Противодействие легализации преступных доходов. Методическое пособие

ставщику товара на территории РФ налога на добавленную стоимость при реализации данного товара на экспорт. С момента создания преступного сообщества его участниками под руководством Т. и Ч. путем обмана неоднократно совершены хищения бюджетных денежных средств, чем РФ причинен материальный ущерб на общую сумму 601 392 721,03 руб., т.е. в особо крупном размере. По выявленным фактам «отмывания» преступных доходов в отношении Т., Ч., О., Б., Я. и А. возбуждено восемь уголовных дел по признакам преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 174.1 УК РФ, которые впоследствии соединены в одно производство. В связи с заключе- нием обвиняемыми досудебных соглашений с прокурором в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 154 УК РФ уголовные дела по обвинению О., Б., Я. и А. в совершении ряда преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 и ч. 3 ст. 174—1 УК РФ, выделены в отдельное производство, направлены в суд. По результатам судебного рассмотрения данных уголовных дел постановлены обвинительные приговоры.

СУ СК России по Курской области в 2012 г. завершено расследование уголовного дела по обвинению депутата Курчатовской городской думы К. по ч. 4 ст. 159, п. «а» ч. 2 ст. 174.1 УК РФ и Д. по ч. 4 ст. 159, п. «б» ч. 2 ст. 174.1, п. «а», «б» ч. 2 ст. 174.1 УК РФ. Расследованием установлено, что К. мошенническим путем совершил хищение денежных средств, принадлежавших МО «Город Курчатов»,

ÎÎΫУправляющая компания Жилсервис», ООО «Управляющая компания Жилсервис-1» и ООО «Управляющая компания Жилсер- вис-2», предусмотренных в виде долевого финансирования капитального ремонта многоквартирных домов в г. Курчатове Курской области на 2009 г. в соответствии с ФЗ ¹ 185 от 21.07.2007 «О фонде содействия реформированию ЖКХ», путем обмана и злоупотребления доверием генерального директора вышеуказанных

ÎÎÎИ., уполномоченного принимать решения о перечислении денежных средств за капремонт, совершенное группой лиц по предварительному сговору с генеральным директором ООО «Галера» Д. в крупном размере. Затем К. совершил легализацию (отмывание) похищенных денежных средств в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные в крупном размере, группой лиц, по предварительному сговору с директором ООО «Галера» Д. В ходе расследования данного уголовного дела использованы возможности Росфинмониторинга. В результате полученной информации выявлены коммерческие структуры, через счета которых были легализированы (отмыты) похищенные денежные средства. В результате грамотно организованного взаимодействия с органами, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность, в ходе обысков в банковской ячейке и автомобиле К. изъяты денежные средства на

71

общую сумму 22 794 000 руб. Кроме того, наложен арест на денежные средства, находящиеся на трех расчетных счетах супруги обвиняемого. Приговором Курчатовского горсуда от 01.02.2013 К. признан виновным в совершении инкриминируемых деяний, ему назначено наказание в виде лишения свободы со штрафом.

В производстве СУ СК России по Алтайскому краю находилось уголовное дело по обвинению ряда лиц, в том числе К., в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, п. «б» ч. 2 ст. 174.1, ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 174.1 УК РФ. В ходе расследования установлено, что К., работавший заместителем директора Барнаульского филиала страховой компании ЗАО «ЖАСО-М», действуя в составе организованной группы лиц, мошенническим путем совершил хищение денежных средств федерального и краевого бюджетов

