Противодействие легализации преступных доходов. Методическое пособие

Глава 6

Обзор и анализ следственносудебной практики по уголовным делам о совершении преступлений, предусмотренных ст. 174, 174.1 УК РФ

СУ СК РФ по Ростовской области расследовалось уголовное дело по обвинению руководителей ОАО «Донская Водная компания» Ч. и С. по ст. 196 (пять эпизодов), ч. 2 ст. 201 (два эпизода) и п. «а, б» ч. 2 ст. 174.1 УК РФ. Установлено, что в 2007—2008 гг. Ч. и С., являясь учредителями ООО «Дон ВК Шахты», ООО ВК «Зверево»,

ООО «Дон ВК Гуково», ООО ВК «Гуково», создав данные организации в целях оказания заведомо убыточных услуг по водоснабжению в пользу ОАО «Региональный водоканал «Дон ВК Юг»», а в последствии ОАО «Водный холдинг «Дон ВК Юг»» и ОАО «Донская Водная Компания», где они также являлись учредителями и руководителями, совершили противоправные действия по выводу денежных средств указанных организаций и их преднамеренному банкротству.Так, в 2008 г. обвиняемые, действуя из корыстных побуждений, достоверно зная о том, что у ОАО «Водный холдинг «Дон ВК Юг»» имеется кредиторская задолженность, совершили ряд неправомерных сделок, в том числе путем выдачи беспроцентных займов аффилированным организациям на сумму более 62 млн руб.; заключения договоров купли-продажи имущества по завышенным ценам с другими организациями, принадлежащим обвиняемым либо руководимым ими, с последующим использованием полученных денежных средств на собственные нужды. Указанные действия повлекли неспособность ОАО удовлетворить требования других организаций по денежным обязательствам, причинению особо крупного ущерба кредиторам на сумму более 250 млн руб. и введению процедуры банкротства предприятия. В 2009 г. обвиняемые, являясь уч- редителями ООО «Компания по управлению имуществом», легализовали денежные средства, приобретенные в результате совершения преднамеренного банкротства ОАО «Водный холдинг «Дон ВК Юг»», путем заключения незаконных трудовых договоров и выплаты каждому из обвиняемых ежемесячной заработной платы более 1,5 млн руб. в месяц, а по итогам 2009 финансового года неправомерного распре-

61

деления чистой прибыли ООО «Компания по управлению имуществом» и получения дивидендов в сумме более 30 млн руб. каждому из обвиняемых. В ходе следствия в отношении обвиняемых избрана мера пресечения в виде заключения под стражу. До настоящего времени дело находится на рассмотрении суда.

СУ по Архангельской области и Ненецкому автономному округу. В 2013—2014 гг. силами МРУ Росфинмониторинга по СЗФО проведено финансовое расследование, результаты которого послужили основанием для возбуждения уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 174.1 УК РФ, в отношении депутата Архангельского областного собрания депутатов П. (и ряда других лиц) по факту легализации ими денежных средств, полученных в результате преступных действий — путем приобретения контрольного пакета акций ОАО «Дорстроймеханизация». Расследуя данное уголовное дело об организации преступного сообщества П., поставившим перед собой цель монополизации рынка строительного песка на территории Архангельской области, следствием было установлено, что под эгидой ОПС осуществляло работу более 50 различных юридических лиц. На протяжении четырех лет криминальные действия членов преступного сообщества осуществлялись через множество фирм и запутанных цепочек сделок. В рамках преступной деятельности члены сообщества выявляли предпринимателей и юридических лиц, осуществлявших добычу, приобретение и реализацию строительного песка, после чего путем применения насилия и угроз его применения, уничтожения и повреждения имущества принуждали тех к отказу от совершения сделок куплипродажи либо к совершению таких сделок в пользу подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, тем самым искусственно устраняли конкуренцию в данной сфере, создавая монопольные условия приобретения и реализации строительного песка по произвольно установленным завышенным ценам, получая экономически необоснованную сверхвысокую прибыль. Так, стоимость 1 кубометра песка путем прохождения его по разработанным юристам преступного сообщества схемам от одной фирмы к другой увеличилась в 10 раз. Полученную в результате преступной деятельности сверхприбыль П. легализовал путем приобретения (в том числе путем принуждения части акционеров к совершению сделок) акций крупного и успешного в Архангельской области предприятия — ОАО «Дорстрой механизация» — на сумму 125 млн руб., вложив таким образом добытые преступным путем деньги и извлекая в дальнейшем из деятельности предприятия легальный доход. В июле 2014 г. следствие завершено, уголовное дело с утвержденным обвинительным заключением направлено в суд, судебное разби-

рательство продолжается.

