Банковское дело. Учебное пособие для обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «Экономика» (профиль «Финансы и кредит»)

ГЛАВА 4. ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

4.1. СОДЕРЖАНИЕ И СУЩНОСТЬ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

Под банковскими операциями понимаются конкретные действия по разработке, созданию и реализации банковского продукта (услуги). Банковские операции осуществляются с применением финансовых, бухгалтерских и технических приемов.

В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» к банковским операциям относятся:

привлечение свободных денежных средств юридических и физических лиц на депозиты и во вклады (срочные и до востребования);

размещение аккумулированных денежных средств от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов клиентов (юридических и физических лиц) (расчетные, текущие, лицевые, валютные, депозитные, ссудные);

инкассация денежных средств, платежных и расчетных документов, векселей;

расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка;

валютные операции с иностранной валютой (купля-продажа наличной и безналичной валюты);

операции с драгоценными металлами;

предоставление банковских гарантий;

операции по переводу денежных средств без открытия банковских счетов по поручению физических лиц.

Помимо перечисленных банковских операций коммерческие банки могут предоставлять небанковские операции, в том числе:

1)исполнение обязательств в денежной форме в виде поручительств за третьих лиц;

2)факторинговые операции в виде приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3)трастовые операции по договору с физическими и юридическими лицами в виде доверительного управления денежными средствами и иным имуществом;

4)аренда сейфов для хранения документов и ценностей физическим

июридическим лицам, или предоставление специальных помещений;

51

6)лизинговые операции (финансовый лизинг);

7)консалтинговые информационные услуги.

Все банковские операции определены российским законодательством РФ, в соответствии с которым кредитная организация вправе осуществлять иные сделки.

Операции и другие сделки, предоставляемые банками, осуществляются в рублях или иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии Банка России. Банком России в соответствии с федеральными законами устанавливаются для всех кредитных организаций единые правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения.

В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» всем кредитным организациям запрещено осуществлять производственную, торговую и страховую деятельность.

При рассмотрении проводимых банковских операций можно выделить основные их виды: пассивные, активные и комиссионные, включающие посреднические операции.

Все операции банков можно разделить по группам:

ликвидные и неликвидные банковские операции;

операции в российской и иностранной валюте;

регулярные и нерегулярные;

балансовые и забалансовые.

4.2. ХАРАКТЕРИСТИКА ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Пассивные операции банков представляют собой операции, связанные с формированием банковских ресурсов. Пассивные операции являются первичными по отношению к активным операциям, поскольку необходимо сформировать ресурсы, прежде чем их размещать.

Кредитные организации при помощи пассивных операций аккумулируют денежные средства как собственные, так и привлеченные, что необходимо для их функционирования.

Основным источником собственных средств являются: акционерный капитал или взносы учредителей (долгосрочная ссуда); денежные средства, вырученные от продажи собственных ценных бумаг (акций и облигаций); средства резервного фонда, полученные от текущей прибыли, а также нераспределенная прибыль и неиспользованная прибыль прошлых лет.

52

Важной и наиболее активной частью пассивных операций являются привлеченные и эмитированные средства, которые формируются банками в результате эмиссии кредитных денег, а также в виде вкладов клиентов на текущие, срочные и сберегательные счета. Особую роль в привлечении денежных средств играют межбанковские ссуды, учет и переучет векселей.

Пассивные операции делятся на операции, связанные с формированием собственных средств, и операции, связанные с привлечением заемных ресурсов, среди которых: вкладные операции, выпуск собственных ценных бумаг, операции РЕПО и получение межбанковских кредитов.

Пассивные операции коммерческих банков подразделяются на следующие формы:

1)привлечение кредитов от юридических лиц;

2)создание или увеличение фондов за счет отчисления от прибыли;

3)связанная с формированием акционерного капитала коммерческого банка первичная эмиссия ценных бумаг;

4)операции, связанные с открытием и ведением депозитов, к которым относятся:

депозиты до востребования;

срочные депозиты;

депозитные сертификаты;

сберегательные сертификаты;

сберегательные вклады;

вклады до востребования;

векселя, чеки;

межбанковские займы;

средства от операций с ценными бумагами;

кредитные карты.

Представленные выше первая и третья формы пассивных операций позволяют сформировать собственный капитал банка. Остальные формы пассивных операций создают заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Пассивные операции обеспечивают привлечение свободных денежных средств в кредитные организации, находящиеся в обороте. Размер собственного капитала коммерческих банков имеет определенную специфику, что позволяет банкам покрывать потребности в долгосрочных средствах. По статистке уровень собственного капитала постепенно снижается, что вызывает обеспокоенность со стороны ЦБ РФ.

53

Пассивные операции способствуют формированию ресурсного потенциала банков, поэтому от управления пассивными операциями банка зависит возможность использования размещения сформированных ресурсов.

