4.2. Лизинговые организации

в процессе коммерческо-хозяйственной деятельности каждое предприятие, организация испытывает необходимость в оснащении современными технологическими средствами, оборудованием, дорогостоящим инструментом, специализированной тарой и т.д. Нередко из-за сложного финансового положения многие субъекты рынка не могут единовременно и быстро заменить физически и морально изношенную технику, оборудование, инструменты и пр. Для их приобретения, монтажа, наладки требуются немалые финансовые ресурсы. Банки предоставляют кредиты под большие проценты, равноценный залог в виде недвижимости или драгоценностей. При чем эти кредиты предоставляются на короткий срок (два- четыре месяца), так что вернуть взятые в кредит средства своевременно, вряд ли возможно.

В такой непростой коммерческо-хозяйственной ситуации предприятия, организации прибегают к аренде – специализированному способу финансирования технических инвестиций.

Аренда основана на имущественном найме посредством договора, когда одна сторона (арендатор) берет в пользование у другой стороны (арендодателя) на длительный срок (от шести месяцев до нескольких лет) за определенную плату средства производства и по мере истечения срока пользования возвращает, а при желании становится их собственником, приобретая эти средства по остаточной стоимости. Такая форма предоставления услуг субъектам рынка называется лизингом.

Лизинг (от греч. – аренда, имущественный наем) – это финансовая операция, предусматривающая передачу в пользование на дательный срок недвижимого или продуктивного движимого имущества.

Отличие банковской операции от лизинга состоит в том, что при банковской операции выдается денежная ссуда.

По существу лизинг является формой вложения средств в основные фонды без единовременной мобилизации собственных или привлеченных средств.

Лизинговая форма приобретения машин, механизмов, оборудования, соответствующих площадей и другого имущества экономически выгодна для обеих сторон.

Арендатор получает возможность использования производственных и иных площадей, дорогой и высокопроизводительной техники, оборудования без больших начальных капитальных вложений, оплачивая их эксплуатацию периодически и равномерную по мере появления финансовых средств, полученных в результате своей коммерческо-хозяйственной деятельности. Арендодатель расширяет сбытовую деятельность при положительном снижении риска неплатежеспособности заказчика.

Привлекательная сторона лизинга – порядок оплаты, поскольку сроки и размеры выплат являются предметом взаимной договоренности сторон и могут учитывать интересы каждой стороны. Взаимная заинтересованность также может быть реализована при определении порядка и характера лизинговых платежей: взносы могут производиться из выручки от продажи продукции, изготовленной на производственной площади, на этом оборудовании или с помощью технического средства, взятого в лизинг. Стороны могут также предусмотреть осуществление платежей частично или полностью в виде товарной продукции либо встречных услуг.

Субъектами лизинга являются:

1. Собственник имущества (лизингодатель) – юридическое (иногда физическое) лицо, предоставляющее это имущество в пользование на условиях лизингового соглашения. В этом качестве, в частности, могут выступать финансово-лизинговая компания, учреждение банка или филиал, любая фирма, предприятие, для которых лизинг не профилирующая, но и не запрещенная уставом сфера деятельности.

2. Пользователь имущества (арендатор-лизингодатель) – юридическое лицо любой формы собственности, получающее имущество во временное пользование.

3. Продавец (поставщик) имущества – предприятие, чья продукция выбрана для потенциальных лизингополучателей, продающее её лизингодателю, или

физическое лицо, продающее имущество, способное стать объектом лизинга.

4. Прочие – банк, финансирующий лизинговую операцию, брокерская контора, организующая весь процесс лизинговой операции, страховая компания, обслуживающая лизинговую операцию.

Объектами лизинга могут быть:

• Движимое имущество – силовые машины и оборудование (электродвигатели, турбинное, теплотехническое оборудование и др), рабочие машины и оборудование (станки, строительная техника, маслодельное и хлебопекарное оборудование и т.п), транспортные средства (автомобили, различные прицепы, железнодорожный подвижной состав, морские, речные озерные суда, вертолеты, тракторы и др), средства вычислительной и оргтехники, кино, и видео съемочная аппаратура и др.

• Недвижимое имущество – производственные здания и сооружения (заводские, фабричные цеха, участки депо, грузовые порта, пристани, газовые и нефтяные скважины), складские площади крытые и открытые, торговые, административные площади и т.п.

Лизинговые организации на товарном рынке выполняют следующие основные функции:

• Маркетинговые исследования лизинга и основных его тенденций;

• Выбор агента товарного рынка для определения предпочтений, специализации в лизинговой деятельности;

• Создание компьютерного банка данных о различных субъектах и объектах лизинга;

• Оценка экономической деятельности субъекта лизинга с точки зрения его платежеспособности;

• Позиционирование элементов лизинговой деятельности;

• Принятие на себя всех рисков, связанных с потерями, разрушениями, путем страхования объектов лизингов;

• Реклама лизинговых операций и их преимуществ для потенциальных лизингополучателей.

На товарном рынке сложились два вида лизинговых сделок.

Финансовый лизинг – длительный срок аренды, в течение которого происходит амортизация всей или большей части стоимости объекта лизинга (напоминает покупку товара в рассрочку, когда арендатор обязуется производить периодические платежи лизинговой организации или банку).

Оперативный лизинг – передача в аренду имущества на срок, который может быть короче периода его экономического функционирования (напоминает ссуду, которая может быть аннулирована в любой момент времени). Соглашение между арендодателем и арендатором заключается на сравнительно небольшой срок, по истечении которого имущество может стать объектом новой лизинговой сделки или возвращается арендодателю. Объектом оперативного лизинга могут быть: строительная и сельскохозяйственная техника, используемая для краткосрочных и сезонных работ (краны, дорожные машины, тракторы, сеялки, уборочные машины и др), предметы с относительно высокими темпами морального старения (компьютеры, копировальная техника, видео аппаратура, легковые автомобили и др).

Лизинговые сделки условно можно определить в три этапа:

Первый (предварительный) – подготовительная работа, предшествующая заключению договоров (оформление заявки будущего лизингополучателя), подготовка заключения о кредитоспособности клиента, расчет эффективности лизингового проекта).

Второй – юридическое закрепление лизинговой сделки с оформлением соответствующих документов (договор купли-продажи объекта лизинга, акт о приемке объекта лизинга в эксплуатацию, договор страхования объекта лизинга, лизинговое соглашение).

Третий (период собственно использования объекта лизинга) – выплата лизингового платежа, отражение в бухгалтерском учете и отчетности лизинговой операции, оформление отношений сторон по дальнейшему использованию объекта лизинга по истечении срока финансовой аренды.

Развитие экономики страны, совершенствование товарного рынка создают предпосылки для широкого распространения лизингового бизнеса.