Противодействие легализации преступных доходов. Методическое пособие

фикации владельца и фиксирования перехода права в реестре владельцев ценных бумаг1.

Реестр находится у реестродержателя-эмитента или профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего деятельность по ведению реестра по поручению эмитента. Если число владельцев акций превышает 500, держателем реестра является независимая специализированная организация. Регистратор имеет право делегировать часть своих функций по сбору информации, входящей в систему ведения реестра, другим регистраторам, может вести реестры владельцев ценных бумаг неограниченного числа эмитентов.

Для «отмывания» используются подставные фирмы и лица, которые заключают между собой фиктивные договоры и перечисляют акции на свои счета. В случае если преступная группа контролирует организацию-эмитента, где ведется реестр, то легализаторы имеют возможность манипулировать документами системы ведения реестра либо скрывать их от правоохранительных органов.

Например, руководители преступного сообщества С., В., Е. и М. решили переоформить ранее похищенные акции ЗАО «ЕМК «Модуль», принадлежащие лжепредприятию ЗАО «Акбарс-Холдинг» путем совершения недействительных сделок и регистрационных записей, что позволило бы им стать лично или через родственников легальными собственниками акций, установить права владения над значительной долей имущества ЗАО. Реализуя преступный план, С. и М. составили недействительный в силу фиктивного характера сделки договор, по которому С. как президент ЗАО «АкбарсХолдинг» якобы продал М. обыкновенные бездокументарные акции ЗАО «ЕМК «Модуль» в количестве 5812 шт. на общую сумму 5 млн 812 тыс. руб. При этом какую-либо оплату М. за акции не произвел. Затем М. организовал общее собрание акционеров ЗАО «ЕМК «Модуль» и, пользуясь тем, что ЗАО «Акбарс-Холдинг» владело контрольным пакетом акций в количестве 38 751 шт. — 65% уставного капитала, контролировало финансово-хозяйственную деятельность мясокомбината и реестр акционеров, принудил общее собрание разрешить продажу 38 751 акции физическим лицам: матери С., а также М., В., Е. Акции были переоформлены путем внесения в реестр владельцев акций соответствующих записей. В дальнейшем акции были использованы для внесения дополнительных вкладов в уставный капитал ООО ПФК «Интерагроинвест», о чем были внесены соответствующие записи в реестр акционеров ЗАО «ЕМК «Модуль».

1 Совершение фиктивных сделок с ценными бумагами на предъявителя. Данные сделки не требуют идентификации владельца при переходе на них прав и осуществлении закрепленных ими прав, что облегчает их «отмывание» посредством совершения фиктивных сделок через подставных лиц вне биржевых площадок.

11

3. Совершение фиктивных сделок с ценными бумагами посредством

профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Это позволяет затруднить идентификацию криминального выгодоприобретателя, так как в этом случае сделки с ценными бумагами осуществляют профессиональные участники по поручению легализатора.

А. «Отмывание» с участием депозитария.

В целях маскировки преступного происхождения имущества легализаторы депонируют ценные бумаги на счете депо подставной фирмы в депозитарии и совершают с ними фиктивные сделки по поручению депо.

Депозитарий имеет право на основании соглашений с другими депозитариями привлекать их к исполнению своих обязанностей по хранению сертификатов ценных бумаг и учету прав на ценные бумаги, т.е. становиться депонентом другого депозитария. Этим полномочием пользуются легализаторы, выстраивая цепочку вложений (матрешку), когда счет держателя акций открывается в депозитарии, являющемся держателем в другом депозитарии. По этой цепочке легко увести акции в офшор, и получить информацию о конечном собственнике акций будет сложно даже эмитенту1.

Б. «Отмывание» с участием номинальных держателей ценных бумаг.

Легализаторы пользуются возможностями номинальных держателей ценных бумаг, которые, не являясь владельцами ценных бумаг, регистрируются в системе ведения реестра. В качестве номинальных держателей ценных бумаг могут выступать профессиональные участники рынка ценных бумаг (брокеры, управляющие компании). Депозитарий также наделен правом регистрироваться в реестре владельцев ценных бумаг или у другого депозитария в качестве номинального держателя.