62

СУ по Вологодской области в 2012 г. возбуждено 10 уголовных дел по фактам легализации денежных средств, полученных в результате незаконного получения кредитов ОАО «Банк Москвы».

Âходе расследования установлено, что директор Вологодского филиала ОАО «Банк Москвы» Г.Н. и его сын Г.С. создали в г. Вологде организованную преступную группу для хищений денежных средств ОАО и их дальнейшей легализации по планам и схемам, разработанным Г.Н., путем вложения в различные проекты. Размер доходов, полученных членами ОПС лицами в результате совершения преступлений, предусмотренных ст. 174.1 УК РФ, составил 163 млн руб.

Âходе следствия была использована информация, предоставленная МРУ Росфинмониторинга по СЗФ, о сомнительных финансовых операциях с участием ряда юридических и физических лиц. В результате выявлено более 30 объектов недвижимости, приобретенных обвиняемыми на похищенные денежные средства. Имущество оценено на сумму более 120 млн руб. На выявленные объекты наложен арест. В настоящее время идет судебное разбирательство.

ÂÑÓ ïî Ханты-Мансийскому автономному округу Югре находилось уголовное дело, возбужденное в 2012 г. по ч. 3 ст. 217 УК РФ по факту нарушения правил безопасности на взрывоопасном объекте ООО «ИнвестОйл» на полигоне по сбору и утилизации нефтесодержащих, буровых и бытовых отходов в районе Приобского месторождения Ханты-Мансийского района с возникновением аварии, повлекшей смерть 11 лиц, причинение 6 лицам телесных повреждений и причинение крупного ущерба ОАО «НК «Роснефть». Причиной аварии послужило то, что работниками ООО с ведома генерального директора фирмы К. с нарушением требований и правил промышленной безопасности кустарно изготовлена и эксплуатировалась установка по подготовке попутного нефтяного газа. В процессе расследования было также установлено, что фирма, не имея лицензии на эксплуатацию взрывопожароопасных производственных объектов, занималась реализацией полученного в результате переработки газа газового конденсата. Гендиректор К. в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению приобретенными в результате совершения им преступления денежными средствами в крупном размере совершил финансовые операции по расчетным счетам фирмы по перечислению денежных средств на выплату заработной платы работникам и налогов в общей сумме не менее 712 млн руб. В целях обеспечения гражданского иска и возможной конфискации имущества на основании судебного решения наложен арест на денежные средства ООО

«ИнвестОйл», хранящиеся и поступающие на расчетные счета фирмы на общую сумму в пределах 2,5 млрд руб. По результатам расследования К. предъявлено обвинение в совершении преступ-

63

лений, предусмотренных ч. 3 ст. 217, п. «б» ч. 2 ст. 171, п. «б» ч. 2 ст. 174.1 УК РФ, уголовное дело в отношении него и других лиц направлено в суд. Дело по существу судом не рассмотрено.

