Банковское дело. Учебное пособие для обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «Экономика» (профиль «Финансы и кредит»)

По срочным депозитам юридических лиц возврат денежных средств осуществляется только по истечении срока, установленного договором депозитного вклада.

Срочный депозит (сберегательный вклад) открывается на срок от 30 дней до 3 лет и свыше.

Коммерческие банки выплачивают более высокие проценты по срочным депозитным и сберегательным вкладам, дифференцируемые в зависимости от срока и суммы вложенных средств. По вкладам до востребования процентные ставки более низкие или отсутствуют вообще.

Наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов являются срочные депозиты, поскольку банки могут использовать привлеченные на определенный срок средства в виде среднесрочного или долгосрочного кредитования, т.е. на более длительный период.

В современных условиях, характеризующихся высокой конкуренцией, коммерческие банки заинтересованы в расширении различных видов срочных депозитов. Достижение поставленной банками цели происходит за счет дифференциации процентных ставок, а также капитализации процентов (вклад «рантье»). Капитализация процентов происходит в разрезе видов иностранной валюты, мультивалютных счетов, предоставления дополнительных льгот и пр.

Срочный банковский вклад (депозит) открывается на определенный срок. По данному вкладу выплачивается фиксированный процент и оговариваются условия по досрочному его изъятию, так как в случае досрочного снятия денег банк для снижения возможного риска ликвидности может либо не выплачивать, или снизить процентную ставку, или установить ее на уровне ставки по депозитному счету до востребования.

Характерными особенностями срочных банковских депозитов являются:

не выписываются расчетные документы;

не могут использоваться для проведения расчетных операций;

медленно оборачиваются средства на счетах;

установлен фиксированный процент;

максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральным банком;

банк предъявляет требование к вкладчикам о предварительном его уведомлении в случае изъятия денежных средств со счета;

71

в большинстве своем все вклады застрахованы Федеральной корпорацией по страхованию депозитов, если банк является участником системы обязательного страхования вкладов;

практически отсутствуют ограничения по снятию денежных средств при личной явке владельца счета в банк.

Наибольший удельный вес в объеме привлеченных средств клиентов банка занимают денежные средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах, а также депозиты до востребования.

С целью размещения привлеченных средств в активные операции на длительные сроки банкам необходимо рассчитать неснижаемый их остаток. Расчеты осуществляются по следующей формуле:

Но = ОсрК × 100 %,

где Но — неснижаемый остаток; Оср — средний остаток на счетах за расчетный период;

К — кредитовый оборот по расчетным, текущим счетам и счетам до востребования.

Размер неснижаемого остатка позволяет определить постоянную долю средств клиентов на счете, которую можно использовать как долгосрочный ресурс.

При рассмотрении размера привлекаемых денежных средств клиентов на более длительный срок (срочных депозитов и вкладов населения) можно использовать показатели среднего срока хранения и уровень оседания средств, поступающих на эти счета, который рассчитывается по следующей формуле:

где Сд — средний срок хранения денежных средств, дней; Оср — средний остаток вкладов; В — оборот по выдаче вкладов (дебетовый оборот);

Д — количество дней в рассчитываемом периоде.

Показатель среднего срока хранения денежных средств показывает оценку возможности использования в качестве ресурса кредитования соответствующего срока.

72

Уровень оседания средств, поступивших во вклады, предлагается определять по формуле:

где Уо — уровень оседания средств во вкладах, %; Ок — остаток вкладов на конец рассчитываемого периода;

Он — остаток вкладов на начало рассчитываемого периода; П — поступление средств во вклады (кредитовый оборот).

Чем выше уровень оседания вкладов, тем лучше для банков. Рост числового значения данного показателя свидетельствует о превышении притока вкладов над их оттоком, нулевое значение — о неизменности вкладов.

6.4. ВИДЫ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СЧЕТОВ БАНКОВ, ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ, РЕЖИМСЧЕТА

В процессе своей деятельности коммерческие банки взаимодействую друг с другом, открывая корреспондентские счета, позволяющие обеспечивать перевод денежных средств по поручению клиентов или по договорным обязательствам друг с другом.

Корреспондентские отношения (от лат. correspondeo — отвечаю, осведомляю) — договорные отношения между банками для выполнения определенных операций.

Корреспондентский счет является счетом одного банка, который им открывается в другом банке, отражающий все платежи, проведенные по поручению и за счет первого банка.

Коммерческие банки могут открывать один корреспондентский счет в банке России и неограниченное количество счетов в других банках.