Операции с ценными бумагами между владельцами ценных бумаг одного номинального держателя ценных бумаг не отражаются у держателя реестра или депозитария, клиентом которого он является, что позволяет маскировать сделки с имуществом, полученным преступным путем.

Таким образом, у криминальных дельцов есть возможность за- числить похищенные акции на счет номинального держателя, открытый в реестре депозитарием, откуда перечислить акции на счет, открытый в этом депозитарии другим номинальным держателем (инвестиционной, управляющей компанией). Инвестиционная компания, в свою очередь, может зачислять акции на счета своих

1 Плешанова О. Центральный депозитарий построят на песке // Коммерсант. 2005. 15 декабря.

12

клиентов, в результате установить местонахождение акции становится невозможным1.

4. Совершение с ценными бумагами множества запутанных сделок,

не имеющих экономического смысла.

В ходе таких сделок ценные бумаги от имени подставного юридического или физического лица продаются за безналичный или наличный расчет, обмениваются на другие ценные бумаги (например, вексели крупных коммерческих банков). Как правило, сделки совершаются в течение непродолжительного промежутка времени, нередко по цене, не соответствующей рыночной. В ряде случаев легализаторы представляют покупателю ценных бумаг письмо с просьбой перечислить денежные средства, причитающиеся им по договору, третьему лицу, которое участвует в дальнейшем «отмывании».

Например, ЗАО «Инвестиционная компания «Ортодокс+»» в результате совершенного О. и В. мошенничества получило со счета депо ¹ MZ020807 департамента финансов Тверской области на свой счет депо ¹ MS020730 0038 в НП «Национальный депозитарный центр» 500 000 среднесрочных облигаций Тверской области. Затем О. получил устное подтверждение о готовности ООО «Русские Фонды» приобрести облигации Тверской области, после чего его сообщники В. и Б. прибыли в офис ООО «Русские Фонды», где по письменному договору продали данному обществу за 456 300 000 руб. 500 тыс. облигаций, перечислив их по поручению депо со счета депо ¹ MS020730 0038 ЗАО «Инвестиционная компания «Ортодокс+»» на счет депо ML991216 0257 ООО «Русские Фонды». В счет оплаты указанных облигаций «Русские Фонды» перечислило со своего расчетного счета на расчетный счет ЗАО «Инвестиционная компания «Ортодокс+»» в отделении Сбербанка России платежными поручениями 456 300 000 руб. После этого В. за 355 398 350 руб. приобрел 33 простых векселя Сбербанка России. В дальнейшем 16 векселей В. на сумму 178 148 350 руб. по договору мены от имени ЗАО «Инвестиционная компания «Ортодокс+»» передал обществу с ограниченной ответственностью «Производственная фирма «Никант»», которое предъявило векселя к оплате, а полученные денежные средства использовало на хозяйственную деятельность. 17 векселей В. предъявил к оплате в Центральное отделение ¹ 8641 Сбербанка России. Полученные от этой финансовой сделки денежные средства в сумме 177 250 000 руб. по письменному распоряжению В., выданному на основании подложной доверенности, платежными поручениями перечислены отделением банка на расчетный счет ООО «Строительная компания «РСК»» в том же банке. В дальнейшем на основании подложного договора о приобретении строительных материалов и по платежным поручениям перечислил на счет в АКБ «Альфа-Банк», Украина, с последующим перечисле-

1 Плешанова О. Эмитент с неопределенной ответственностью // Коммерсант.

2006. 18 ìàÿ.

13

нием их на счет компании «VITTERTECHNOLOGYLIMITED» (Великобритания), открытый в АО «Огрес Комерцбанка», Рига, Латвия. Учредительные документы данной компании заранее приобретены В. в фирме «TaxConsulting U.K.» в г. Москве.

5. Инвестирование преступных доходов в ценные бумаги.