В СУ СК РФ по Воронежской области расследовалось уголовное дело, возбужденное по ч. 4 ст. 160, ч. 1 ст. 201 УК РФ по факту присвоения имущества ОАО «Рудгормаш» Ч. В рамках оперативных мероприятий сотрудниками УФСБ РФ по Воронежской области из Росфинмониторинга РФ запрошена информация о финансовых взаимоотношениях ОАО «Рудгормаш» с аффилированными организациями. Полученные сведения стали основанием для возбуждения уголовного дела по ч. 3 ст. 174.1 УК РФ. Было установлено, что в период с июня 1999 по январь 2004 г. Ч. и другие лица, действуя в составе организованной преступной группы, совершили мошенни- чество в особо крупном размере, в результате чего право собственности на акции ряда бывших дочерних предприятий ОАО «Рудгормаш» общей стоимостью свыше 82 млн руб. перешли к полностью подконтрольному этим лицам некоммерческому партнерству «Газметалл». В целях легализации похищенного имущества (акций) Ч. и другие в течение 2004—2008 гг., используя в преступной схеме различные российские и зарубежные организации, осуществили ряд финансовых операций (в том числе в иностранных государствах), направленных на придание правомерности владения имуществом. В ходе расследования осуществлялось тесное взаимодействие с сотрудниками МВД и ФСБ, которыми проведен целый комплекс оперативных мероприятий, направленных на установление причастности указанных лиц к совершению преступления, предусмотренного ст. 174.1 УК РФ, местонахождения похищенного имущества, оче- видцев совершенных преступлений. Кроме того, было налажено эффективное взаимодействие с сотрудниками отделения Интерпола, предоставившими информацию о местонахождении за рубежом похищенных акций ОАО «Рудгормаш», а также зарегистрированных за рубежом организаций, использованных для реализации похищенных активов. Из финансово-кредитных учреждений России получены сведения о движении денежного потока ОАО «Рудгормаш» и аффилированных организаций о проведенных платежных операциях и расчетных счетах в кредитных организациях у фигурантов. В результате был своевременно наложен арест на имущество на сумму около 85 млн руб. В марте 2012 г. уголовное дело по обвинению Ч. по ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 174.1, ст. 196 УК РФ и других лиц направлено прокурором в суд. Приговором Левобережного райсуда г. Воронежа от 13.10.2014 Ч. и его соучастник оправданы в инкриминируемых им деяниях. Ранее, в сентябре 2014 г., суд принял решение о прекращении уголовного преследования в отношении Ч. и др. в части обвинения по ч. 4 ст. 159 УК РФ в связи с истечением

64

срока давности. Прокуратура обжаловала данное решение в апелляционном порядке, однако суд, не дожидаясь решения по жалобе, вынес оправдательный приговор. Из приговора следовало, что свидетели в ходе разбирательства несколько раз меняли показания и судом больше принималось во внимание то, что говорили свидетели непосредственно во время суда. А из этих показаний следовало, что решения по сделкам, которые вменяются в вину Ч. и др., принимали не они единолично, а совет директоров «Рудгормаша».Облпрокуратура заявила, что примет решение об обжаловании приговора «после его изучения». Приговор в законную силу не вступил.

СУ СК России по Кемеровской области в 2012 г. расследовалось уголовное дело в отношении управляющего дополнительным офисом ОАО «Россельхозбанк» в г. Кисилевске Д. В ходе расследования следователем выявлены факты незаконного получения кредита депутатом Совета народных депутатов по Гурьевскому округу

¹10 Б.( ч. 1 ст. 176 УК РФ), который, незаконно получив кредиты на общую сумму 19 млн руб., в последующем их легализовал. По результатам расследования Б. предъявлено обвинение по ч. 1 ст. 176 УК РФ (три эпизода), п. «б» ч. 2 ст. 174.1 УК РФ (два эпизода), уголовное дело направлено в суд. Приговором Кисилевского горсуда от 15.04.2014 Б. признан виновным в совершении вышеуказанных преступлений, приговорен к 3 годам 3 месяцам лишения свободы с испытательным сроком 3 года.

Âпроизводстве СУ СК России по Ленинградской области в 2011 г. находилось уголовное дело в отношении депутата муниципального образования «Свердловское городское поселение» З. по ч. 4 ст. 159 УК РФ, по факту противоправного завладения земельным участком, входящим в состав земель Свердловского городского поселения Всеволжского муниципального района Ленинградской области. В ходе предварительного расследования установлено, что З. незаконно, путем обмана приобрел право на земельный участок

¹15, принадлежавший муниципальному образованию, стоимостью 15 170 000 руб., что является особо крупным размером. В целях легализации имущества, добытого преступным путем, З. совершил серию сделок, в результате которых право собственности на данный земельный участок приобрело ООО «Строй Лига» (добросовестный приобретатель), фактическое руководство которым, несмотря на наличие номинального учредителя и генерального директора, осуществлялось З. Данный участок использовался им для извлечения прибыли путем строительства на нем многоэтажной коттеджной застройки и продажи объектов недвижимости. По результатам расследования З. привлечен к уголовной ответственности по ч. 4

65

ст. 159, ч. 1 ст. 174.1 УК РФ, в соответствии с приговором Всеволжского горсуда Ленинградской области признан виновным в совершении данных преступлений, приговорен к лишению свободы сроком на 3 года 6 месяцев со штрафом.

