Противодействие легализации преступных доходов. Методическое пособие
.pdfотгрузочные документы, удостоверяющие отгрузку товара (коносамент, дубликаты железнодорожных накладных и т.п.);
страховой полис, выданный страховщиком, о заключении договора страхования;
сертификаты, удостоверяющие происхождение, состояние, качество и иные свойства товара;
таймшит — документ, устанавливающий продолжительность времени и разгрузки судна;
спецификация;
переводные векселя (тратты), простые векселя, чеки и другие платежные документы;
второй экземпляр инкассового поручения — письмо-запрос иностранному банку о причинах задержки платежа;
третий экземпляр инкассового поручения — письмо, с которым иностранному банку выслан второй оригинал коносамента.
Ã.Документы, отражающие перечисление денежных средств за границу:
а) в банке клиента платежное поручение на электронные платежи
ñприложением первых экземпляров платежных документов своих клиентов (заявление-поручение импортера о перечислении денег):
электронный образец платежного поручения;
выписки из лицевого счета клиента, с которого деньги сняты и отправлены в банк экспортера;
á) â ÐÊÖ:
платежные поручения банка на электронные платежи с приложением вторых экземпляров платежных документов своих клиентов;
магнитный носитель с описью электронных платежей;
электронный образец платежного поручения;
в) табуляграммы, телетайпограммы, сообщения о перечислении средств и деталях платежа.
6.Документы так называемой «черной бухгалтерии», рабочие записи сотрудников учреждения.
7.Документы и предметы, регламентирующие и отражающие информацию делового предприятия и его операционную работу:
материалы об информации делового предприятия, фирмы;
должностные инструкции лиц, работающих с ЭВМ;
копии системного и прикладного программного обеспечения, применяемого в учреждении;
файлы с данными;
рабочие записи сотрудников учреждения, которые могут содержать пароли, коды доступа и т.п.;
электронная переписка;
51
магнитные носители, используемые для функционирующего программного обеспечения по банковским операциям за время совершения легализации (отмывания) преступных доходов;
технические указания на автоматизацию бухучета;
журналы аварийных и сбойных ситуаций, журналы регистрации использования информационных ресурсов в компьютерной системе (журналы рабочего времени компьютерных систем, журналы передачи смен, учета технических неисправностей ЭВМ, а также протоколы вечернего решения, представляющие собой копию действий оператора, отображенную на бумаге в ходе обработки информации после операционного дня). Эти документы имеются как в подразделениях банка, так и в обслуживающем данное подразделение отделе ВЦ;
файлы протоколов работы компьютера (логфайлы);
список паролей для осуществления санкционированного и несанкционированного входа в различные компьютерные системы;
перечень всех технических средств, используемых для автоматизации банковских операций;
список лиц, обслуживающих программное обеспечение и технические средства ЭВМ, по состоянию на момент совершения операций по легализации (отмыванию) преступных доходов;
технические указания по обработке ежедневной бухгалтерской информации, осуществляемой на ЭВМ, с перечнем выходных форм — компьютерных распечаток (листингов) со статистическими данными контроля достоверности банковской информации внутри ЭВМ.
8.Предметы, используемые при совершении легализации (отмывания) преступных доходов: множительная техника, печатающие устройства; подлинные и поддельные печати, штампы и т.п.
Допросы лиц различных категорий
По делам о преступлениях данной категории допрашиваются следующие лица.
1. Подозреваемые.
При допросе подозреваемых следует выяснить:
источники и размер легальных доходов (эти сведения подлежат тщательной следственной и оперативной проверке);
способы, время приобретения подследственным имущества, ценных бумаг и т.п. (купля, дарение и пр.); его точный пере- чень и местонахождение;
52
наличие денежных вкладов, счетов в банках, их размеры, время возникновения и источники образования;
причины допущенных нарушений при оформлении интересующих следствие сделок и банковских операций.
Подозреваемый должен ответить также на следующие вопросы:
совершал ли он различного рода сделки в пользу третьих лиц: какие именно, в чью пользу, когда и т.п.;
как он может объяснить выявление следствием расхождение между размерами его легальных доходов и стоимостным выражением приобретенного им имущества, счетов в банке и т.п.;
кому принадлежит фирма, на счет которой были переведены им деньги, когда она была образована, кто ее учредитель. Какие отношения поддерживал он с учредителем и служащим этой фирмы. При каких обстоятельствах узнал о ее существовании. На протяжении какого периода времени поддерживал
деловые контакты с ней.