Корреспондентские счета всех банков открываются в Расчетнокассовых центрах (РКЦ) Банка России по месту их расположения. Филиалы банков имеют корсчета типа субсчетов.

Для открытия корсчета банки представляют:

1.Заявление на открытие счета.

2.Копию зарегистрированного устава.

3.Образцы подписей первых лиц банка и оттиска печати.

4.Одновременно с открытием корсчета оформляется договор о корреспондентских отношениях с РКЦ ЦБ РФ, где предусматриваются права, обязанностиобеихсторон, ответственность за выполнение обязательств.

73

Через корсчета банки осуществляют все операции, связанные с обслуживанием клиентуры, а также операции самого банка по межбанковским сделкам, хозяйственным операциям. Главный принцип осуществления платежей по корсчету — осуществление их при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах.

Кроме обязательных корсчетов в РКЦ коммерческие банки для удобства расчетов могут открывать прямые корсчета в других банках или небанковских кредитных организациях (клиринговых центрах). При этом могут быть открыты счета двух типов: «Лоро» и «Ностро».

Счета «Лоро» являются текущими счетами банка, отражаемыми в его пассиве и открываемыми на имя банка-корреспондента.

Счета «Ностро» являются счетами на имя коммерческого банка в банке-корреспонденте, отражаемыми в активе первого.

Счета «Ностро» и «Лоро» открываются банками от своего имени как в российских, так и в иностранных банках.

Для установления корреспондентских отношений банки обмениваются информацией о своем финансовом состоянии, потребностях клиентов, опыте работы. Чтобы открыть прямые корсчета, должны быть предоставлены те же документы, что и при открытии корсчета в РКЦ. Кроме этого, банки договариваются о специальных кодированных шифрах, удостоверяющих подлинность платежных документов, системах обработки и отражения данных, способах информирования контрагента о состоянии средств на его счете.

Структура корреспондентских договоров также сходна с договором, заключаемым с РКЦ, однако может иметь ряд дополнительных разделов, регламентирующих специфические отношения (способы передачи информации: спецсвязь, телетайп, телеграф, электронную связь; техническое и программное оснащение и др.).

Почти 35 % от общего количества и 69,5 % от общего объема платежей, проведенных в 2017 г. через платежную систему России, приходилось на платежи, проведенные через платежную систему Банка России (942,9 млн платежей на сумму 609,9 трлн руб.).

В течение последнего года частными платежными системами было осуществлено 1,8 млрд платежей, т.е. переводов на сумму 267,7 трлн руб., в том числе 71,1 % от общего количества и 46,0 % от общего объема приходилось на платежи внутри одного подразделения кредитной организации, 24,0 и 41,3 % — на межфилиальные расчеты, 4,9 и 12,7 % — на расчеты через корреспондентские счета кредитных организаций, от-

74

крытые в других кредитных организациях. Из них на основе электронных технологий проведено 952,1 млн платежей на сумму 215,0 трлн руб., на основе бумажных носителей частными платежными системами было проведено 828,8 млн платежей на сумму 52,7 трлн руб.

6.5.ПОНЯТИЕ И ОСОБЕННОСТИ МЕЖБАНКОВСКОГО КРЕДИТА

Вцелях поддержания банковской ликвидности для оперативного привлечения денежных средств все кредитные организации используют возможности межбанковского рынка ресурсов. Привлекая межбанковские кредиты (МБК), банковские организации кредитуют друг друга.

Межбанковский механизм является основным источником заемных кредитных ресурсов коммерческого банка, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойного выполнения обязательств.

Межбанковские кредиты могут быть самыми разнообразными. Сроки их привлечения варьируются от 1 дня до нескольких месяцев, иногда лет.

Процентная ставка по этому виду кредитов выше, чем по кредитам, предоставленным институциональным собственникам. В настоящее время ниже цены ресурсов Банка России.

Договор о межбанковском кредите может заключаться на определенный срок или в бессрочной форме. Бессрочная форма предусматривает предоставление кредита на минимальный срок. По истечении установленного срока межбанковский кредит в любое время может быть востребован банком-кредитором по предварительному уведомлению.

Вэкономически развитых странах огромное внимание уделяется анализу состояния рынка межбанковских ресурсов, так как процентные ставки рынка МБК — важнейший ориентир для субъектов денежного рынка.

Внастоящее время Банком России утверждены показатели, характеризующие состояние рынка МБК:

1. MIBOR (Moscow Interbank Offered Rate — предложение на про-

дажу) — средняя величина объявленных ставок по межбанковскими кредитам, предоставляемым крупнейшим «первоклассным» коммерческим банкам.