Âпроизводстве СУ СК России по Республике Карелия в 2013 г. находилось уголовное дело в отношении Я., Е.А., Е.Е. и Ж. по

ï.«а» ч. 2 ст. 172 УК РФ. В ходе предварительного расследования в МРУ Росфинмониторинга по СЗФО направлен запрос, по результатам рассмотрения которого подтвержден факт легализации Я. денежных средств, добытых в результате незаконной банковской деятельности, в связи с чем в отношении него возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 174.1 УК РФ. Я. предъявлено обвинение в том числе и в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 174.1 УК РФ, сумма легализованных денежных средств составила более 23 млн руб. В связи с истечением срока давности уголовное преследование в отношении Я. по ч. 1 ст. 174.1 УК РФ прекращено по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ и ст. 78 УК РФ. Приговором Петрозаводского горсуда от 08.09.2014 Я. и другие признаны виновными в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 172 УК РФ, приговорены к различным срокам наказания со штрафом.

ÂСУ СК России по Тюменской области 06.05.2014 в отношении П. возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 174.1 УК РФ. Указанное уголовное дело соединено с уголовным делом, объединяющим более 20 уголовных дел, возбужденных в течение 2013—2014 гг. по ст. 228, 228.1 УК РФ, по многочисленным фактам незаконного приобретения, перевозки, хранения и сбыта наркотических средств и их аналогов, совершенных устойчивой организованной преступной группой, созданной П., в состав которой наряду с самим П. вошли В. и Д. При осуществлении противоправных действий, связанных с незаконным оборотом наркотических средств, членами преступной группы использовались разработанная П. система мобильной и иной связи между членами преступной группы и потребителями наркотиков, методы конспирации при отсутствии непосредственного визуального контакта с приобретателями наркотических средств, в том числе путем постоянной смены тайников («закладок»), осуществлялось применение СИМ-карт, СМС-сообщений, оперативного обмена информацией через сеть Интернет, электронной системы платежей для получения денежных средств от приобретателей наркотиков. Кроме того, П., занимаясь незаконным сбытом наркотических средств и их аналогов в крупных размерах, в составе организованной группы, разработал схему легализации (отмывания) денежных

66

средств, приобретенных им в результате реализации наркотиков. С этой целью П. приобрел зарегистрированные на подставных лиц абонентские номера, которые были зарегистрированы в системе электронных платежей QIWI (КИВИ), с сервисом Visa QIWI Wallet. Использование системы электронных платежей QIWI (КИВИ) предоставляло П. возможность владеть, пользоваться и распоряжаться денежными средствами, поступающими на счет QIWI (КИВИ), а использование сервиса Visa QIWI Wallet — производить финансовые операции по данным счетам, в том числе снятие наличных денежных средств в банкоматах, оплату услуг и товаров, перевод денежных средств на банковские счета, а также перевод денежных средств на другие счета QIWI (КИВИ).В результате сбыта наркоти- ческих средств на счет QIWI (КИВИ) одного из абонентских номеров приобретатели наркотических средств и их аналогов посредством зачисления наличных денежных средств с использованием платежной системы QIWI (КИВИ) перевели П. денежные средства на общую сумму 913 757 руб. Поступившие денежные средства, аккумулированные на счете QIWI (КИВИ), были легализованы П. путем совершения ряда финансовых операций с использованием сервиса Visa QIWI Wallet посредством снятия наличных денежных средств в банкоматах, оплаты услуг и товаров, перевода денежных средств на банковские счета, а также перевода денежных средств на другие счета QIWI (КИВИ). При этом часть денежных средств со счета QIWI (КИВИ) П. переводил на счет QIWI (КИВИ) другого абонентского номера, а впоследствии также легализовывал путем совершения ряда финансовых операций, используя сервис Visa QIWI Wallet. П. предъявлено обвинение в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 30, п. «а», «г» ч. 4 ст. 228.1, п. «г» ч. 4 ст. 228.1, ч. 1 ст. 174.1 УК РФ. Завершенное производством уголовное дело по обвинению П. и других 27 июня 2014 г. направлено Ишимскому межрайонному прокурору Тюменской области и после утверждения обвинительного заключения передано в суд. В настоящее время дело рассматривается судом по существу.

