Банковское дело. Учебное пособие для обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «Экономика» (профиль «Финансы и кредит»)

Расчетные документы, предъявленные к оплате, погашаются полностью или частично по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. При неполучении платежа либо извещения о постановке в картотеку банкэмитент может по просьбе получателя средств направить в исполняющий банк запрос о причине неоплаты.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) к плательщику об уплате долга через банк, и может осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Платежное требование применяют при расчетах за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги).

При расчетах с использованием платежных требований с акцептом оговаривается срок для акцепта, который устанавливается сторонами в договоре (не более 5 дней). В случае отказа от акцепта отказ должен быть мотивирован. Платежное требование, акцептованное плательщиком, списывается с внебалансового счета (Учет сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты) на основании мемориального ордера. Одновременно обязательство перед получателем оплачивается со счета плательщика. При наличии договоренности в договоре банковского счета либо в дополнительном соглашении к договору могут проводиться безакцепнтые расчеты платежными требованиями. Для безакцептного списания должно быть основание, в качестве которого является предоставление плательщиком в обслуживающий банк сведений о получателе средств. К таким сведениям относится: наименование товаров, за которые будут производиться платежи, и дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания, обозначенные в основном договоре.

Инкассовые поручения могут приняться при принудительном списании денежных средств со счета плательщика в случаях:

предусмотрено списание по решению суда по исполнительным и приравненным к ним документам;

предусмотрено списание денежных средств со счетов клиентов банка за банковское обслуживание на основании договора с банком;

предусмотрено бесспорное списание государственными налоговыми органами в случае взыскания недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет или сумм штрафов с применением административных санкций.

101

Расчеты в форме инкассо широко распространены в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита. На инкассо зарубежными банками принимаются финансовые и коммерческие документы.

Рассмотренные выше формы безналичных расчетов могут быть автоматизированы на основе применения электронной системы «Банкклиент».

Установленная в банке автоматизированная система «Банк-клиент» может быть интегрирована с автоматизированными программами ведения бухгалтерского учета на предприятиях. Эта система работает со следующими типами документов: сообщение участникам системы; платежное поручение в рублевом (валютном) формате или в форме SWEFT; ответ на платежное поручение; выписки по счету клиента.

Система «Клиент-Банк» позволяет своим клиентам не только передавать в банк платежные документы, но и ежедневно получать данные по выпискам движения денежных средств по счетам клиентов. Каждый клиент банка, у которого интегрирована данная программа, также получает электронные копии платежных документов по факту зачисления средств на счета клиентов. Система «Банк-клиент» позволяет передавать в обслуживающий банк электронные текстовые сообщениям, а также получать справочную информацию, связанную со спецификой банковского обслуживания (перечень выполняемых банковских операций, курсы валют и т.д.). Преимущество данной программы заключается в том, что она позволяет импортировать (экспортировать) информацию в систему автоматизации предприятия клиента, что в дальнейшем позволяет сократить время и затраты по обработке полученной информации и в значительной степени повышает прозрачность и надежность полученных данных.

Многоуровневая система защиты Системы «Банк-Клиент» позволяет обеспечивать не только сохранность и достоверность, но и конфиденциальность передаваемых информационных потоков. При установке Системы «Клиент-банк» кредитная организация обеспечивает техническую поддержку и начальное обучение персонала при установке системы. В процессе использования системы и происходящих изменений в законодательной базе программное обеспечение постоянно обновляется, в том числе и при появлении новых версий системы. В процессе работы с клиентами банк предоставляет консультации и рекомендации при работе с системой «Банк-клиент».

102

Выполняемые системой функции подразделяются на группы:

1.Платежная группа обеспечивает передачу платежных поручений

вбанк и списание средств со счетов клиента.

2.Справочно-информационная группа обеспечивает получение выписок по счетам, получение из банка электронных копий документов по зачислению средств на счета клиента, получение информации о текущем состоянии счета клиента или информацию о валютных курсах.

3.Почтово-специализированная группа обеспечивает прием / передачу почтовых сообщений, требующих принятия решений, ручную обработку информации со стороны банка (например, заказ на покупку / продажу валюты на бирже и т.п.).

Для активного внедрения системы в процессе обслуживания клиентов банка серьезным моментом, сдерживающим приобретение и использование Системы «Банк-клиент» является стоимость оплаты за облуживание.

