Банковское дело. Учебное пособие для обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «Экономика» (профиль «Финансы и кредит»)

ускорения расчетов по требованию клиентов банка на основании ранее подписанного банковского договора Банк самостоятельно может использовать систему электронных платежей при наличии корреспондентских отношений с банком — получателем средств.

Благодаря использованию системы межбанковских расчетов осуществляются расчеты с разными регионами России в день представления расчетного документа на списание с учетом поясного времени.

Для осуществления расчетов с иностранными контрагентами по запросу клиентов банка используется широкая сеть открытых в иностранных банках корреспондентских счетов.

Банк осуществляет операционное обслуживание своих клиентов как в рублях, так и иностранной валюте, принимая сданную выручку или иные поступления. Сданная выручка зачисляется на расчетные счета клиентов в день их сдачи в банк. Помимо классической схемы сдачи выручки можно использовать автоматический сейф, но с предварительно заключенным договором по инкассации банковского обслуживания.

Банк может осуществлять выдачу наличных денег по требованию своих клиентов с их банковских счетов. Для расчетно-кассового обслуживания банки заключают договоры с предприятиями и организациями на прием и хранение денежных средств.

Заключенные договоры и установленные на их основании правила распространяются на все виды банковских счетов, включая корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков, если иное не предусмотрено законом.

Перевод денежных средств (списание, перечисление, зачисление) подразумевает использование в банках определенной процедуры, а именно: прием расчетного документа, обработка расчетного документа, соответствующая используемой технологии расчетов, выдача расчетного документа кредитной организации — получателю средств. Все рас- четно-кассовые услуги в банках являются платными, поскольку банк строит свои отношения с клиентами на рыночных принципах.

Кредитные организации для осуществления расчетно-кассовых операций могут открывать корреспондентские счета в рублях и иностранной валюте.

На остатки по корреспондентским счетам начисляются проценты. Открытие и использование корреспондентских счетов в банках позволяет Банкам-респондентам осуществлять кассовое обслуживание, а также конверсионные операции.

91

Преимущества обслуживания коммерческих банков друг у друга заключается в:

сокращении расходов на оплату расчетных услуг;

получении процентных доходов по остаткам на корреспондентских счетах;

начислении повышенных процентов на рыночных условиях при временном бронировании средств на счетах Лоро;

использовании индивидуальных условий обслуживания;

использовании режима on-line при проведении платежей по России;

разветвленной сети банков — корреспондентов в России и за рубежом;

использовании комплексного обслуживания на фондовом рынке. При открытии расчетного счета открывается и заключается договор банковского счета. Договор банковского счета учитывает интересы как клиента банка (юридического лица или гражданина), так и са-

мого банка.

По договору банковского счета Банк обязан принимать, зачислять

иотслеживать денежные средства клиентов, поступающие на их счета,

иосуществлять перевод или выдачу денежных средств по распоряжению клиентов или проведение других операций по счету.

Кредитные организации могут самостоятельно разрабатывать стандартные формы договоров банковского счета на условиях осуществления расчетного обслуживания в соответствии с банковским законодательством. При банковском обслуживании на основании заключенного договора банк не может отказать клиенту в открытии счета. Исключение составляет отсутствие у банка возможностей принять на банковское обслуживание клиента.

При подписании договора на банковское обслуживание применяются типовые формы, но с учетом обслуживания резидентов и нерезидентов. К договору банковского счета разрабатывается регламент, отражающий порядок проведения расчетных операций в банке. Регламент включает порядок списания денежных средств со счета клиента, определение продолжительности операционного дня, способы проведения расчетов, применяемые тарифы комиссионного вознаграждения и т.д.

Всоответствии со ст. 849 ГК РФ все банки обязаны представлять своим клиентам выписки о состоянии банковских счетов своих клиентов по зачислению и выдаче средств, поступивших или списанных со

92

счетов клиентов. На основании заключенного договора банковского счета банки выплачивают проценты на сумму неправильно зачисленных или списанных средств по ставке рефинансирования Банка России.