Если участником легализации является служащий банка, у него дополнительно выясняется:
почему он допустил нарушения в оформлении банковской операции;
допускал ли он раньше подобные нарушения, в отношении каких конкретных клиентов, по чьей просьбе (указанию);
был ли он осведомлен о том, что оформленная им банковская операция осуществлена с доходами, полученными преступным путем;
получил ли он за допущенные им нарушения вознаграждение, от кого и какое именно и пр.
2.Лица, осуществляющие документальную обработку всех хозяй-
ственных, финансовых и банковских операций.
При допросе этой группы свидетелей выясняется:
какую именно операцию оформлял допрашиваемый, когда, где, для кого;
что явилось предметом операции (товарная масса, валюта или денежные средства в рублях, ценные бумаги);
от чьего имени совершалась операция;
кто предъявлял необходимые документы;
зачислялись ли, например, денежные средства на различные виды счетов и в каких филиалах банка, на специальные счета с последующим переводом вклада в другой банк в нашей стране или за рубежом и т.п.
Чтобы при этом не допустить ложных показаний, для участия в допросах целесообразно приглашать специалистов в области банковского дела, бухгалтерского учета или налогового законодательства. Если вопросы, которые предстоит выяснить, относятся ко всем
53
указанным сферам, необходимо так спланировать допросы, чтобы на каждом из них выяснялись обстоятельства, относящиеся только к одной из названных сфер. Еще на стадии планирования допросов следует прибегнуть к консультации соответствующего специалиста, который поможет точно сформулировать вопросы, подобрать нужный нормативный материал и т.п. При выборе специалиста важно учесть его компетентность в той или иной сфере и незаинтересованность в ходе следствия.
3. Лица, участвующие в предпринимательской деятельности по-
дозреваемого.
В ходе допроса следует выяснить:
при каких обстоятельствах они познакомились с подозреваемым;
каков вид деятельности предприятия, организации;
в чем заключались функциональные обязанности каждого сотрудника фирмы или другого предприятия, организации;
каков штат наемных работников;
кто давал указания о правилах работы, устанавливал порядок сдачи и приема денежных средств;
в каких банковских учреждениях имелись расчетные счета;
кто имел право подписи банковских и иных документов и др.
4.Лица, выполняющие технические функции (секретари, водители
èдругие технические работники).
При их допросе выясняется, каковы взаимоотношения подозреваемого с сотрудниками фирмы и других организаций, известно ли им о наличии у подозреваемого какой-либо собственности, где она находится, на какие средства приобреталась, известен ли им круг знакомых подозреваемого, где он последний раз проводил свой отпуск и др.
5. Свидетели из числа близких подозреваемого.
У них могут быть выяснены такие вопросы: какая недвижимость (квартиры, дачи и пр.) принадлежит подозреваемому и где она находится; когда, кем и на какие средства она приобретена; могут ли там храниться ценности, документация, компьютеры, с которыми работает подозреваемый или его служащие, и т.п.1
Достаточно актуальными и показательными являются материалы расследования легализации денег и имущества, полученных в результате преступной деятельности, связанной с контрабандным вывозом за пределы России металла, леса, нефтепродуктов и последующим переводом денежных средств в оплату за них в российские
1Методические рекомендации «Выявление и расследование преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. СУ СК РФ по Мурманской области, 2011 г.
54
банки, а также ввозом с последующим «отмыванием» и реализацией в России различного товара.
Так, приговором от 23 декабря 1999 г. Преображенский районный суд г. Москвы по ч. 5 ст. 33, п. «а» ч. 3 ст. 188, ч. 3 ст. 174 (в ред. 1996 г.) УК РФ осудил менеджера ООО «Боско Продукт» С., который, действуя в период с ноября 1997 по июль 1998 г., совершил пособничество в контрабанде путем неоднократного перемещения через таможенную границу РФ партий мясных и молочных продуктов в крупном размере с обманным использованием документов, сопряженным с недостоверным декларированием. Для искажения природы происхождения поступивших товаров указанные мясные и молочные продукты приходовались как приобретенные на внутреннем российском рынке. После оформления соответствующих документов товары использовались в предпринимательской деятельности: производилась их оптово-розничная реализация в его и других фирмах. Денежные средства, вырученные от реализации продуктов питания, перечислялись им на расчетные счета фиктивных фирм, а затем на расчетный счет фирмы поставщика в иностранном банке в качестве оплаты за полученный товар и для оплаты таможенных платежей. Тем самым замыкался круг преступных действий на постоянной основе.