При совершении данного способа на денежные средства, полу- ченные в результате преступления, приобретаются ликвидные ценные бумаги или преступные доходы каким-либо иным способом обмениваются на ценные бумаги. Приобретение акций позволяет легализаторам получить контроль над юридическим лицом.

Например, М., являясь членом организованного преступного сообщества, в целях легализации похищенных у ГУП «Восточный» денежных средств в сумме 60 млн руб. как генеральный директор

ООО «ПФК «Агроинвестпродукт»» в целях получения полного пакета акций ЗАО «ЕМК «Модуль»» заключил с ООО «ПСФ «Тракторозаводстрой» договор купли-продажи акций ЗАО «ЕМК «Модуль»» в количестве 8575 шт. номинальной стоимостью одной акции 1 тыс. руб. по общей договорной стоимости 5 млн руб. и перечислил на счет ООО «ПСФ «Тракторозаводстрой»» 4 млн руб., ранее похищенных у ГУП «Восточный».

6. Использование ценных бумаг, полученных преступным путем, в

предпринимательской или иной экономической деятельности.

В этом случае ценные бумаги применяются как средство оплаты по договорам, в качестве гарантии при осуществлении хозяйственной деятельности или торгуются на биржевых или внебиржевых площадках при осуществлении предпринимательской деятельности на рынке ценных бумаг.

Легализаторы действуют на фондовых биржах через профессиональных участников рынка ценных бумаг (дилеров, брокеров), которые по их поручениям приобретают и реализуют ценные бумаги. Брокеры совершают сделки с ценными бумагами от имени и за счет легализатора или от своего имени и за счет легализатора на основании возмездных договоров. Дилеры совершают сделки куплипродажи ценных бумаг в интересах легализатора от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и продажи определенных ценных бумаг.

Операции с ценными бумагами в интересах легализатора может совершать от своего имени и за вознаграждение управляющая компания, которая осуществляет управление переданными ей во владение ценными бумагами и денежными средствами, предназначенными для инвестирования. Вознаграждение в среднем составляет 2% среднегодовой стоимости чистых активов в год. При обслуживании в рамках индивидуального доверительного управления компания полу-

14

чает 15—20% прироста стоимости активов выше определенного порога. В целях отмывания управляющую компанию-«оболочку» с лицензией, но без персонала, технологий, регламентов и процедур можно приобрести за 20—50 тыс. долл.

В процессе управления формируется инвестиционный портфель, принадлежащий компании или дольщикам, ценные бумаги активно продаются и приобретаются на бирже и вне ее, что способствует маскировке криминального происхождения имущества путем его обезличивания.

1.2.Способы легализации преступных доходов

виной предпринимательской сфере

1.Оприходование наличных денежных средств, приобретенных преступным путем, в кассу юридических лиц и индивидуальных пред-

принимателей по фиктивным основаниям.

Для «отмывания» значительных сумм наличных денежных средств создаются или используются уже работающие фирмы, в кассе которых денежная масса, полученная от совершения преступлений, смешивается с выручкой от законной деятельности. В дальнейшем деньги сдаются непосредственно в кассы банков или предприятиям связи для перевода на счета фирм. Помощь в передаче наличности на договорной основе оказывают банковские или специализированные инкассаторские службы. Существуют организации, которые на постоянной основе обменивают наличные денежные средства на безналичные, являясь по сути незаконными банками.

Данный способ легализации преступных доходов наиболее распространен в сфере оптовой, розничной торговли, на рынке услуг, где есть множество законных источников получения наличных денежных средств: поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров, выручки пассажирского транспорта, зрелищных предприятий, от реализации недвижимости, сдачи имущества в аренду.

Миллиардными суммами неконтролируемых наличных средств располагает рыночная торговля. Только в Москве около 200 рынков, которые сдают в бюджет города не более трети причитающихся

ñних платежей.

Âряде случаев лжепредприятия создаются одновременно для прикрытия криминальной деятельности и «отмывания» полученных преступных доходов.