Преимущества системы очевидны, поскольку с позиций бизнеса важным является возможность получения любой информации в любое время суток наряду с использованием других возможностей. Для банков система позволяет значительно сократить расходы по обслуживанию клиентов как с учетом временного фактора, так и фактора финансового. Тем не менее, есть и отрицательный момент — банк не может точно оценить эффективность системы с точки зрения сокращения

расходов на содержание сооружений и штата сотрудников банка, а также возможных потерь в результате быстрого перевода клиентами своих денежных средств со счетов, не приносящих процентов, на доходные счета.

Тем не менее, развитие электронных систем позволит активизировать многие банковские операции, в том числе связанные с расчетнокассовым обслуживанием.

103

ГЛАВА 9. КРЕДИТОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СУБЪЕКТОВ

9.1. СИСТЕМА КРЕДИТОВАНИЯ, ЕЕ ЭЛЕМЕНТЫ

Кредитование экономических субъектов основывается на использовании системы кредитования, которая включает в себя следующие элементы: субъект кредита, обеспечение кредита; объект кредитования.

Сам термин «система кредитования» тесно связан с сущностью банковской деятельности, содержанием и функциями кредита.

Все основные базовые элементы системы кредитования тесно взаимосвязаны, что определяется единством системы кредитования, которая включает в себя следующие блоки: фундаментальный (процесс, объекты и субъекты кредитования), экономико-технологический (ведение кредитной сделки с минимизацией рисков), организационный (организация кредитных отношений).

Кредит представляет собой экономические отношения, связанные с определенными рисками.

Следовательно, категория «кредит» (от лат. credo — доверие), определяет основу возникновения экономических отношений между кредитором и заемщиком на основе знания либо субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита. Таким образом, доверие возникает как необходимый элемент кредитного отношения и одновременно как осознанная, имеющая вполне определенное экономическое основание позиция двух сторон.

Субъекты кредитования определяются исходя из формы кредитования.

В классификации выделяется банковский кредит — как основная форма современного кредита.

Субъектом кредитования могут являться юридические либо физические лица. Физические лица должны быть дееспособными и имеющими материальные или иные гарантии на совершение экономических сделок, в том числе и кредитных сделок. Такого рода требования предъявляются с позиции классического банковского дела.

Заемщиком при проведении кредитной сделки может выступить любой экономический субъект, с которым банк желает сотрудничать и которому банк доверяет. Заемщик должен обладать определенными материальными и правовыми гарантиями и иметь возможность и же-

104

лание выплачивать процент за кредитные предоставленные ресурсы, а по истечении установленного времени возвратить их кредитному учреждению.

Субъект кредитования может рассматриваться в качестве отдельного частного лица, предприятия, фирмы или государства.

Вэтой связи существует определенная классификация субъектов кредитования: государственная форма кредитования (государство); коммерческая форма кредитования (юридические лица); гражданская форма кредитования (физические лица); международная форма кредитования (совместные предприятия, международные объединения и организации).

Подразделение кредитов по критериальному признаку субъектов кредитования определяет вид кредитов, который отображает совокупность свойств, характерных для конкретной кредитной сделки. Вид кредита учитывает особенности заключения кредитных отношений в экономическом и организационном аспектах.

Вкаждом отдельном случае виды кредитов могут иметь свою инструкцию, регламентирующую порядок их выдачи и погашения.

Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся:

связь кредита с движением капитала;

сфера применения кредита;

срок кредита;

платность кредита;

обеспеченность кредита. Условия кредитования:

совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки;

возможность выполнять свои обязательства со стороны заемщика

икредитора при соблюдении основных принципов кредитования;

возможность реализации залога или наличие гарантий;

соблюдение принципов кредитования;

заключение кредитного соглашения;

обеспечение коммерческих интересов банка;

планирование взаимоотношений сторон кредитной сделки. Объектом кредитования (предмет) выступает вещь, под которую

выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка.

105

В российской практике кредиты выдаются под разные элементы материальных запасов: сырье, тара, незавершенное производство (промышленность); товарная продукция растениеводства, животноводства, минеральные удобрения (сельское хозяйство); товары, находящиеся в товарообороте (торговля).

Ссуды могут направляться на кредитование капитальных затрат:

по строительству производственных объектов;

по реконструкции, техническому перевооружению, расширению производственных объектов;

по организации выпуска новой продукции;

по строительству объектов непроизводственного назначения и т.д. Объект банковского кредитования может быть частным или сово-

купным.

9.2 МЕТОДЫ КРЕДИТОВАНИЯ ИФОРМЫССУДНЫХ СЧЕТОВ

При осуществлении процесса кредитования в банках используются различные методы кредитования и разные формы ссудных счетов.