Под управлением пассивными операциями понимается деятельность банка, связанная с привлечением финансовых средств вкладчиков и других кредиторов, а также определением соответствующей комбинации источников средств, необходимой для удовлетворения ликвидности.

Финансовые ресурсы банка формируются за счет собственных и привлеченных (заемных) средств.

Посредством этих средств банки создают ресурсы, используемые для проведения активных (кредитных и иных) операций.

Как правило, собственные средства банка составляют на практике всего от 8-18 % всех его ресурсов. Что касается заемных средств, то они составляют наибольшую часть ресурсной базы банка и позволяют активно функционировать, размещая аккумулированные ранее средства. Основным источником из всей совокупности привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты (в западных банках их размер достигает 70 % всех пассивов).

Управление пассивами дает возможность банку изыскать возможность получения дешевых финансовых средств и дифференцировать структуру пассивов; все это позволяет контролировать расходы и добиваться их возможного снижения.

Самыми дорогими из привлекаемых банками ресурсов являются кредиты банка России, поэтому банки стараются прибегать к данному источнику только в крайнем случае. На сегодняшний день появился новый показатель кредитования кредитных организаций — ключевая ставка.

Ключевая ставка является ставкой, которая устанавливается ЦБ РФ в целях оказания прямого или опосредованного воздействия на уровень процентных ставок, складывающихся в экономике страны. Регулирование происходит черезкредитование Банком России коммерческих банков.

4.3. ХАРАКТЕРИСТИКА АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Активные операции коммерческих банков представляют собой операции, с помощью которых банк размещает аккумулированные ранее денежные средства в активы, которые способствуют получению дохода.

54

Активные банковские операции обеспечивают определенный уровень доходности и ликвидности банка, что позволяет активизировать деятельность коммерческих банков. При размещении своих ресурсов через активные операции банки могут перераспределять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства всех участников экономического оборота, нуждающихся в ссудных капиталах. Таким образом активизируя свою деятельность на рынке ссудных капиталов банки посредством активных операций обеспечивают переток свободных денежных капиталов в наиболее перспективные и доходные отрасли экономики, тем самым содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций. Осуществление реструктуризации с помощью активных ссудных операций способствует стабильному росту промышленного производства и активному расширению жилищного строительства. Последний фактор позволяет решать и социальную задачу, в том числе и социальную роль играют ссуды банков населению.

Все активные операции можно разделить по определенным критериальным признакам (табл. 7).

Отличительной особенностью инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходят от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.

Одной из главных причин банкротства российских банков является его неквалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных.

55

В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности.

К активным операциям коммерческих банков можно отнести следующие:

формование кассовой наличности;

операции по размещению кредитов;

приобретение ценных бумаг;

операции по приобретению иностранной валюты;

лизинговые операции;

факторинговые операции;

собственные капиталовложения банка;

перечисление денежных средств на корреспондентские счета. Помимо активных и пассивных операций банк осуществляет ко-

миссионно-посреднические операции, которые связаны с формированием банковских ресурсов и их размещением.

При проведении комиссионно-посреднических операций банк выступает посредником между клиентами, и взимает за это комиссионное вознаграждение.

Любой банк выступает от имени своих клиентов по их поручению

иоперирует их денежными средствами.

Ккомиссионно-посредническим операциям коммерческих банков относятся: расчетные операции, торгово-комиссионные, доверительные, конвертационные и обменные операции, консультационные и информационные услуги.

Расчетные операции направлены на удовлетворение потребностей клиентов по переводу денежных средств с одних расчетных счетов на другие посредством распоряжений со стороны клиентов посредством платежно-расчетных документов.

Торгово-посреднические операции представляют собой операции по покупке и продаже для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов.

Трастовые, или доверительные, операции представляют собой операции, проводимые банком в разнообразных формах для юридических

ифизических лиц. В доверительное управление могут быть переданы не только денежные средства, но и акции, и имущество.

Консалтинговые операции представляют собой консультации банков по вопросам составления технико-экономического обоснования мероприятий, проведение экспертизы инвестиционных проектов, расчет стоимости кредитного продукта и другие.

56

ГЛАВА 5. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

5.1. ХАРАКТЕРИСТИКА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛАИ ЕГО ФУНКЦИИ

Современная деятельность коммерческого банка, прежде всего, зависит от размеров и состава его ресурсов, которые смогут обеспечить его успешное функционирование.

Ресурсы банка представляют совокупность собственного капитала банка и его привлеченного капитала, которые могут быть использованы для проведения активных операций.

Банковские ресурсы являются базисным основанием для формирования кредитного потенциала. Кредитный потенциал является разницей между суммой мобилизованных банком средств и обязательных резервов.

Таким образом, собственный капитал банка — это собственные средства акционеров или пайщиков, основа формирования ее кредитных ресурсов.

