2.3.3. Планирование фот экономически обоснованного
Данная методика учитывает интенсивность использования потребляемых ресурсов в процессе производства и реализации услуг.
Здесь выделяется показатель – чистая продукция, которая характеризует стоимость только живого труда, т.е. «очищение» от затрат прошлого труда.
Интенсивность использования потребляемых ресурсов определяется через индекс эффективности (Iэ)
ФОТ экономически обоснованный вычисляется по следующей формуле:
,
где
НП – норма прибыли
Iэ – индекс эффективности потребленных ресурсов
ФОТбаз – базовый ФОТ
Индекс эффективности ресурсов (Iэ0 рассчитывается по следующим видам ресурсов:
Материальные затраты
Уд. Амортизация
Уровень производительности труда (отдача трудовых ресурсов)
Фондоотдача
Методику планирования ФОТ этим методом рассмотрим на конкретном примере:
Таблица – Расчет ФОТ экономически обоснованного
|
Показатели |
N строки |
Базовый период |
Анализируемый период |
Инекс роста | |||
|
Всего,тыс.руб |
Уд.вес к итогу, доли ед. |
|
Всего (3/1) |
Коэф.использ-я ресурсов | |||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
1. Результаты основного производства (ОП) |
|
|
|
|
|
| |
|
Объем пр-ва пр-ции в соотв-ии с закл.договорами на поставку в ценах периода |
01 |
11149 |
|
11384 |
1,021 |
0,669 | |
|
Уд.вес продукции высшего сорта,% |
02 |
10 |
|
12 |
1,200 |
| |
|
Индекс роста производства с учетом качества потребл.стоимости ресурсов (стр01*стр02) |
03 |
|
|
|
1,225 |
| |
|
2. Стоимость используемых ресурсов в структуре тов.выпуска продукции |
|
|
|
|
|
| |
|
Объем производства продукции в соответствии с заключ.договоров на поставку в действуюзих ценах |
04 |
101445 |
1 |
221330 |
2,182 |
| |
|
Себестоимость тов.продукции в действующих ценах (СБтп) Индекс(стр05/стр04) |
05 |
91191 |
0,79 |
174266 |
1,911 |
| |
|
Материальные затраты (Смз)Индекс(стро06/стр04) |
06 |
68283 |
0,62 |
137378 |
2,012 |
| |
|
Амортизвация (А) Индекс (стр07/стр04) |
07 |
9102 |
0,05 |
11332 |
1,245 |
| |
|
Чистая продукция (ЧП) (04-06-07) |
08 |
24060 |
0,33 |
72620 |
3,018 |
| |
|
3. Привлеченные производственные ресурсы |
|
|
|
|
|
| |
|
Численность среднесписочная (Чппп) |
09 |
5174 |
|
5159 |
0,997 |
| |
|
Среднегодовая стоимость ОПФ (Сопф) |
10 |
78045 |
|
79354 |
1,017 |
| |
|
Запасы ресурсов, вкл.остатки ТМЦ на складах (Сз) |
11 |
74235 |
|
150845 |
2,032 |
| |
|
Индекс роста производственных ресурсов (1,021-0,372) |
12 |
|
|
|
0,649 |
| |
|
4. Эффективность использования производственных ресурсов |
|
|
|
|
|
| |
|
Производительность труда, тыс.руб ПТ=ЧП/Чппп=стр08/стр09 |
13 |
4,65017 |
|
14,0764 |
3,027 |
| |
|
Фондоотдача,коп/руб ФО=(А/Сопф)*100коп=(стр07/стр10)*100коп |
14 |
11,6625 |
|
14,2803 |
1,224 |
| |
|
Материалоотдача,коп/руб МО=(стр06/стр11)*100коп |
15 |
91,9822 |
|
91,0723 |
0,990 |
| |
|
5. Индекс эффективности использования ресурсов (стр03/стр12) |
16 |
|
|
|
1,888 |
| |
|
6.Сводная оценка эффективности производства и его интенсификации |
|
|
|
|
|
| |
|
Общий индекс интенсификкации производств (стр16/стр4) |
17 |
|
|
|
0,865 |
| |
|
Относительный прирлост продукции за счет эффективности отдачи ресурсов |
18 |
|
|
|
255,762 |
| |
|
Относительный прирост продукции за счет ресурсного прироста |
19 |
|
|
|
-155,762 |
| |
|
Прибыль, тыс.руб (стр04-стр05) |
20 |
10254 |
|
47064 |
4,590 |
| |
|
Рентабельность текущих затрат (стр20/стр05)*100% |
21 |
22,2 |
|
27,01 |
1,217 |
| |
|
Базовый индекс ФОТ (Iфотбаз) |
22 |
17773 |
|
40400 |
2,273 |
| |
|
Чистая продукция в баз.пер (Iчпбаз) |
23 |
12116,7 |
|
34060 |
2,811 |
| |
|
Норма прибыли (НП) |
24 |
|
|
|
0,297 |
| |
стр18 = (стр03 - стр12)/(стр03 – 1)*100 = 255,76%
стр19 = 100% - стр18
Вывод: рост продукции произошел не за счет прироста ресурсов, а за счет интенсивного их использования.
Расчет ФОТ
ФОТЭО=стр22[1+стр16-1)*стр24]
ФОТЭО=40400[1+(1,89-1)*0,3]=51187
Индекс роста зарплаты для следующего периода = 51187/40400=1,267
Индекс роста зарплаты в следующем периоде не может быть больше индекса роста прибыли (4,59)
=>Индекс роста з.пл < индекса роста прибыли => хороший результат
Пояснение к индексу 0,373*
1.Расчитаем прирост за счет роста производительности труда
(стр3-1)*стр9*стр8
(Iпр – 1)* Iчппп * Учп = (3,027-1)*0,997*0,33=0,67
Прирост по индексу фондоотдача
(Iфо-1)*Iоф*Уа = (стр14-1)-стр10*стр7=(1,224-1)*1,017*0,05=0,012
Прирост по материалоотдачи
(Iмо-1)*Iсз*Умз = (стр15-1)*стр11*стр6=(0,99-1)*2,032*0,62=0,013
Итого: 0,67+0,012-0,013=0,669