Тестовые задания

1.Задачи налоговой политики государства: a. борьба с безработицей

b. рост национального дохода c. снижение темпов инфляции d. все вышеперечисленное

2.Политика экономического развития (низкий уровень налогообложения) используется прежде всего:

a. в развитых странах Скандинавии

b. странами с развитой рыночной экономикой такими как США, Великобритания, Канада и др.

c. в странах осуществляющие экспансию на мировом рынке, в частности Китай, Индия, Мексика, Бразилия и др.

d. нет правильного ответа

3.Применение политики максимальных налогов и уве- личение налогового бремени в экономике страны целе- сообразно при:

a. в период кризиса в экономике или в период военных действий

b. в период экономического спада в условиях стимули- рования экономической активности бизнеса

c. при стабильном экономическом росте d. нет правильного ответа

4.Либерально-ограниченная модель нацелена на на- ращивание производства товаров, выход и экспансию на новые внешние рынки. Для нее не характерно:

a. обеспечение занятости и сокращение неравенства в распределении доходов

b. предоставление широких инвестиционных льгот

41

Тестовые задания

c.ограничение вмешательства государства в экономи- ческую деятельность

d.строгое соблюдение предельного уровня налоговых изъятий

5.При проведении собственной налоговой политики субъекты Федерации и муниципалитеты:

a. имеют право вводить и отменять налоги b. не имеют право вводить и отменять налоги

c. имеют право вводить и отменять налоги в пределах перечня региональных и местных налогов, установлен- ного федеральным налоговым законодательством

d. нет правильного ответа

6.Налоговая тактика применяется для:

a.решения задач конкретного этапа развития страны путем адекватного изменения способов организации фи- нансовых отношений

b.прогнозирования основных тенденции развития на- логов

c.составления целевых программ на главных направ- лениях социально-экономического развития

d.разработки принципов организации налоговых от- ношений

7. Основная задача деятельности налоговых органов РФ:

a.постановка на учет налогоплательщиков

b.формирования доходов бюджетов различных уровней

c.контроль за соблюдением налогового законодатель- ства, полнотой и своевременностью внесения платежей в бюджеты разных уровней

d.возврат излишне уплаченных налогов

42

Тестовые задания

8.Налоговая проверка может проводиться за период, не превышающий трех календарных лет:

a. предшествовавших году, в котором вынесено реше- ние о проведении проверки

b. предшествовавших году, в котором проводится про- верка

c. предшествовавших году проведения проверки, за ис- ключением случаев повторной выездной проверки

d. включая год проведения проверки

9.Камеральная проверка проводится по месту нахож- дения:

a. налоговых органов только на основе анализа пред- ставленных налоговых деклараций

b. налоговых органов на основе налоговых деклараций

идокументов, представленных налогоплательщиком

c.налогоплательщика только на основе анализа пред- ставленных налоговых деклараций и регистров бухгал- терского учёта

d.налоговых органов на основе налоговых деклараций

идокументов в присутствии налогоплательщика

10.Выездные налоговые проверки могут проводиться

вотношении:

a.всех налогоплательщиков и плательщиков сборов, за исключением налоговых агентов

b.только организаций и индивидуальных предприни- мателей

c.всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и страховых взносов, налоговых агентов

d.всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, за исключением физических лиц

43

Тестовые задания

11.За совершение одного и того же налогового право- нарушения налогоплательщик:

a. может быть привлечен к ответственности повторно b. не быть привлечен к ответственности повторно

c. может быть привлечен к ответственности повторно

внекоторых случаях, установленной налоговой инспек- цией

d. может быть привлечен к налоговой ответственности повторно по решению суда

12.Обстоятельствами, исключающими вину лица в со- вершении налогового правонарушения, признается со- вершение деяния:

a. физическим лицом вследствие отсутствия его на ра- бочем месте без уважительной причины

b. физическим лицом вследствие сговора с взаимоза- висимыми лицами

c. вследствие стихийного бедствия или других чрезвы- чайных и непреодолимых обстоятельств

d. физическим лицом в целях семейных интересов

13.Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов или иных объектов налогообложения в течение одного налогового периода влечет:

a. взыскание штрафа в размере 10 тыс. рублей

b. взыскание штрафа в размере 10 тыс. рублей, но не менее 5% от суммы занижения объекта налогообложе- ния

c. начисление пени за несвоевременную уплату налога

вразмере 0,2% за каждый день просрочки

44

Тестовые задания

d. величина штрафа определяется решением руково- дителя ( его заместителя) налогового органа в каждом конкретном случае в рамках, предоставленных налого- вым законодательством

14.Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере:

a. 20% от суммы доначисленного налога (сбора, стра- ховых взносов) по результатам выездной налоговой про- верки

b. 20% от суммы доначисленного налога (сбора, стра- ховых взносов) по результатам камеральной налоговой проверки

c. 20% от неуплаченной суммы налога (сбора, страхо- вых взносов), но не более 50 тыс. рублей по каждому виду налога, сбора, взносов

d. 20% от неуплаченной суммы налога (сбора, страхо- вых взносов)

15.Основой функционирования налоговой системы РФ является:

a. налоговый кодекс РФ b. бюджетный кодекс РФ

c. нормативные акты местных и муниципальных обра- зований

d. ежегодное Послание Президента РФ

16.Когда вступила в силу ч.1 НК РФ посвященная уста- новлению общих принципов налогообложения:

a. с 1 января 1998 г. b. с 1 января 1999 г. c. с 1 января 2003 г.