Денежные средства клиентов, хранящихся на банковских счетах, могут быть использованы банком при условии погашения своих обязательств перед клиентами. За пользование денежными средствами банки уплачивают проценты. Сумма начисленных процентов зачисляется на счет клиентов ежемесячно. Клиент в свою очередь также должен оплатить услуги банка по обслуживанию счета, если это предусмотрено условиями договора. В случае возникновения взаимных денежных обязательств между клиентом и банком может использоваться клиринг — зачет взаимных требований.

Клиринг проводится банком самостоятельно с учетом своевременного уведомления клиента о проведенных зачетах и текущем состоянии счета. В случае отсутствия определенных действий со стороны банка клиент может самостоятельно уведомить о зачете обязательств, по которым наступил срок исполнения.

Списание средств со счетов клиентов коммерческими банками осуществляется только с их согласия при предоставлении ими расчет- но-денежных документов (исключение — решение суда в случаях, установленных законодательством или по договору между банком и клиентом).

Списание средств без согласия клиента может осуществляться в случаях:

1)списания недоимок, штрафов, платежей государственной налоговой инспекцией с юридических лиц;

2)списания таможенных пошлин с юридических и физических лиц государственным таможенным комитетом по уплате;

3)списания с работодателей сумм сокрытых или заниженных страховых взносов, недоимок, штрафов.

Договор банковского счета позволяет клиентам открывать разные виды банковских счетов (расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, ссудные и др.) в зависимости от характера их деятельности и источников финансирования.

Кассовое обслуживании клиентов банка подразумевает организацию операционной работы в банках. Под операционной кассой банка понимается хранение всей кассовой наличности, используемой для вы-

93

полнения кассовых банковских операций. Для осуществления операционной работы Банком России установлены единые правила ведения кассовой работы:

общий порядок ведения кассовых операций;

правила перевозки и сохранности денежных знаков;

порядок определения платежеспособности денежных знаков;

порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот;

порядокоборудованияиэксплуатацииденежногохранилищаикасс;

обязанности работников касс;

требования к кодам замков.

Вбанках могут создаваться приходные, расходные, валютные, вечерние кассы, а также кассы для выдачи чековых книжек, пересчета инкассированной денежной выручки.

Порядок совершения кассовых операций в коммерческих банках регламентируется «Положением о порядке ведения кассовых операций

иправилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ» (утв. Банком России 24.04.2008 г. № 318-П) (ред. от 16.02.2015 г.).

Денежные средства в кассе банка по приходным и расходным операциям отражаются по счетам бухгалтерского учета и документируются.

Выдача наличных денег клиентампроисходит путем списания их с расчетныхсчетов.Выдачаналичностиосуществляетсяподенежнымчекам.

Прием наличности от клиентов — юридических лиц осуществляется на основании документа «Объявление на взнос наличными» с последующим зачислением денежных средств на счет клиента.

Вконце операционного дня все денежные средства сдаются в хранилище банка.

8.4.ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

Для организации безналичных расчетов всем клиентам банков открываются расчетные счета независимо от их формы собственности. Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью ине имеющим статуса юридического лица.

Для открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:

заявление на открытие счета на бланке Ф-04;

свидетельство о государственной регистрации;

94

заверенная нотариально копия учредительного договора;

заверенная нотариально копия Устава;

документ, подтверждающий полномочия директора и главного бухгалтера как лиц, имеющих юридическое право отстаивать интересы организации;

карточки с образцами подписей первый должностных лиц, а также оттиска печати, заверенных нотариально;

свидетельство о постановке на налоговый учет;

регистрационная карточка статистики.

Все перечисленные документы помещаются в папку «Юридическое дело клиента» и хранятся в сейфе.

Положением о правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П от 19.06.2012 г. и Положения о платежной системе Банка России средств № 384-П от 29.06.2012 г. предусмотрены следующие их формы: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

Расчетные документы должны соответствовать требованиям, установленным стандартом. Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от суммы.

Платежное поручение представляет собой поручение клиента обслуживающемуего банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

Независимо от наличия денежных средств на счете плательщика все платежные поручения обязательно принимаются банком.