Например, притоны для занятия проституцией могут действовать под видом массажных салонов, сбыт наркотиков осуществляется под видом лечения наркоманов. Для прикрытия сбора и распределения криминальных доходов в «общаки» создаются благотворительные фонды помощи заключенным, официально занимающиеся предпринимательской деятельностью, организованные преступные сообщества регистрируют частные охранные предприятия.

15

В качестве иллюстрации можно привести типичный процесс возникновения и развития преступной группы, организованной на этнической основе в сфере наркобизнеса:

а) группа лиц, собрав необходимую сумму наличными, приобретает небольшие партии наркотиков, которые сбываются потребителям за наличные. Накопив достаточную сумму и наладив контакт с отдельными постоянными покупателями, группа увеличивает объем приобретаемых наркотиков. Часть денег, полученных от сбыта, накапливается для приобретения очередных партий наркотиков, другая часть — в качестве накоплений и для приобретения предметов длительного пользования расходуется для удовлетворения текущих потребностей;

б) группа накапливает значительную сумму наличных. Уровень потребностей повышается, начинают преобладать сделки по приобретению дорогостоящих предметов. Возникает необходимость в создании видимости законного источника доходов. Члены группы регистрируются в качестве частных предпринимателей и начинают осуществлять незначительную коммерческую деятельность на рынке;

в) получаемая от продажи наркотиков прибыль позволяет увеличить личные расходы членов группы и приобретать имущество на суммы, значительно превышающие максимально возможные доходы от розничной продажи на рынке. Возникает необходимость маскировки преступных доходов более масштабным бизнесом. Для этого приобретается или регистрируется предприятие со статусом юриди- ческого лица, как правило, в сфере общественного питания либо сеть торговых точек1.

2. Заключение фиктивных сделок, маскирующих источник получе-

ния преступного дохода:

1) фиктивные сделки с занижением или завышением цены. Данный способ предназначен для создания видимости легального

происхождения крупных сумм наличных денежных средств, полу- ченных преступным путем. При совершении сделок оплата производится по фиктивному основанию. Например, займ предоставляется подставному лицу без намерения его возврата.

При фиктивной купле-продаже легализаторы перепродают вещи, стоимость которых можно определить лишь условно, оценочно (недвижимость, предметы искусства, драгоценности), по очень высокой цене с получением дохода. Например, сначала по заниженной цене приобретается дом. После этого здание якобы продается по более высокой цене с получением официального дохода. Такие

1 Кузьменко А.В., Рубцов В.Г. К проблеме противодействия легализации доходов в сфере наркобизнеса в процессе преступной деятельности групп, организованных на этнической основе // Пути повышения эффективности взаимодействия подразделений МВД РФ с другими государственными органами в области противодействия легализации преступных доходов. Н. Новгород, 2005. С. 1110.

16

дома могут продаваться и покупаться неоднократно между членами одной преступной группы. Для совершения подобных сделок используются также ломбарды, где легализаторы закладывают имущество по завышенной стоимости, что позволяет объяснить происхождение наличных денежных средств;

2) выплаты по фиктивным страховым случаям.

Âстраховой сфере легализаторы посредством подкупа служащих страховой компании оформляют от имени подставных лиц страховые свидетельства и фиктивные страховые случаи. Для соблюдения экономического баланса страховая компания заключает подобные договоры на сумму страхового взноса, который эквивалентен объему легализованных денежных средств1.

Кроме того, легализаторами совместно со страховщиками используются схемы с заключением договоров страхования и перестрахования имущества. Для реализации такой схемы страховая сумма сознательно завышается относительно реальной стоимости имущества или страховая премия начисляется по одному договору,

àстраховая сумма выплачивается по-другому. Солидная фирма перестраховывает риски в другой страховой компании, которые в дальнейшем перестраховываются в других фирмах, пользующихся репутацией ненадежных и работающих в качестве фондов по сбору и выдаче криминальных средств. Таким образом, денежные средства выводятся за рубеж. Признаком данного способа совершения преступлений является получаемая страховщиком сверхприбыль при отсутствии страховых выплат.