Собственные средства КБ состоят из различных фондов, которые имеют различное целевое назначение и источники их формирования.

Экономическая стабильность функционирования и самостоятельность банк обеспечивает собственным капиталом, который является резервом ресурсов, позволяющим поддерживать прибыльность и ликвидность банка.

Основные элементы капитала банка должны удовлетворять принципам:

стабильность;

субординация в отношении прав кредиторов;

отсутствие фиксированных начислений доходов.

Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от размеров и состава его ресурсной базы.

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается большим разнообразием, что объясняется индивидуальными особенностями его деятельности.

Капитал банка формируется за счет собственных средств его владельцев (основа формирования ее кредитных ресурсов) и выполняет ряд важнейших функций:

57

1.Защитная функция — капитал обеспечивает выполнение обязательств КБ перед кредиторами в случае его неплатежеспособности. Капитал позволяет продолжать совершение операций в случае получения убытков, так как он может быть погашен за счет резервных фондов, входящих в структуру капитала.

2.Оперативная функция означает, что капитал является начальным источником развития материальной базы банка (земля, задание, оборудование, формируются резервы).

3.Регулирующая функция связана с необходимостью формирования финансово устойчивых банков в экономике страны. Капитал банка

всоответствии с требованиями ЦБ РФ влияет на возможность банка в проведении ряда активных операций, установления размеров банковских рисков, определяя тем самым деятельность банка.

Перечисленные функции банка способствуют снижению риска. Подобный подход имеет большое практическое значение для управления коммерческим банком.

В соответствии с инструкцией Банка России № 139-И показатель достаточности собственного капитала банка должен быть не менее 10 % и определяется как соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска для КБ.

Максимальный размер риска на одного заемщика также определяет фактический показатель размера собственного капитала.

Оценка стоимости банка определяется исходя из размера его чистых активов, что позволяет говорить о его функции ценообразования.

Под собственными средствами банка понимаются создаваемые банком различные фонды для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также получения прибыли по результатам текущей деятельности, а также деятельности прошлых лет (фонды, уставный капитал, прибыль).

5.2.СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА, МЕЖДУНАРОДНЫЕСТАНДАРТЫ И ОТЕЧЕСТВЕННАЯ МЕТОДИКА

Собственный капитал банка подразделяется на:

собственный капитал НЕТТО (средства, рассматриваемые в качестве кредитных ресурсов);

собственный капитал БРУТТО.

58

Собственные средства НЕТТО определяются как разница между собственным капиталом БРУТТО и величиной иммобилизованных средств, которые отражаются в активе баланса банка:

НЕТТО = БРУТТО – величина средств иммобилизации.

Важно знать точное значение суммы НЕТТО, поскольку эти средства следует рассматривать в качестве кредитных ресурсов. Если у банка нет средств НЕТТО, то это свидетельствует о превышении иммобилизованных собственных средств над средствами БРУТТО. Тогда на покрытие собственных затрат банк направляет привлеченные ресурсы, а это является показателемнеэффективнойдеятельности кредитнойорганизации.

Средства БРУТТО включают:

1.Формируемые банковские фонды (например, уставный фонд, фонды снижения рисков, резервный фонд, амортизационный фонд, фонды экономического стимулирования и т.д.).

2.Предназначенные для финансирования капитальных вложений собственные средства банка.

3.Нераспределенная прибыль.

4.Собственные средства в расчетах.

5.Иммобилизованные средства включают:

собственные капитализированные средства;

средства, отвлеченные за счет прибыли;

собственные средства;

средства, перечисленные другим организациям для участия

вих деятельности;

средства, вложенные в ценные бумаги;

собственные средства, перечисленные фактор-банком поставщикам по факторинговым операциям, собственные средства, отвлеченные

врасчеты, дебиторская задолженность.

Собственный капитал банка включает: уставный, резервный, страховой капитал, сформированный из прибыли прошлых периодов.

Положение о порядке образования и использования фондов утверждается советом банка.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и, в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

59

В настоящее время в международной практике используется несколько способов оценки величины капитала (табл. 8).

1. Субординированные кредиты банка — это заемные средства,

которые предоставлены на достаточно длительный период, их можно обменивать на акции банка. Кроме того, банки могут пользоваться этим источником неограниченно долго, погашая предыдущий долг за счет новой эмиссии, поэтому такие средства приравниваются к собственным.

Банки могут каждый день приблизительно оценивать рыночную стоимость своего капитала по формуле:

СКр = АК × Ч,

где СКр — рыночная стоимость капитала банка; АК — текущая курсовая стоимость выпущенных акций; Ч — число выпущенных акций.

Оценка капитала банка по рыночной стоимости дает возможность более динамичной оценки капитала, что отражает реальную защищенность банка от риска банкротства.

60