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного лица в этом или другом банке.

При помещении платежного поручения в Картотеку допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету № 90 902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066.

Платежи с использованием платежных поручений по договоренности контрагентовсделки могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж предусматривает несколько вариантов:

авансовый платеж, (до «отгрузки товара);

посредством прямого акцепта товара;

частичные платежи при крупных сделках.

95

Поручение плательщика о переводе денежных средств с его лицевого счета осуществляется банком при наличии средств на счете плательщика. Если на счете недостаточно средств для проведения расчетов, то платежное поручение помещается в Картотеку 2. Переводы денежных средств по платежному поручению исполняются банком с учетом приоритетности и очередности списания денежных средств со счета. Платежные поручения могут формироваться либо на бумажных носителях, либо в электронном виде. Платежные поручения, оформленные на бумажных носителях, подписываются и заверяются подписями уполномоченных лиц и оттиском печати организации. Для электронных платежных поручений, передаваемых по каналам связи, каждый банк определяет порядок приема таких документов, их защиты, оформления на основании электронных подписей.

В документе платежного поручения содержатся реквизиты:

наименование расчетного документа;

число, месяц, год его выписки и номер расчетного документа;

наименование плательщика с указанием его ИНН, номера лицевого счета в банке, а также наименование и реквизиты банка плательщика;

наименование получателя средств, его ИНН, номер его лицевого счета в банке;

наименование и реквизиты банка — получателя средств;

назначение и сумма платежа (цифрами и прописью).

Проведение расчетов платежными поручениями является наиболее распространенной формой безналичных платежей. Значительная часть безналичных платежей посредством платежных поручений затрагивает выполнение налоговых обязательств перед государством, поэтому на данную форму расчетов приходится около 75-80 % всех безналичных расчетов. Преимущества такой формы состоят в минимизации затрат на их проведение и высокую скорость совершения платежей. В современных условиях на эту форму расчетов приходится основная доля расчетов в хозяйственных процессах.

8.5. ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ АККРЕДИТИВАМИ И ВЕКСЕЛЯМИ

В процессе своей деятельности банки предоставляют клиентам различные формы организации расчетов по своим обязательствам. Одной из таких форм является аккредитивная форма расчетов.

96

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банкэмитент), может произвести платеж или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему его банку (банку-эмитенту) заявление на бланке формы 0401005.

Банки могут открывать покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные) аккредитивы. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленные ему в кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. В каждом аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Основное отличие отзывного аккредитива от безотзывного заключается в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласия с поставщиком. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

Для учета поступивших в банк аккредитивов в банке плательщика открывается внебалансовый счет «выставленные аккредитивы».

Банк, производящий расчеты по аккредитиву и действующий по поручению своего клиента должен быть извещен об открытии аккредитива. В соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств.

97

Перед проведением расчетов с использованием аккредитивной формы клиент банка предоставляет заявление на аккредитив, в котором должны быть отражены обязательные реквизиты, среди которых должны быть указаны:

№ договора, по которому открывается аккредитив;

срок действия аккредитива;

наименование банка-эмитента и место исполнения аккредитива;

точное наименование документов, на основании которых производятся выплаты по аккредитиву;

вид аккредитива и указания необходимых данных;

причина открытия аккредитива;

сумма аккредитива;

способ реализации аккредитива.

Ваккредитивном заявлении могут быть отражены дополнительные условия, (например, запрещение частичных выплат, способ транспортировки груза, отгрузка товаров в определенных пунктах назначения и др.)

С помощью аккредитива обеспечивается гарантия платежа и возможность получения денежных средств после отгрузки товаров в оптимальный срок. В этом состоит его основное достоинство, а недостатком расчетов с помощью аккредитива является отвлечение из оборота покупателя денежных средств, поскольку он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.