Если страховая организация не участвует в легализации, то легализаторы используют другие способы: лицо производит одну или несколько переплат страховых премий и затем обращается с просьбой о выплате возмещений третьей стороне, используется возможность досрочного расторжения договора страхования. В этом случае легализаторы могут даже выплатить неустойку2;

3) фиктивные выплаты дохода от предпринимательской и иной экономической деятельности.

Âцелях «отмывания» легализатору выплачиваются якобы полу- ченные в результате законной предпринимательской деятельности дивиденды, доход от пая в инвестиционном фонде, от сдачи имущества в аренду и т.п. Одним из каналов легализации преступных доходов являются азартные игры. Специфика деятельности казино,

1 Журавлев С.Ю. Характеристика механизма легализации криминальных доходов и подходы к анализу следов преступной деятельности // Пути повышения эффективности взаимодействия подразделений МВД РФ с другими государственными органами в области противодействия легализации преступных доходов. Н. Новгород, 2005. С. 687.

2Грекова Е. Как «отмывают» капитал // Российская газета. 2004. 01 сент.

17

тотализаторов, организаций, проводящих лотереи, позволяет с этой целью получить справку о несуществующем выигрыше. Даже твор- ческая деятельность может служить целям легализаторов. В этом случае издание книг, чтение лекций приносит значительные суммы, не соответствующие ценности творчества. По несуществующим основаниям вручаются премии, гранты, выплачиваются субсидии;

4) совершение фиктивных сделок с имуществом, полученным преступным путем.

Добытое в результате преступления имущество оформляется на подставных лиц и с ним совершаются фиктивные сделки от имени подставных физических и юридических лиц (купля-продажа, аренда с правом выкупа и т.п.):

а) для легализации ликвидного товара, полученного в результате совершения преступления (хищение, контрабанда, незаконная порубка деревьев и кустарников, незаконная добыча водных животных и растений, незаконное предпринимательство и т.п.), изготавливаются поддельные документы о его приобретении у юридиче- ского или физического лица, после чего заключаются фиктивные сделки между подставными фирмами, в ходе которых меняется номинальный владелец имущества;

б) легализация объектов недвижимости (предприятие, магазин, квартира и т.п.), полученных в результате преступления (мошенни- чества, фиктивного или преднамеренного банкротства и т.п.), осуществляется посредством заключения в непродолжительный период времени фиктивных сделок с использованием подставных физических и юридических лиц и регистрацией прав на объект недвижимости.

Например, легализатор на полученные в результате совершения преступления деньги приобретает дом. Затем приобретается 100% акций какой-либо фирмы. В уставный капитал фирмы вносится дом. После этого акции фирмы передаются в доверительное управление какойлибо компании (за рубежом — трасту);

в) похищенные на территории другого государства автомобили российские граждане в максимально короткий срок перегоняют в Россию, где по подложным документам регистрируют в подразделениях ГИБДД, а затем совершают фиктивные сделки через подставных лиц. Как, правило, иностранные государства объявляют автомашины в международный розыск спустя два месяца со дня поступления заявления о ее похищении. Поэтому такие машины выявляются в России, когда уже сменилось несколько владельцев и последний из них имеет на руках подлинные документы (иногда судебные решения), удостоверяющие факт законного владения этим автотранспортным средством. Розыскные мероприятия по определению цепочки новых собственников замыкаются, как правило, на подставном лице. Нередки случаи, когда похищенная за рубежом

18

иномарка управляется российскими гражданами по доверенности, выданной лицом без определенного места жительства1.

3. Совершение в целях сокрытия преступного происхождения доходов сделок и финансовых операций, не имеющих экономического смысла, в ходе которых изменяются форма и основание приобретения

имущества:

1) денежные переводы без открытия банковского счета.

При осуществлении данной операции легализатор заполняет бланк, где, как правило, указываются сумма перевода, данные получателя и отправителя, зачастую фиктивные, ставится подпись. Отправителю выдается копия бланка с кодом, который нужно сообщить получателю. Получатель, в свою очередь, также заполняет бланк, где указывает свое полное имя и адрес, имя отправителя, ожидаемую сумму, город и страну, откуда отправлен перевод, код перевода. Благодаря использованию электронных каналов передачи данных, деньги доходят до адресата максимум за сутки.