âособо крупном размере в сумме 71 636 870 руб., перечисленные им со счета Главного управления сельского хозяйства Алтайского края. Указанные денежные средства были перечислены в качестве субсидий на компенсацию затрат по страхованию урожая на основании подложных документов, предоставленных К. и др. в Главное управление сельского хозяйства Алтайского края. Часть похищенных средств участники организованной преступной группы по фиктивному основанию (под видом оплаты комиссионного вознаграждения по агентскому договору) со счета Барнаульского филиала ЗАО «ЖАСО-М», открытого в АКБ «Зернобанк», перечислили на открытый в том же банке счет в сумме 16 619 260 руб., из которых 15 530 000 руб. сняли со счета в наличной форме, т.е. в крупном размере совершили финансовые операции с денежными средствами, приобретенными в результате реализации совместного преступного плана, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению данными денежными средствами. Обвинительным приговором от 23.05.2013 К. и другие признаны виновными

âинкриминируемых деяниях, приговорены в наказанию в виде лишения свободы.

СУ СК России по Ростовской области в 2013 г. расследовалось уголовное дело по обвинению Г. по ч. 2 ст. 174.1 УК РФ. Расследованием установлено, что Г., являясь директором ООО «Галант», в период с 2008 по 2012 г. незаконно изготавливал полимерный клей без лицензии, в результате незаконной деятельности получил доход в сумме 125 583 781,17 руб. В целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, полученными в результате совершенного им незаконного предпринимательства, Г. израсходовал их для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности ООО «Галант». Приговором Каменского районного суда от 06.05.2013 Г. признан виновным, ему назначено наказание в виде лишения свободы со штрафом.

72

о причастности к нелегальной деятельности физических и юриди- ческих лиц, проводивших финансовые операции.

Основная сложность при расследовании уголовных дел указанной категории связана с их спецификой и, как следствие, большим объемом следственных и процессуальных действий, необходимостью назначения сложных судебных экспертиз и длительностью их проведения, проверкой многоуровневой схемы совершения финансовых операций, в том числе на территории иностранных государств.

Позднее выявление подобных преступлений практически исключает возможность органов предварительного следствия вернуть похищенные денежные средства и имущество, приобретенное в результате совершения преступления, в том числе и путем наложения на него ареста. Как правило, к моменту выявления преступления основные активы преступниками уже отчуждены (проданы) в пользу иных лиц либо выведены в иностранные юрисдикции. Как следствие, из иностранных государств проблематично в короткие сроки получить ответы на запросы о правовой помощи.

При расследовании уголовных дел данной категории отмечаются также сложности в разграничении понятий «легализация» и «распоряжение похищенным имуществом», в связи с чем имеется необходимость толкования данных вопросов Верховным Судом Российской Федерации. Однозначная трактовка данных понятий также повысит эффективность расследования анализируемой категории уголовных дел.

Некоторыми руководителями территориальных подразделений отмечается неудачность конструкции анализируемого состава преступления, поскольку на практике неизбежно возникают трудности с толкованием диспозиции вышеназванных статьей Уголовного кодекса, так как они предусматривают в качестве обязательного признака совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами и иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления. Таким образом, в предмет доказывания будет входить установление конкретной операции (сделки) в отношении такого имущества, а не факт вовлечения в хозяйственный оборот денежных средств, подлежавших уплате в качестве налогов. Между тем идентифицировать в имущественной массе налогоплательщика денежные средства, полученные в результате уклонения от уплаты налогов, в целях дифференциации конкретной финансовой операции (сделки), совершенной именно с ними, при отсутствии признательных показаний обвиняемого невозможно в силу основополагающих принципов бухгалтерского учета.

Вместе с тем, как следует из поступивших аналитических справок территориальных следственных подразделений, при взаимодействии с органами Росфинмониторинга имеются следующие проблемные вопросы.

74

Так, в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 07.08.2001 ¹ 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» органы Росфинмониторинга вправе инициативно направлять в территориальные правоохранительные органы информацию и материалы, свидетельствующие о легализации денежных средств и иного имущества.