В СУ СК России по Мурманской области в 2013 г. в ходе расследования уголовного дела ¹ 1—7287, возбужденного в отношении генерального директора ООО «Промэнергосервис» Ш. по признакам состава преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 УК РФ, помимо расследуемых эпизодов преступной деятельности, были выявлены дополнительные эпизоды преступной деятельности обвиняемого о преступлениях, предусмотренных ст. 174.1 УК РФ. Ш., являясь генеральным директором, членом совета директоров и факти- ческим собственником Открытого акционерного общества «Кольская энергосбытовая компания» (далее ОАО «Колэнергосбыт»), действуя из корыстных побуждений и в целях придания правомер-

67

ного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, полученными незаконным путем в результате совершения преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, в период с 28.08.2008 по 24.12.2012 осуществил финансовые операции и другие сделки с указанными денежными средствами. Так, он разработал преступную схему, согласно которой денежные средства из ОАО «Колэнергосбыт», фактическим собственником которого он являлся, должны были выводиться под видом предоставления займов в коммерческие организации, распорядителем денежных средств которых также являлся Ш., а также под видом займов физическим лицам. В последующем, получив возможность распоряжаться похищенными денежными средствами, Ш. направлял их на увеличение уставных капиталов, активов предприятий, собственником которых он являлся, на приобретение новых предприятий, выводя на счета офшорных компаний, фактическим собственником которых являлся, а также иным способом распоряжался ими по своему усмотрению. Общий размер установленных доходов, полученных в результате совершения преступления, составил 25 100 417 237 руб. В судебном порядке уголовное дело не рассмотрено.

В производстве СУ СК России по Амурской области находилось уголовное дело по обвинению директора ООО «Экспо-строй» Х. в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, п. «б» ч. 2 ст. 174.1 УК РФ. Приговором Благовещенского горсуда от 31.01.2013 Х. признан виновным в инкриминируемых ему преступлениях, ему назначено наказание в виде 5 лет лишения свободы. Довод защиты о том, что между ООО «Экспо-Строй» и ООО «Импорт Плюс» при перечислении денежных средств имели место гра- жданско-правовые отношения, суд признал несостоятельным. Поскольку судом установлено, что Х. завладел денежными средствами в сумме 7 140 000 руб. в результате совершенного преступления и впоследствии совершил финансовую операцию в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, в действиях Х. по перечислению денежных средств ООО «Импорт Плюс» имеет место уголовно наказуемое деяние.

СУ СК России по Республике Татарстан 28.03.2014 возбуждено уголовное дело по признакам преступлений, предусмотренных п. «а» ч. 2 ст. 171,п. «а» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ, по сообщению об осуществлении незаконной предпринимательской деятельности по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных и цветных металлов С.М., С.А., В., получивших в результате незаконной деятельности доход в сумме свыше 2,5 млн руб. Следствием установлено, что вышеуказанные лица после получения дохода от незаконной предпринимательской деятельности в целях придания

68

правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами легализовали их на сумму 210 тыс. руб. путем приобретения автомашин «Газель», «ЗИЛ», а также специализированных весов. В ходе предварительного следствия перед судом возбуждено ходатайство о наложении ареста на автомобиль С.М., автомобиль, земельный участок и долю в праве собственности на квартиру С.А., которые были удовлетворены. Кроме того, судом было удовлетворено ходатайство следователя о разрешении Росимуществу РТ реализации вещественных доказательств в виде металлолома общим весом 56 670 кг, принадлежащих С.М. и С.А. Следствие продолжается.