В большинстве российских систем денежный перевод осуществляется через корреспондентские счета банка-отправителя и банкаполучателя, т.е. получить деньги можно только в учреждениях банкаполучателя в зарубежном государстве. В иностранных системах, действующих в России, перевод регистрируется в глобальной базе данных — процессинге, и получить деньги легализатор, зная данные перевода, может в любой точке мира, а не только там, куда он был отправлен. Зарубежные системы не несут ответственности за то, где именно клиент решил получить свои деньги, так как система работает на предъявителя.

Большие перспективы для легализации преступных доходов открывают денежные переводы от одного физического лица другому при помощи мобильного телефона, осуществляемые MasterCardи GSMA (глобальная ассоциация операторов сотовой связи). В настоящее время более двух третей населения Земли не имеют счета в банке, существуют территории, где очень мало банковских учреждений. В то же время в мире насчитывается более 2,5 млрд мобильных телефонов.

Для отправки денег владельцу мобильного телефона легализатор вносит отправляемую сумму на свой счет типа «мобильный кошелек». Это можно сделать через Интернет, а можно внести наличные в кассы операторов сотовой связи, передать со счета другого клиента сотовой связи. Деньги из «мобильного кошелька» высылаются получателю. Для этого надо впечатать в стандартную форму информацию о сумме перевода, свой PIN-код и номер мобильного телефона получателя. Для этого оператор сотовой связи и его бан-

1 Малышенко Е. Противодействие легализации автотранспортных средств, похищенных за рубежом // Законность. 2005.¹ 12. С. 27.

19

ковский партнер направят указанный денежный перевод в глобальный узел. Тот подтвердит легальность операции и направит деньги на виртуальный банковский счет, привязанный к номеру мобильного телефона получателя. Это может быть и виртуальный банковский счет, принадлежащий местному оператору сотовой связи на территории получателя. Одновременно получатель примет сообщение по своему мобильному телефону о факте денежного перевода и информацию о том, как получить эти деньги. Он может получить наличные в местном офисе оператора сотовой связи, предъявив в кассе текстовое сообщение на своем телефоне и пароль. Кроме того, он может получить деньги в филиале банка, если таковой имеется поблизости. Деньги могут быть также сохранены как предварительно оплаченное эфирное время на номере телефона получателя. Отправитель же получит текстовое сообщение, подтверждающее, что деньги успешно доставлены;

2) заключение договоров займа.

В целях придания правомерности обладанию преступно нажитым имуществом и денежными средствами легализаторы выдают или получают займы. Возврат займа или выплата гарантии позволяют представить денежную сумму или иное имущество в качестве полу- ченного от законной деятельности.

Например, полученные преступным путем денежные средства в сумме 34 тыс. руб. на основании договора займа внесены В. в кассу

ООО «ОП «Барс» и оприходованы по приходно-кассовому ордеру. В дальнейшем по расходно-кассовому ордеру деньги В. из кассы возвращены;

3) в качестве одного из этапов «отмывания» имущества, полу- ченного преступным путем, совершаются сделки через ломбарды, комиссионные магазины, аукционы, товарные биржи.

Данный способ «отмывания» необходимо отличать от сбыта полученной в результате преступления вещи в целях личного потребления. Легализаторы при совершении «отмывания», включающего ряд запутанных сделок, не имеющих экономического смысла, реализуют от имени фиктивных фирм крупные партии похищенного имущества через комиссионные магазины, товарные биржи, полу- чают займы в ломбардах под залог ювелирных изделий и драгоценных металлов. Например, одна крупная банда в Москве поместила в ломбард несколько десятков килограммов золота.

4. Инвестиции в сферу предпринимательской деятельности:

1) преступные доходы через подставных лиц используются в предпринимательской и иной экономической деятельности: вкладываются

âпроизводство, приобретаются товары, сырье, которые используются

âпроизводственных и хозяйственных циклах.

20