Однако практика инициативного направления таких материалов финансовых расследований в правоохранительные органы является незначительной. Практически все указанные выше преступления, предусмотренные ст. 174, 174.1 УК РФ, выявлялись следователями в ходе расследования основных (предикатных) преступлений во взаимодействии с оперативными службами, во многих территориальных следственных подразделениях такие преступления за период 2011—2014 гг. вообще не расследовались (Сахалинская, Волгоградская, Костромская, Астраханская, Смоленская области, Республики Саха (Якутия), Марий Эл, Бурятия, Мордовия, Алтай, КабардиноБалкарская, г. Москва, Камчатский и Пермский края, Чукотский автономный округ и др.).

В действующих нормативных правовых актах недостаточно урегулирован вопрос о возможности использования при доказывании результатов финансовых расследований, проведенных по поручению следователя. Так, ст. 161 УПК РФ устанавливает правовой режим тайны предварительного расследования. В то же время в ответах Росфинмониторинга о результатах исполнения запросов следователей указывается на невозможность их использования при доказывании, в связи с чем они к уголовным делам не приобщаются.

Так, специалисты в финансовой сфере проводят расследование, устанавливают преступные схемы перевода и обналичивания денежных средств, предоставляют сведения следователю, который, по сути, вынужден повторно средствами, предусмотренными УПК РФ, устанавливать то же самое. На деле такая ситуация не улучшает оперативности расследования, поскольку только выполнение запроса следователя органами Росфинмониторинга составляет один-два месяца, после чего начинается выполнение следственных действий для подтверждения установленных Росфинмониторингом фактов.

Кроме того, в настоящее время возможности органов Росфинмониторинга по проведению финансовых расследований крайне снижены. Сотрудники Росфинмониторинга ничего не могут изъять, никого не могут опросить. Они не имеют доступа к первичной финансовой и банковской документации, не могут отслеживать движение по счетам и работают только с теми документами и той информацией, которые им предоставит следователь.

75

Âпрактике же бывают случаи, когда доказывать факты легализации средств, полученных преступным путем, крайне затруднительно. Например, если в цепочку так называемых «фирм-помоек», которые реально не осуществляют никакой деятельности и служат только для перевода денег и их последующего обналичивания, вклинивается несколько подконтрольных организаторам преступной схемы фирм, ведущих реальную хозяйственную деятельность, то денежная масса, проходящая через данные фирмы, размывается. Легальные денежные потоки перемешиваются с нелегальными, и, не обладая прямым доступом к движению по счетам, финансовой документации данных фирм, сотрудникам Росфинмониторинга крайне тяжело их разграничивать.

Âсвязи с обозначенными выше проблемами руководителями территориальных следственных подразделений предлагается законодательно наделить органы Росфинмониторинга полномочиями по ведению оперативно-розыскной деятельности в финансовой сфере, что позволит им: иметь прямой доступ к финансовой документации фирм; оперативно получать информацию, содержащую банковскую тайну (по судебному решению); предоставлять полученные сведения следствию посредством механизма, установленного Инструкцией по представлению следователю, дознавателю и суду результатов оперативно-розыскной деятельности (что устранит для следователя необходимость повторного установления обстоятельств путем проведения следственных действий); самостоятельно выявлять преступления в финансовой сфере; осуществлять оперативное сопровождение исполнения крупных государственных контрактов, что поставит заслон разворовыванию бюджетных средств.

76

повышения эффективности взаимодействия подразделений МВД РФ с другими государственными органами в области противодействия легализации преступных доходов. Н. Новгород, 2005.

10.Малышенко Е. Противодействие легализации автотранспортных средств, похищенных за рубежом // Законность. 2005. ¹ 12.

11.Макаревич Л. Тропы нечистых денег // Российская газета. 2004. 14 сентября.

12.Методические рекомендации «Выявление и расследование преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем». СУ СК РФ по Мурманской области, 2011 г.

13.Плешанова О. Центральный депозитарий построят на песке // Коммерсант. 2005. 15 декабря.

14.Плешанова О. Эмитент с неопределенной ответственностью // Коммерсант. 2006. 18 мая.

78

Оглавление

79