Сущность метода банковского кредитования определяется в виде совокупности приемов, позволяющих банкам выдавать и погашать предоставленные кредитные ресурсы.

В банковской практике выделяют следующие методы кредитования:

1)кредитование по обороту;

2)кредитование по остатку;

3)кредитование по оборотно-сальдовому методу.

Кредитование по обороту характеризуется тем, что процесс предоставления денежных средств следует за движением (оборотом) объекта кредитования. Происходит авансирование затрат заемщика до момента высвобождения его ресурсов из оборота. По мере увеличения объективной потребности в ссуде ее размер возрастает. Погашается ссуда по мере снижения этой потребности. Этот метод может обеспечивать непрерывное и синхронное движение кредита. Данный процесс является непрерывно возобновляющимся процессом.

Кредитование по остатку связано с остатками товарно-материальных ценностей и затрат, которые вызвали потребность в ссуде. Кредитование по остатку, как правило, охватывает меньший круг объектов кредитования. Данный метод опосредует один из объектов, в то время как кредитованиепооборотусвязаносдвижениемсовокупногообъектакредитования.

106

На практике методы кредитования по обороту и по остатку могут сочетаться. Это формирует еще один метод — оборотно-сальдовый. Особенности этого метода заключаются в том, что кредит на первом этапе кредитования выдается по мере возникновения потребности в нем. На следующем этапе выданный ранее кредит погашается в строго определенные сроки, при этом сроки могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. Таким образом, сначала кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат, а затем погашается за счет остатков срочных обязательств клиента перед банком.

Организационно выдача и погашение кредита отражается на ссудных счетах клиента, открываемых ему банком. В основе организации движения денежных средств по кредитной сделке открывается ссудный счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Банковские ссудные счета характеризуются тем, что выдача кредита проходит по дебету, а погашение — по кредиту. Иными словами, задолженность клиента банку всегда отражается по левойстороне ссудного счета (дебетовой стороне).

Несмотря на некоторую похожесть ссудных счетов схемы отражения движения кредитных средств (задолженности, выдачи и погашения) могут различаться между собой. Выделяют два вида ссудных счетов:

−по цели открытия ссудные счета могут быть депозитноссудными, когда клиент получает право при исчерпании собственных средств на получение кредита в определенных размерах;

−по взаимосвязи с оборотом ссудные счета открываются исключительно для целей расходования валюты кредита, т.е. наблюдается связь

скредитовым оборотом, со снижающим дебетовым сальдо, дающим право в разовом порядке на получение кредита на цели его последующего использования с постепенным погашением ссуды.

Часто ссудными счетами по цели открытия пользуется население, которое постепенно накапливает сбережения на счетах, но при необходимости имеет возможность воспользоваться кредитом банка. Из депозитного в ссудный счет он превращается в том случае, если сальдо на нем становится дебетовым.

Выделяются накопительно-расходные ссудные счета, которые сочетают движение средств по счетам кредита и по дебету.

По взаимосвязи с оборотом ссудные счета бывают: оборотноплатежными, сальдово-компенсационными, оборотно-сальдовыми.

107

Оборотно-платежный ссудный счет позволяет клиенту получать возможность оплачивать платежные документы в соответствии со своими потребностями (например, оплата товаров и услуг, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности, перечисление налогов и других платежей). Все эти платежи проходят через оборотно-платежный, или оборотно-сальдовый, счет, где будут отражены поступления определенных платежей в погашение образующейся ссудной задолженности.

Клиент может воспользоваться и сальдово-компенсационным счетом, если необходимо производить все платежи. В этом случае ему необходимо открывать любое количество счетов, позволяющих оплатить его потребности. У клиента может быть столько сальдово-компенсационных счетов, сколько имеется частных объектов кредитования. По сравнению с предыдущими ссудными счетами такой ссудный счет менее гибок, поэтому требует серьезного технического оформления. Вместе с тем на этом счете более четко прослеживается целевое назначение кредита.

На практике оборотно-платежные и оборотно-сальдовые счета применяются при платежном обороте. В сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях, непрерывных, практически каждодневных поставках товарноматериальных ценностей и затратах такие счета являются наиболее привлекательными для клиентов. Использование сальдово-компенса- ционных счетов определяет несколько иную сферу их применения, поскольку они привлекательны при разовых, эпизодических потребностях клиентов в дополнительных финансовых ресурсах.