45

Тестовые задания

d. с 1 января 2005 г.

17.Определение величины налоговых платежей в соот- ветствии с реальными результатами хозяйственной дея- тельности – это принцип

a. законности b. оперативности

c. оптимальности d. справедливости

18.К региональным налогам относятся:

a.водный налог

b.земельный налог

c.налог на имущество организаций

d.налог на добавленную стоимость

19. К федеральным налогам относятся:

a.налог на имущество физических лиц

b.налог на прибыль организаций

c.транспортный налог

d.земельный налог

20.К местным налогам относятся: a. земельный налог

b. налог на добычу полезных ископаемых c. водный налог

d. налог на доходы физических лиц

21.Законодательство о налогах и сборах состоит из: a. приказов, методических рекомендаций, писем Феде-

ральной налоговой службы

b. Постановлений и инструкций Федеральной налого- вой и таможенной службы

46

Тестовые задания

c.НК РФ и федеральных законов

d.НК РФ, приказов ФНС России и ТС России

22.При установлении регионального налога законода- тельными (представительными) органами субъектов РФ налоговые льготы:

a. не могут устанавливаться

b. могут устанавливаться в пределах установленных НК РФ

c. могут предусматриваться только для организаций, имеющих государственную форму собственности

d. могут предусматриваться только для резидентов РФ

23.Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в РФ либо к доходам от источников за пределами РФ, отнесе- ние дохода к тому или иному источнику осуществляется:

a. Минфином России b. в судебном порядке

c. решением налоговых органов по месту постановки на учет налогоплательщика

d. федеральными органами исполнительной власти, которым предоставлено право осуществлять контроль и надзор в области налогов и сборов

24.При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящимся к прошлым налоговым периодам, пе- рерасчет налоговых обязательств производится

a. в периоде обнаружения ошибки

b. в периоде обнаружения или совершения ошибки при условии согласования с налоговыми органами

c. в периоде совершения ошибки

47

Тестовые задания

d. на последнюю дату календарного года, в котором со- вершена ошибка

25.Если организация создана в период с 1 по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:

a. со дня создания до конца календарного года b. с 1 января года, следующего за годом создания

c. со дня создания по 31 декабря календарного года, следующего за годом создания

d. со дня создания по дату окончания первого отчетно- го периода

26.Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов осуществляется в форме:

a. предоставления льготы по налогу на определенный период времени

b. инвестиционного налогового кредита

c. предоставления освобождения от уплаты налога на определенный период времени

d. установления нулевой ставки налога на определен- ный период времени

27.Процентная ставка пени для физических лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей, принима- ется равной 1/300 ставки рефинансирования Банка Рос- сии, действующей:

a. в периоде существования недоимки, но не более

0,01% в день

b. в периоде существования недоимки c. на день погашения недоимки

d. на день возникновения недоимки

48

Тестовые задания

28.Могут ли организации: являться одновременно на- логовыми агентами и налогоплательщиками:

a. могут b. не могут

c. могут, если это определено в налоговой политике d. могут, если это предусмотрено соглашением между

налоговыми органами и организацией

29.Консолидированной группой налогоплательщиков признается:

a. добровольное объединение налогоплательщиков на- лога на прибыль организаций

b. добровольное объединение налогоплательщиков на- лога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость

c. объединение налогоплательщиков налога на при- быль организаций по согласованию с налоговыми орга- нами по месту учета налогоплательщиков

d. объединение налогоплательщиков налога на при- быль организаций и налога на добавленную стоимость, если это отражено в учетной политике каждого налого- плательщика

30.Уполномоченным представителем налогоплатель- щика признается:

a. юридическое лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика только в отношениях с на- логовыми органами

b. представители налоговых и судебных органов, упол- номоченные представлять интересы налогоплательщика

варбитражном суде

49

Тестовые задания

c.только представитель аудиторской или юридиче- ской организации, уполномоченный представлять инте- ресы налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

d.физическое или юридическое лицо, уполномочен- ный представлять интересы налогоплательщика в отно- шениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

31. При неисполнении физическим лицом обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов суммы взы- скиваются в судебном порядке за счет:

a.денежных средств на счетах в банке, в том числе средств на специальных избирательных счётах

b.денежных средств на счетах в банке, наличных де- нежных средств, ценных бумаг, легкового транспорта, принадлежащего членам семьи

c.имущества, в том числе денежных средств на счетах

вбанке

d.денежных средств на счетах в банке, наличных де- нежных средств, ценных бумаг, легкового транспорта, принадлежащего членам семьи, за исключением несо- вершеннолетних детей

32. К способам, обеспечивающим исполнение обязан- ности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, от- носятся:

a.залог имущества, поручительство, пени, банковские гарантии

b.залог имущества, наличие дебиторской задолженно- сти, остатки товаров на складе

c.залог имущества, наличие дебиторской задолженно- сти, транспортных средств, поручительство

50