Доказательствами по данному уголовному делу явились: 1) показания свидетелей:
генерального директора «Боско-продукт», в которых были отражены функциональные и должностные обязанности С., фактическая выполняемая им работа в ООО, доступ к бухгалтерским и финансовым документам, распределение и факти- ческое выполнение обязанностей иными сотрудниками, осведомленность о действиях С. и иных сотрудников в отношении контрабандного перемещения товаров через границу и легализации средств, полученных от реализации, участие в противоправной деятельности, а также фиктивности документации, которой была оформлена деятельность С. и фирм по закупке и реализации мясной и молочной продукции;
иных сотрудников ООО «Боско-продукт» и ЗАО «Роско Фудс» (на склад которого также поступала мясная и молочная продукция) о процессе оприходования и оплаты мясомолоч- ной продукции и поступления средств от ее реализации на счета ООО и других обстоятельствах;
сотрудников таможенного поста о порядке производства таможенного досмотра, оформления соответствующих документов, о возможных причинах расхождений в предъявленных им для осмотра товарно-сопроводительных документах и т.п.;
55
лиц, по чьим паспортам были зарегистрированы фиктивные фирмы, в адрес которых поступала контрабандная продукция;
сотрудников фирм, осуществлявших перевозки контрабандных товаров;
2)изъятые и приобщенные к уголовному делу документы: таможенные грузовые товарно-сопроводительные документы, поддельные инвойсы от различных иностранных фирм с указанием недостоверных сведений о количестве и наименовании мясной и молочной продукции; таможенные декларации, накладные о поступлении товаров на склады ООО «Боско-продукт» и ЗАО «Роско Фудс» от различных фиктивных фирм; платежные поручения о перечислении денежных средств на счета данных фирм в банковские учреждения; документы о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Боскопродукт» и ЗАО «Роско Фудс» и фиктивных фирм из налоговых инспекций, свидетельствующие о том, что в них не отражена их реальная деятельность;
3)ответ на международное следственное поручение, в котором были отражены данные о сотрудничестве иностранных фирм Дании
ñЗАО «Роско Фудс», а также информация о количестве произведенных поставок в адрес ЗАО, поступлении денежных средств на счета иностранных фирм, данные о реальной стоимости и количе- стве поставленного товара в адрес ЗАО;
4)проведенные по делу почерковедческие и технико-крими- налистические экспертизы документов, ревизии (проверки) финан- сово-хозяйственной деятельности и отчетности различных фирм, а также судебно-бухгалтерские экспертизы, в заключении которых отражались суммы неуплаченных таможенных платежей;
5)нормативные правовые акты, регламентирующие порядок перемещения товаров через границу и надлежащее оформление документов;
6)другие сведения, установленные в процессе следствия.
Таким образом, органами предварительного следствия была проделана большая работа по сбору и оценке доказательств, направленная на доказывание эпизодов преступной деятельности как по основному преступлению, так и по легализации. Результатом явилось вынесение судом обвинительного приговора.
56
Глава 5
Взаимодействие следствия, органов дознания и Федеральной службы
по финансовому мониторингу
Важное значение при расследовании дел данной категории имеет взаимодействие следователя и органа дознания.
Организация работы по делам данной категории должна строиться в тесном взаимодействии следственных подразделений и оперативных служб. Одной из форм их взаимодействия при раскрытии и расследовании преступлений является создание совместных групп, действующих на постоянной или временной основе.
Учитывая, что данный вид преступлений по своему характеру сложен в доказывании, необходимо изначально принять меры к незамедлительному формированию следственной группы для расследования преступления.
Для проведения оперативно-розыскных мероприятий к работе следственной группы могут быть привлечены должностные лица органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.
Руководство группой, координацию совместных действий и контроль за оперативной и следственной работой осуществляет следователь, возглавляющий группу, у которого должна аккумулироваться вся информация по делу. Руководитель группы несет ответственность за конечный результат расследования.
Каждый следователь группы в пределах своей компетенции обладает самостоятельностью. От своего имени он организует и проводит следственные действия, составляет процессуальные документы.
В целях успешного взаимодействия и последовательной проверки выдвинутых версий руководитель группы должен составлять каждому следователю бригады перечень вопросов, которые необходимо выяснить по делу. Такие вопросы следует составлять до производства следственного действия, особенно до начала производства осмотра места происшествия, допросов, обысков (например, следует изложить перечень того, что необходимо обнаружить, а при допросе — какие обстоятельства требуется выяснить, в какой последовательности и как детально, досконально их закрепить). Оперативным службам также следует конкретизировать их действия. Например, в случае
57
планирования производства обыска или допроса конкретного лица оперативным работникам должна быть поставлена задача предварительного сбора сведений о том, какие доказательства могут быть получены в ходе выполнения этих следственных действий.
