Тестовые задания

d. наличие активов, дебиторской задолженности, бан- ковские гарантии

33.Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

a. лично, направлена в виде почтового отправления, передана в электронной форме по телекоммуникацион- ным каналам связи при численности работников более 1 тыс. человек

b. лично, передана в электронной форме по телеком- муникационным каналам связи при численности работ- ников более 3 тыс. человек

c. лично либо через представителя, направлена в виде почтового отправления, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика

d. лично, направлена в виде почтового отправления или через личный кабинет налогоплательщика при чис- ленности работников менее 1 тыс. человек

34.Физическое лицо может быть привлечено к налого- вой ответственности:

a. с 18-летнего возраста b. с 16-летнего возраста

c. с момента получения дохода

d. с момента начала предпринимательской деятельно- сти, носящей регулярный характер

35.Особенности налоговой политики США:

a.прогрессивный характер федерального налога

b.возможно дублирование налога на федеральном, муниципальном и уровне штатов

51

Тестовые задания

c.работники сами осуществляют платежи на социаль- ное обеспечение

d.все выше перечисленное

36.В США этот налог не используют при налогообло- жении:

a. налог на ликвидацию безработицы b. личный подоходный налог

c. налог на добавленную стоимость d. налог на имущество

37.Этот налог не является прямым налогом федераль- ного значения во Франции:

a. налог на недвижимое имущество b. общий социальный налог

c. солидарный налог на состояние d. НДС

38.Налоговая политика Швейцарии включает в себя три уровня: федеральный, кантональный и общинный. Какой процент от общего сбора перечисляется в казну Конфедерации:

a. около 30% b. около 35% c. около 40%

d. изменяется год от года

39.Какие услуги освобождены от уплаты НДС в Швей- царии:

a. гостиничные услуги b. медицинские услуги

c. товары первой необходимости d. никакие из вышеперечисленных

52

Тестовые задания

40. Налоговая система России отличается от налого- вых систем зарубежных стран тем, что:

a.налог на доходы физических лиц и прибыль пред- приятий не рассчитываются по прогрессивной шкале

b.территориальные образования имеют право уста- навливать собственные налоги при условии соблюдения федерального законодательства

c.налоги распределяются по разным уровням бюджета страны

d.возможно одновременное обложение одними и теми же налогами федеральным правительством, властями штатов и местными органами управления

53

Глоссарий

Авансовые платежи – предварительные платежи по налогу, уплачиваемые в течение налогового периода.

Выездная налоговая проверка – налоговая проверка,

проводимая на территории (в помещении) налогопла- тельщика на основании решения руководителя (замести- теля руководителя) налогового органа.

Доход–экономическаявыгодавденежнойилинатураль- ной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Законные представители налогоплательщика – ор-

ганизации – лица, уполномоченные представлять ука- занную организацию на основании закона или ее учре- дительных документов.

Изменение срока уплаты налога и сбора – перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.

Камеральная налоговая проверка – налоговая про-

верка налоговой декларации (расчета авансового плате- жа, расчета сбора), проводимая по месту нахождения на- логового органа.

Льготы по налогам и сборам – предоставляемые от-

дельным категориям налогоплательщиков и платель- щиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с други- ми налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Местные налоги – налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представитель- ных органов муниципальных образований (законами городов Москвы и СанктПетербурга) о налогах и обя- зательны к уплате на территориях соответствующих му-

54

Глоссарий

ниципальных образований (на территориях городов Мо- сквы и Санкт-Петербурга).

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, в форме отчуждения принадлежащих им на праве соб- ственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обе- спечения деятельности государства и (или) муниципаль- ных образований.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая декларация – письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и пере- данное по телекоммуникационным каналам связи с при- менением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообло- жения, о полученных доходах и произведенных расхо- дах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая политика – это система мероприятий го- сударства в области налогообложения, которая строится с учетом компромисса интересов государства и налого- плательщиков.

Налоговая санкция – мера ответственности за со - вершение налогового правонарушения, установленная и применяемая в виде денежных взысканий (штрафов).

Налоговая система – это совокупность взаимосвязан- ных налогов, взимаемых в стране, форм и методов на- логообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.

55

Глоссарий

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о нало- гах и сборах) деяние (действие или бездействие) налого- плательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.

Налоговые агенты – лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удер- жанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Налоговый контроль – деятельность уполномочен- ных органов по контролю за соблюдением налогопла- тельщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ.

Налоговый период – календарный год или иной пе- риод времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и ис- числяется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчет- ных периодов.

Налогоплательщики и плательщики сборов – орга-

низации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствен- но налоги и (или) сборы.

Недоимка – сумма налога или сумма сбора, не упла - ченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Объект налогообложения – реализация товаров (ра -

бот, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого за-

56

Глоссарий

конодательство о налогах и сборах связывает возникнове- ние у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Пеня – денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с уста- новленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Принципы налогообложения – это базовые идеи и положения, определяющие главные направления госу- дарственной политики в сфере налоговой деятельности и закрепленные нормами права.

Региональные налоги – налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответ- ствующих субъектов Федерации.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сбо- ров государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Специальный налоговый режим – федеральный на -

лог, который предусматривает особый порядок определе- ния элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.

Уполномоченный представитель налогоплатель-

щика – физическое или юридическое лицо, уполномо- ченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными ор-

57

Глоссарий

ганами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Федеральные налоги и сборы – налоги и сборы, кото-

рые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Элементы налогообложения – объект налогообложе-

ния; налоговая база; налоговый период; налоговая став- ка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.

58

Список рекомендуемой литературы

Основная литература:

1.Налоговая политика государства : учебник и прак- тикум для вузов / Н. И. Малис [и др.] ; под редакцией Н.И. Малис. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Изда- тельство Юрайт, 2021. – 361 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-08783-3. – Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/468876

2.Черник, Д.Г.Налоговая политика государства : учеб- ник и практикум для вузов / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев, М. В. Типалина ; под редакцией Д. Г. Черника. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 509 с. – (Высшее образова-

ние). – ISBN 978-5-534-12761-4. – Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/469213

3.Лыкова, Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник и практикум для вузов / Л. Н. Лыкова, И. С. Бу - кина. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 329 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-10655-8. – Текст : электронный // ЭБС Юрайт

[сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/449948

Дополнительная литература:

1.Лагутина, Л.Г. Организация и методика проведения налоговых проверок : учебник для вузов / Л. Г. Лагути- на. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 205 с. – (Выс-

шее образование). – ISBN 978-5-534-13909-9. – Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/ bcode/467222

2.Ордынская, Е.В. Организация и методика проведе - ния налоговых проверок : учебник и практикум для ву- зов / Е. В. Ордынская. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва:

59

Список рекомендуемой литературы

Издательство Юрайт, 2021. – 448 с. – (Высшее образова-

ние). – ISBN 978-5-534-11250-4. – Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/468711 3. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник [и др.] ; под редакцией Д. Г. Чер- ника, Ю. Д. Шмелева. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2021. – 450 с. – (Высшее образова-

ние). – ISBN 978-5-534-11622-9. – Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/468769

Интернет-ресурсы:

https://economy.gov.ru – Официальный сайт Министер-

ства экономического развития РФ

https://www.nalog.ru – Официальный сайт Федераль- ной налоговой службы РФ

https://www.minfin.ru – Официальный сайт Министер- ства финансов РФ

60