующее:

1.Экономические субъекты обязаны открыть счета в банках и хранить на них свободные денежные средства, за исключением лимитов остатков кассовой наличности в пределах установленных норм (количество счетов не ограничено).

2.Расчетные операции с юридическими лицами преимущественно проводить путем безналичных платежей через банковские расчетные, текущие, валютные и бюджетные счета.

3.Безналичные расчеты должны осуществляться на основании единых установленных правил.

4.Движение денежных средств по счетам клиентов осуществляются в банке лишь с их согласия, за исключением формы безналичных расчетов (инкассо).

5.Формы расчетов и виды платежей предприятия выбирают по своему усмотрению.

86

Соблюдение этих принципов является неукоснительным и позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента стимулирования рыночных отношений.

Применение в расчетных операциях безналичных форм способствует сокращению издержек обращения. Кроме того, использование безналичных платежей позволяет лучше регулировать платежный оборот и ускорять оборачиваемость денежных средств при совершении платежей.

Впоследнее время появление пластиковых карт и электронных платежей среди населения стимулируют использование безналичной формы.

К числу безналичных расчетов относятся: зарплатные проекты в виде перечислений на лицевые счета клиентам; перечисления по вкладам; проведение безналичных расчетов с помощью чеков и электронных переводов и т.д.

Безналичные расчеты способствуют сокращению потребности в наличных денежных средствах, а также расходов, связанных с их изготовлением, перевозкой и хранением, что способствует экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Для банковской системы расширение безналичных расчетов создает возможность привлечения дополнительных кредитных ресурсов и увеличения доходов за счет развития новых видов платных услуг.

Всоответствии с «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится в следующих расчетных формах:

а) платежными поручениями; б) по аккредитиву; в) чеками; г) по инкассо;

д) электронные расчеты.

Денежные расчеты являются основой организации денежного оборота, который в свою очередь выступает в качестве объекта прогнозного планирования и государственного регулирования.

Для кредитных организаций денежные расчеты являются основным направлением деятельности, поскольку именно банки рассматриваются как финансовые посредники. От качества расчетно-кассового обслуживания зависит устойчивое развитие банка, основанное на расширении клиентуры и притока капитала.

87

8.2. МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ, ОРГАНИЗАЦИЯ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ

Межбанковские расчеты также относятся к разновидности расчетных отношений и проводятся посредством корреспондентских счетов, которые банки открывают друг с другом.

Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков. Корреспондентские счета могут открываться в учреждениях ЦБ РФ, расчетно-кассовых центрах (РКЦ).

Банку разрешено открыть в РКЦ только один счет по месту его нахождения, для чего в РКЦ представляются следующие документы:

1.Заявление кредитной организации на открытие счета.

2.Нотариально заверенная Карточка с образцами подписей и печатей. Корреспондентский счет представляет собой счет, открываемый

одной кредитной организацией в другой на основании договора корреспондентского счета, где отражаются взаимные расчетные операции банков-корреспондентов.

Кредитная организация открывает один корреспондентский счет в Банке России, который используется для учета движения денежных средств (зачисление или списание средств по всем банковским операциям кредитной организации), в соответствии с договором о корреспондентских отношениях через расчетную сеть. Все корреспондентские счета кредитных организаций ежедневно контролируются со стороны Банка России, и по всем корреспондентским счетам банкам предоставляются ежедневные банковские выписки. Центральный банк посредством ежедневного контроля следит за качеством и прозрачностью проведения расчетных операций и выявляет банки, у которых возникают проблемы с наличностью, с целью предотвращения «отмывания» денег чрез теневой бизнес.

Выделяют два основных вида корреспондентских счетов. Счет «Ностро» открывается одной кредитной организацией в другой кредитной организации («Ностро» — Наш счет у Вас). Счет «Лоро» открывается сторонней кредитной организации в конкретном банке («Лоро» — ваш счет у нас).

Помимо счетов «Ностро» и «Лоро» каждая кредитная организация в обязательном порядке открывает один корреспондентский счет в одном из учреждений Банка России (расчетно-кассовом центре или опе-

88

рационном управлении) по месту ее регистрации, где хранит имеющиеся денежные средства. Подкрепление корсчетов осуществляется путем зачисления средств, поступающих в адрес банка и его клиентов; за счет зачисления межбанковских кредитов и других привлеченных средств; за счет зачисления инкассированной банком денежной выручки.