Немаловажную роль играет осведомленность членов группы о том, какая работа проводится по делу и какие результаты получены каждым из следователей и оперативными работниками. Это может быть достигнуто:
а) совместными обсуждениями состояния расследования по делу в целом и на отдельных направлениях. На таких совещаниях обсуждаются и корректируются дальнейшие действия, составляется общий тактический план и решаются другие вопросы;
б) надлежащей предварительной систематизацией материалов дела, позволяющей любому члену группы наиболее полно ознакомиться с необходимыми материалами при минимальной затрате времени. В отдельных папках следует формировать материалы по единой системе: по лицам, эпизодам, экспертизам и т.д.;
в) составлением специальных сводных схем, графиков, списков и т.п., облегчающих получение и переработку информации.
Осуществляя взаимодействие с оперативными подразделениями, следователь должен обращать внимание на качество подготовки поручений. Поручения должны даваться в конкретной форме.
Своевременность направления и качество поручений о проведении оперативных и следственных мероприятий влияют на полноту и дальнейший ход расследования. Временной фактор имеет решающее значение при раскрытии преступления.
Основными задачами оперативно-розыскных служб являются:
выявление источников (носителей) информации и получение данных о фактах, способах и каналах легализации преступных доходов, а также лицах, причастных к этим деяниям;
установление конкретных эпизодов создания криминальных капиталов;
получение информации о нахождении преступных доходов (на банковских счетах, в ценных бумагах, в тайниках, в имуществе);
выявление связей между владельцами преступных капиталов и лицами, содействующими им в отмывании преступных до-
ходов.
Следователь должен также дать задание оперативно-розыскному органу по установлению очевидцев легализации, которые, например, могут подтвердить фиктивность определенной сделки (пользование дарителем подаренным им имуществом и пр.), а также установлению счетов в банках, подставных фирм, с помощью которых осуществлялось «отмывание» или внесение на счет крупных сумм наличных денег, приобретение выигрышных билетов лотереи, облигаций и т.п.
58
Помимо указанных, в перечень задач должностных лиц, осуществляющих оперативно-розыскные мероприятия, должны входить:
организация информационного взаимодействия (обмен опе- ративно-розыскной информацией);
организация контроля за своевременностью, полнотой и результативностью оперативно-розыскных мероприятий (в соответствии с планом расследования и выдвинутыми версиями), проводимых органами дознания, их взаимодействие со штабом по раскрытию преступлений;
анализ, обобщение информации в целях установления лиц, причастных к совершению аналогичных преступлений;
оперативная проверка полученных данных силами совместных групп или служб территориальных правоохранительных
органов.
Отдельное место в вопросах взаимодействия между органами, в которых может аккумулироваться информация о легализации преступных доходов, занимает сотрудничество органов следствия и дознания с Росфинмониторингом.
Например, на федеральном уровне оно осуществляется между руководителями ведомств, оперативно-розыскными подразделениями центрального аппарата и Управлением финансового анализа Федеральной службы финансового мониторинга (ФСФМ), а на региональном — между межрегиональными управлениями ФСФМ по федеральным округам (МРУ).
Одной из основных форм взаимодействия является информационный обмен, осуществляемый посредством направления письменных запросов и ответов на них (о видах операций, сведения о которых представляются в Росфинмониторинг кредитными организациями).
В информации и материалах, направляемых ФСФМ, как правило, отражаются следующие сведения:
характер и источник поступления в ФСФМ сведений об операциях (сделках), послуживших основанием для проведения проверочных мероприятий;
данные о юридическом или физическом лице, совершающем (или совершившем) подозрительные операции (сделки);
период, общее количество и размер денежных сумм совершенных подозрительных операций (сделок);
общая характеристика выявленной схемы легализации (отмывания) доходов и обнаруженные признаки, свидетельствующие о том, что совершаемые проверяемыми юридическими и физическими лицами операции (сделки) могут быть связаны с легализацией (отмыванием) преступных доходов;
59
перечни совершенных операций (сделок) с указанием банковских и иных идентифицирующих реквизитов по каждой сделке, при наличии документов или заверенных в установленном порядке копий этих документов, подтверждающих достоверность сведений об операциях и их участниках, а также иных имеющихся материалов, полученных в процессе проведения мероприятий финансового анализа в рамках предоставленной ФСФМ компетенции;
бенефициар или источник происхождения денег (при возможности);
вопросы, которые, по мнению ФСФМ, нуждаются в дополнительной проверке с использованием методов оперативнорозыскной деятельности;
контактные реквизиты ответственного исполнителя от ФСФМ1.
1Методические рекомендации «Выявление и расследование преступлений, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем», СУ СК РФ по Мурманской области, 2011.
60