Контокоррент как особая разновидность оборотно-платежных ссудных позволяет открывать единый расчетно-ссудный счет, на котором отражаются все платежи предприятий. Счет позволят учитывать затраты как по основной производственной деятельности, так и по расширению и модернизации основных фондов. Контокоррентная форма ссудного счета является наиболее емкой, но она открывается только высшей категории заемщиков, имеющих первоклассную кредитоспособность.

Разновидностью специального банковского счета является овердрафт как разновидность краткосрочного кредита. Такого рода кредит выдается при недостатке средств на расчетном счете клиента для оплаты платежных документов. При предоставлении овердрафтного кредита банками с их клиентами оговариваются специальные условия, что отражается в специальном договоре (овердрафта).

108

Размер процентных выплат по предоставляемым ссудам определяется исходя из срока и размера задолженности, отраженной на ссудных счетах.

Погашение задолженности по ссудным счетам осуществляется на основании платежных документов по срокам, согласованным с заемщиками.

Каждый экономический субъект имеет право открывать сразу несколько ссудных счетов, если он пользуется кредитными средствами под несколько объектов. При этом ссуды выдаются на разные сроки и под разные проценты.

При организации банковского кредитования особенность в организации отношений состоит в том, что она строится на многовариантной основе. В процессе оформления кредитной сделки клиенты банка сами выбирают форму кредитования. Исходя из формы кредитования определяется вид ссудного счета, наиболее подходящий клиенту, и какой ему целесообразней открыть. По мере развития кредитных отношений также оговариваются режимы выдачи и погашения ссуд и особенности ее погашения.

9.3. ЭТАПЫКРЕДИТОВАНИЯ И КРЕДИТНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ

Как любая другая финансовая операция, процесс получения кредита имеет свои особенности и последовательность действий. Наличие самых разных условий и форм получения кредитов требует четкой и последовательной политики управления. Для удобства получение кредита можно разделить на этапы.

Первый этап заключается в определении потребности в привлечении кредитных средств и условий займа (вида кредитования, суммы, срока, оптимальной процентной ставки) и обосновании их применения. Также на этом этапе нужно предварительно определиться с предметом залогового обеспечения, отталкиваясь от собственных оценок о его рыночной стоимости.

На втором этапе заемщик определяется с банковским учреждением и проводит предварительные консультации с потенциальным кредитором. Следует отметить, что в большинстве случаев обязательным условием выдачи кредита банковской структурой является наличие залогового обеспечения, с помощью которого банк своевременно и в

109

полном объеме сможет вернуть средства, выданные неплатежеспособному заемщику. К предмету залога банк выставляет требования, основные из них:

рыночная стоимость объекта залога должна быть не меньше, чем совокупная сумма кредита, процентов по нему за год и всевозможных издержек (штрафов, пени, комиссионных);

юридическая документация должна быть оформлена так, чтобы время, нужное для его реализации в случае неуплаты кредита, не превысило 150 дней.

Независимо от выбранного банковского учреждения нужно быть готовым к тому, что общая сумма обеспечения всегда превышает сумму полученного кредита. К тому же недостаточный объем залогового обеспечения — самая типичная и, пожалуй, основная проблема, с которой приходится сталкиваться заемщикам в процессе получения кредита.

На третьем этапе, после выбора банка-партнера и согласования примерных условий кредита, заемщик представляет ему всю требуемую документацию. Пакет запрашиваемых документов полностью зависит от параметров кредита и условий банка. На длительность данного этапа очень влияет наличие или же отсутствие всех необходимых документов.

Кредитные специалисты банковских структур довольно часто отмечают низкое качество представляемых документов (бизнес-планов, отчетов), поэтому серьезная и ответственная подготовка пакета документов существенно упростит процедуру получения кредита в банке.

На четвертом этапе, после получения всей требуемой документации, банк приступает к процедуре оценки заемщика. Стандартно банками проводится всесторонняя экспертиза кредитной заявки и заемщика. Оценивают три главных группы факторов: финансовые, правовые и нефинансовые. Анализируя правовые аспекты, юридической службой проверяется вся документация, касающаяся обеспечения, учредительные документы и полномочия лиц, которые подписывают договоры с банком, делается идентификация физических лиц. Финансовая оценка предусматривает анализ платежеспособности, ликвидности, данных отчетностей и бизнес-планов, масштабов хозяйственной деятельности.

Кнефинансовым факторам относят репутацию физического или юридического лица, его кредитную историю и качество менеджмента.

110