СУ СК России по Новгородской области 16.12.2013 возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного п. «а», «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ, по факту легализации похищенных бюджетных средств путем вывода в подконтрольные фирмы. Основанием для возбуждения уголовного дела послужили результаты финансового расследования и оперативно-розыскных мероприятий УЭБиПК УМВД России по Новгородской области. Указанное уголовное дело соединено в одно производство с уголовным делом, возбужденным в отношении Ш., П., З., Б., В. и др. по признакам преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ. Расследованием установлено, что в период 2012—2013 гг. организованной преступной группой, в состав которой входили должностные лица, а именно первый заместитель главы администрации Новгородской области Ш., директор ГОКУ «Новгоравтодор» З., директор ГОУП «Вече» О. и другие, путем фиктивного документооборота и незаконных финансовых операций с подконтрольным им ООО «Магистраль» и дорожно-эксплуатационными предприятиями Новгородской области похитили выделенные из бюджета Новгородской области на выполнение комплекса работ по содержанию автомобильных дорог в Новгородской области денежные средства на сумму свыше 22 млн руб. Кроме того, Б. совместно с Т. совершили финансовые операции с денежными средствами в особо крупном размере на сумму более 15 млн руб., полученными ими в результате совершенного хищения мошенническим путем в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению данными денежными средствами. Уголовное дело по обвинению указанных лиц в августе 2014 г. направлено для рассмотрения по существу в суд, до настоящего времени судом не рассмотрено.

В производстве второго управления по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти и в сфере экономики) ГСУ СК России по г. Санкт-Петербургу находилось уголовное дело, возбужденное 29.10.2008 по признакам преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, по факту приобрете-

69

ния неустановленными лицами путем обмана права собственности на здание, расположенное по адресу: г. Санкт-Петербург, улица Подковырова, д. 28, литер А, принадлежащее г. Санкт-Петербургу. Предварительным расследованием установлено, что 29.06.1999 г. Арбитражным судом г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области вынесено решение, обязывающее ОАО «Красное Знамя» вернуть указанный объект недвижимости в казну г. Санкт-Петербурга. В период с апреля по сентябрь 2006 г. Ф., К.Б., К.В., П., действуя в составе организованной преступной группы под руководством Ц.В. и Ц.К., путем обмана приобрели право на чужое имущество – вышеуказанное здание, принадлежащее государству, стоимостью не менее 65 млн руб., что является особо крупным размером. Кроме того, в период времени с весны по декабрь 2007 г. Ф., Ц.В. и Ц.К., действуя в составе организованной группы, ранее приобретя в результате совершения преступления право на недвижимое имущество — здание стоимостью не менее 65 млн руб., легализовали данное имущество в крупном размере, совершив сделку его купли-продажи с ООО «Недвижимость и Реконструкция».К уголовной ответственности по делу привлечены Ф., Ц.В., К.Б., К.В., Ц.К., П., которым предъявлено обвинение по ч. 4 ст. 159 УК РФ, ч. 4 ст. 174.1 УК РФ. Расследование завершено и 19.09.2014. Уголовное дело с обвинительным заключением направлено прокурору г. Санкт-Петербурга.

В СУ СК России по Дальневосточному федеральному округу в 2013 г. в ходе расследования уголовного дела о деятельности организованного преступного сообщества следователями управления выявлены факты легализации денежных средств, приобретенных участниками сообщества в результате совершения ими ряда преступлений. Предварительным следствием установлено, что в период 2005 г. Т. и Ч., находясь в г. Хабаровске, в целях совершения хищений путем мошенничества денежных средств из бюджета Российской Федерации и их последующей легализации создали преступное сообщество, в состав которого в разное время вошли 12 лиц и действовавшее до 25.04.2011. В указанный период времени руководители и участники преступного сообщества, используя реквизиты приобретенных ими различных подконтрольных предприятий, номинально возглавляемых привлеченными мошенниками лицами, совершали хищения денежных средств из бюджета РФ путем изготовления и представления в территориальные органы ФНС РФ фиктивных документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности указанных предприятий по приобретению на территории РФ, реализации на экспорт лесопродукции и безвозмездного получения в результате обмана должностных лиц налоговых органов денежных средств из федерального бюджета в виде возмещения налогоплательщику уплаченного по-

70