Одним из принципов проведения межбанковских платежей по корреспондентским счетам является осуществление платежей в пределах остатка денежных средств на этих счетах. В случае недостатка денежных средств для списания средств с корреспондентского счета кредитной организации банку необходимо подкрепление его кассы. При этом банк устанавливает приоритетность платежей, не располагающих необходимыми средствами вочередности, установленной ГК РФ.

Все операции банков, которые они осуществляют по своим корреспондентским счетам, следует разделить на два типа. Первый тип операций — это клиентские банковские операции, непосредственно связанные с обслуживанием клиентов. Вторым типом банковских операций являются собственные межбанковские операции, которые подразумевают выполнение обязательств банками друг перед другом.

Формирование корреспондентских отношений банков определено множеством факторов, а именно: активностью денежных расчетов, зачетом взаимопогашаемых потоков платежей, уровнем цен и спросом на кредитные ресурсы на рынке, уровнем и степенью рисков, а также их участием в торгах на фондовых биржах.

Осуществляя операции по межбанковским корреспондентским счетам, банковские организации выявляют определенные особенности:

1.Корреспондентские отношения устанавливаются для удовлетворения потребностей своих клиентов, в частности, погашения финансовых обязательств перед третьей стороной. Следовательно, открытие межбанковских корреспондентских счетов учитывает интересы клиентов банков, имеющих устойчивые контрактные отношения с клиентами других банков.

2.Оперативность расчетов зависит от уровня использования корреспондентами системы электронных платежей. Электронные платежи способствуют повышению качества, прозрачности и скорости обслуживания и осуществляются напрямую, без промежуточных звеньев.

3.Клиринговые расчеты банков-корреспондентов позволяют минимизировать остатки средств на корсчетах. При расширенных корреспондентских отношениях возникают условия для проведения клиринга (за-

89

чета взаимных поручений банков, как правило, посредством открытия счета в одном каком-либо крупном банке), что позволяет высвободить часть их в расчетах и использовать для получения дохода.

4. Развитие корреспондентской сети способствует развитию вексельного обращения и расширению возможностей активизации банков на финансовых рынках.

Привлечение остатков средств по корреспондентским счетам позволяет банкам дешево и выгодно использовать данный вид ресурсов в реализации банковских операций. особенно это актуально для крупных и средних банков. Банки-клиенты могут, имея в качестве обеспечения на корсчетах остатки, получать кредиты под операции, которые осуществляет основной банк.

С одной стороны, разветвленная система корреспондентских счетов способствует рассредоточению денежных средств по многочисленным банкам — корреспондентам, а с другой стороны, такие расчеты более подвержены риску и менее поддаются контролю со стороны ЦБ РФ.

Банки и их филиалы могут организовывать самостоятельные центры для расчетов своих клиентов с обслуживанием в клиринговом центре.

8.3.ОРГАНИЗАЦИЯРАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ

ВКОММЕРЧЕСКОМБАНКЕ

Для расчетно-кассового обслуживания в коммерческих банках юридические лица обязаны открыть хоты бы один расчетный счет в соответствии с требованиями обслуживающего их банка. В соответствии с действующим законодательством и требованиям ЦБ РФ, банки с клиентами оговаривают тарифы и условия обслуживания клиентов. С каждым клиентом банк заключает договор на обслуживание банковского счета, к которому прилагаются тарифы на услуги банка, что является важной частью договора. Открытие банковского счета (счетов) клиентам осуществляется только после представления ими полного пакета требуемых документов, предусмотренных для каждого вида счета. Счета клиентам могут открываться как в валюте РФ, так и в других валютах. Предоставляемые банками расчетно-кассовые операции по обслуживанию клиентов осуществляются на основании разработанных каждым банком инструкций с учетом действующих правил банка и Банка России.

Распоряжения клиентов по списанию и перечислению денежных средств на основании платежных документов производится в день обращения или следующего дня поступления платежного документа. Для

90