2. MIBID (Moscow Interbank Bid - предложение на покупку) —

средняя ставка, по которой те же банки готовы купить межбанковский кредит.

75

3.MIACR (Moscow Interbank Actual Credit Rate) средняя фактиче-

ская ставка по межбанковским кредитам в этих банках.

4.INSTAL (Interbank Short Term Actual Rate) фактическая ставка по краткосрочным кредитам, которая рассчитывается на основании данных о сделках, совершенных прочими крупными банками-дилерами.

В последнее время активно стала использоваться ставка MosPrime Rate — Moscow Prime Offered Rate, которая является индикативной ставкой предоставления рублевых кредитов (депозитов) на Московском денежном рынке. Показатель формируется на основе депозитных ставок сроками «overnight», 1 неделя, 2 недели, 1,2,3 и 6 месяцев, объявляемых восемью банками, являющимися ведущими операторами на рынке МБК. Ставка MosPrime Rate формируется Национальной валютной ассоциацией.

Срок кредитования по ставке ставка MosPrime Rate отсчитывается от даты завтра (tomorrow) (за исключением ставки «overnight»).

Как и все указанные выше ставки, индикативная ставка MosPrime Rate, публикуется каждый рабочий день на сайтах банка России и Национальной валютной ассоциации (НВА)

Начиная с 2010 г. в России используется показатель ставок денеж-

ного рынка RUONIA (Ruble OverNight Index Averege). Это индикативная взвешенная ставка однодневных рублевых кредитов (депозитов), которая отражает оценку стоимости необеспеченного рублевого заимствования на условиях overnight стандартным заемщикам из числа российских банков с минимальным кредитным риском.

Сейчас в список RUONIA входит 31 банк. Участники RUONIA определяются Экспертным советом НВА из всей совокупности банков по рыночным индикаторам, и согласуется с Банком России.

Межбанковские кредиты могут привлекаться коммерческими банками самостоятельно, либо напрямую путем переговоров с банками — участниками рынка МБК, либо через финансовых посредников.

В договоре на предоставление МБК обычно предусматривается:

ставка по кредиту;

возможность ее изменения;

объем кредитных ресурсов;

права сторон и их обязанности;

ответственность сторон;

порядок разрешения возможных споров.

76

В сторонах сделки по межбанковскому кредитованию присутствуют Банк-заемщик и банк-кредитор. Первый обязуется предоставить банку-кредитору финансовые документы (баланс, расчеты экономических нормативов). При этом банк-заемщик обязуется нести ответственность всем своим имуществом перед банком-кредитором. В случае ликвидации (реорганизации) обязан погасить задолженность независимо от срока и с полной уплатой. Вторая сторона, в лице банкакредитора, имеет право пересмотреть процентную ставку по кредиту на основании изменения ставки рефинансирования Банка России или по другим причинам. Банк-кредитор вправе взыскать заложенность в бесспорном порядке в случае нарушения заемщиком договорных условий.

Посредниками банков на рынке МБК могут выступать:

другие банки;

брокерские конторы;

фондовые биржи;

финансовые дома;

кредитные магазины.

На фондовом рынке распределение ресурсов осуществляется посредством аукционов. Заемщики должны предоставить на аукцион заключение аудиторской компании о своей кредитоспособности.

Участники аукциона подают заявку на участие, в которой указываются сумма, предлагаемая к размещению, срок, заявляемая процентная ставка, дополнительные условия к размещению, доверенные лица.

77

ГЛАВА7.АКТИВЫКОММЕРЧЕСКОГОБАНКАИЕГО ЛИКВИДНОСТЬ

7.1.КРИТЕРИИ И ФАКТОРЫ РАЗМЕЩЕНИЯ РЕСУРСОВ

ВАКТИВЫКОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Активы кредитной организации представляют собой важнейший источник получения прибыли. Под активами банка можно понимать совокупность всех размещенных ресурсов в активные операции.

Качество активов определяется их оптимальной структурой размещения и направлениями вложений. При распределении активов банк руководствуется уровнем риска тех или иных групп активов, а также динамикой их вложений.

Процесс формирования структуры активов затрагивает обеспечение рационального соотношения риска и доходности.

В процессе размещения ресурсов банк учитывает необходимость направления части аккумулированных ресурсов в неприбыльные операции, обеспечивающих поддержание банковской ликвидности на должном уровне. К таким недоходным ресурсам относятся денежные средства и остатки на корреспондентских счетах.