Аккредитив может предусматривать акцепт (согласие) уполномо-

ченного плательщиком лица, поскольку предназначен для расчетов с одним получателем средств. Получатель средств по аккредитиву имеет право отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия. Однако возможность такого рода отказа должна быть предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится путем перевода денег с внебалансового счета банка на расчетный счет получателя. В каждом банке (банке-эмитенте и исполняющем банке) существует свой порядоки расчетов по аккредитиву, которые могут существенно отличаться друг от друга.

Аккредитив может быть отозван или изменен, в этом случае в банк представляется соответствующее распоряжение (составленное в произвольной форме). Суммы неиспользованного покрытого аккредитива зачисляются на счет плательщика. Банк, исполняющий аккредитив, за-

98

числяет на соответствующий балансовый счет поступившие от банкаэмитента денежные средства и ведет расчеты по ним в пределах срока действия аккредитива.

После выполнения обязательств получателя средств аккредитив закрывается. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива возвращается исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы. Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится по истечении его срока в сумме аккредитива или его остатка. В условиях аккредитива можно предусмотреть отказ от аккредитива до истечения срока его действия по заявлению получателя или по распоряжению плательщика средств. При отзыве аккредитива он закрывается или его сумма уменьшается.

8.6.РАСЧЕТЫПО ИНКАССО

Всовременных условиях рыночной экономики при проведении расчетов с помощью инкассо используют банковский перевод (дебетовый перевод).

Дебетовый перевод представляет собой платеж, инициатива проведения которого принадлежит получателю денежных средств (кредитору), который направляет в обращение платежный инструмент (инкассо, чек, вексель), подтверждающий долг дебитора.

Инкассо представляет собой банковскую операцию, направленную на получение денежных средств с плательщика на основании представленных расчетных документов по поручению и за счет клиента. В основе инкассовых операций находится договор поручения банку о списании денежных средств со счета должника.

Различают несколько видов инкассо:

1.Чистое или простое инкассо (банк обязуется получить платеж с третьего лица на основании платежного требования при расчетах неторгового характера).

2.Коммерческое или документарное инкассо (банк обязуется получить платеж с третьего лица на основании товарно-распоряди- тельных документов и получить платеж наличными).

Расчеты по инкассо в России недостаточно активно распространены. В международных платежах эта форма активно применяется коммерческим банками на условиях коммерческого кредита. Расчеты по инкассо проводят с использованием платежных требований и инкассовых поручений.

99

На основании проведения расчетов по платежному требованию Банк-эмитент обязуется за счет клиента и по его поручению осуществить действия по получению от плательщика платежа на основании расчетных документов. Расчеты на основании платежных требований производятся по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке). Инкассовая форма включает расчеты с использованием инкассовых поручений. Оплата инкассовых поручений осуществляется в бесспорном порядке (без распоряжения плательщика). Для проведения расчетов по инкассо банк-эмитент может привлекать другой исполняющий банк.

Платежное требование формируется в нескольких экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк плательщика через систему электронного документооборота. При наличии акцепта клиента документы передаются плательщику для получения акцепта, который в срок, определенный для акцепта в договоре, обязан его акцептовать или оформить обоснованный отказ от акцепта (полный или частичный).

При полном отказе документы отправляются поставщику, при частичном отказе производится частичная оплата, а частичный отказ отправляется поставщику. Если плательщик в срок акцепта не заявил о своем отказе банку, то на следующий день по истечении срока акцепта сумма платежного требования списывается со счета плательщика в пользу поставщика. Дальнейшие отказы банком не принимаются.

Организация безналичных расчетов через формы платежных требований и инкассовых поручений основывается на предъявлении получателем требований о взыскании средств с плательщика через банк, который его обслуживает.

Банк-эмитент берет к исполнению на инкассо расчетные документы и принимает на себя обязательство доставить их в исполняющий банк при соответствии представленных документов законодательству.

Все документы в форме инкассо (платежные требования и инкассовые поручения) в обязательном порядке регистрируются в журнале с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа в банке, принявшем документ к исполнению. В случае недостаточности или отсутствия денежных средств на банковском счете плательщика платежные требования или инкассовые поручения помещаются в картотеку. Об этом банкэмитент извещает своего клиента.

100