Для кредитных организаций доля ликвидных средств в общем объеме активов банка различна. Например, удельный вес наличности, размещаемой коммерческими банками, составляет: в Испании — 13 %, в Италии — 8 %, в России — 9 %, в Бельгии — 0,23 % (минимальный уровень, близкий к 0), в Японии, Германии, Франции, Великобритании данный показатель составляет всего 3 %.

Структура активов коммерческих банков определяется национальными особенностями банковской деятельности и экономической ситуацией в стране.

Структура активов позволяет определять состав и характер проводимых банком активных операций, что влияет на его прибыльность, рентабельность и риск.

Под управлением активами понимаются механизм и порядок размещения собственных и привлеченных средств для получения наибольших доходов и обеспечения ликвидности коммерческого банка. Все коммерческие банки стараются распределять сводные ресурсы в виде наличных денег в кассах и на корреспондентских счетах, ссудных операций, вложений инвестиций в ценные бумаги и другие активы.

78

Ссудным и инвестиционным вложениям в банках уделяется особое внимание, поскольку именно эти операции являются наиболее доходными и рисковыми в их деятельности.

Соотношение риска, доходности и ликвидности определяются качеством управления банковскими активами. Уровень качества управления активами банков зависит от степени диверсификации активных операций и их целесообразной структурой.

Также объем рисковых активов, доходность и прибыльность активов позволяют оптимально оценить качество банковских активов. В процессе размещения банковских ресурсов определяется соотношение удельных весов неполноценных и критических активов. Это позволяет определить признаки изменчивости активов, их ликвидность и возможность применения тех или иных методов их оценки.

Качество активов является совокупным показателем, позволяющим определить их ликвидность, объем рисковых вложений, объем активов, приносящих и не приносящих доход, а также удельный вес неполноценных и критических активов.

Качество активов банка отражает одновременно три их свойства: ликвидность, риск, доходность.

Ликвидность активов представляет собой их способность без потерь трансформироваться в денежную наличность путем реализации или погашения обязательств должником (заемщиком).

Степень возможных потерь обусловливается уровнем риска активов. Доходность активов представляет собой способность активов обеспечивать банку получение дохода. Данный критерий позволяет подразделить активы на производительные (доходные) и непроизводительные

(недоходные).

Качество активов влияет на уровень ликвидности банка, что определяется качеством привлеченных банком ресурсов.

Качество пассивов определяется стабильностью депозитов, ликвидностью обязательств и уровнем зависимости от внешних заимствований.

Ликвидность обязательств отражает срочность их погашения, а также степень возобновляемости привлеченных средств на определенном уровне общего объема, что для банка отражает их структуру по срокам. В итоге определение структуры привлекаемых средств позволяет банкам выделить объем «коротких» и «длинных» денег, что влияет на их кредитную политику.

79

Соотношение привлекаемых и размещаемых «коротких» и «длинных» денег (сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам) оказывает существенное влияние на ликвидность банка, поскольку выполнение обязательств перед клиентами банков предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства. Невыполнение обязательств перед вкладчиками и работа преимущественно на привлеченных ресурсах приводит к невозможности своевременного выполнения банком обязательств перед кредиторами. Как правило, это приводит к потери ликвидности и в конечном счете к банкротству.

7.2. КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ БАНКОВ, ГРУППИРОВКА АКТИВОВ БАНКА ПОСТЕПЕНИ ИХ РИСКА

В условиях рыночной экономики КБ приходится работать с высокой степенью неопределенности, что связано с оценкой рисков, возникающих в процессе проведения банковских операций.

К основным рискам банковской системы РФ необходимо отнести:

кредитный риск;

рыночный риск (процентный, фондовый, валютный, риски ликвидности).

Структура активов с позиции степени риска определяется тем, что все банковские активы разделяются на пять групп, каждая из которых характеризуется определенным уровнем риска. Центральным банком устанавливаются коэффициенты риска для каждой группы. Степень риска в целом по банку определяется с учетом значений удельного веса каждой группы активов в их общей сумме.

Выделяют следующие группы активов, разделенные по степени риска, под которые формируются резервы.

Первая группа:

касса и приравненные к ней средства;

средства на счетах в ЦБ;

средства на резервном счете в ЦБ;

вложения в государственные долговые обязательства;

вложения в облигации внутреннего валютного займа;

депозиты в ЦБ.

Вторая группа:

ссуды, гарантированные Правительством;

ссуды под залог государственных ценных бумаг;

80