2.3 Планирование фот

Существует несколько способов планирования ФОТ, но всегда необходимо планировать ФОТ детальным способом, в соответствии с ТК РФ и Коллективным договором предприятия, т.е. ФОТ рассчитывается на основе жесткой тарификации рабочих мест и работников, т. к. необходимо в составе фонда основной заработной платы рассчитать заработок по тарифу, который должен занимать до 80% в составе основной заработной платы.

Использование других методик для расчета ФОТ имеет цель: «привязать» заработную плату к конечным результатам работы. Ответственность за конечные (плановые) результаты несут топ-менеджеры. Если ФОТ рассчитанный детально с ТК РФ и Коллективным договором будет меньше либо равен ФОТрын.с/б, тогда мы говорим что работники социально защищены и менеджмент эффективен.

2.3.1. Первый метод планирования (в соответствии с тк рф детальный, законодательный).

,

где:

Т_ст - тарифная ставка

Т_ч - часы

Премия

Сдельно – премиальная ↓↓ Повременно – премиальная

Положение о премировании

Доплаты:

1. ТК РФ: ночные, праздничные, переработка по графику, районный коэффициент;

2. Коллективный договор: ночные, праздничные, переработка по графику, районный коэффициент + доплаты за вечерние часы работы.

ФОТ рассчитывается в % от основного ФОТ:

ФОТ_доп= % ∙ ФОТ_осн

Этот фонд формируется для выплат для отпускных, время выполнения общественных и государственных обязанностей и льготные часы подросткам и кормящим, т. е. ФОТ_осн рассчитывается за отработанное время, а ФОТ_доп за неотработанное время, но по законодательству оплачиваемые.

.

Длительность отпуска – средневзвешенная величина. Время выполнения государственных обязанностей ≈ 2-3 дня на одного человека в год.

Таблица – Расчет средневзвешенного времени отпуска

Длительность отпуска, дни	Кол-во человек, имеющих данную длительность отпуска	Кол-во человек, имеющих данную длительность чел∙дни отпуска
28	10	10*28=280
30	15	450
33	10	330
,	,	,
,	,	,
Итого	35	1060 чел∙дн

1060/35 =средняя длительность отпуска

Расчет ФОТ_осн подетальный способ на примере

Профессия – горновой доменного цеха, 8^го разряда по тарифной сетке 20 разрядной. Основное производство, ОАО “ММК”.

Калькуляционная группа – ПР (производственный рабочий).

Система оплаты труда – сдельно премиальная. По положению о премировании на плановый год максимальная премия при достижении всех показателей – 50% от заработка по тарифу.

Режим работы доменного цеха – 3^х сменный, 4^х бригадный.

Явочная – сменная горновых 8^го разряда – 3 человека в смену.

ФОТ = ФОТосн = ФОТдоп

Расчет удобно вести в таблице.

Таблица 1.1 – Расчет ФОТ

Структурное подразделение, профессия	Разряд	Система оплаты труда	Тарифная ставка, руб/час	Режим работы, nсм/сут	Кол-во человек в сутки + подмена	Отработано времени, чел*час	в т.ч.			чел*час			Основная заработная плата												Всего основной заработной платы(ФОТ основной)			ФОТ дополнительный				ФОТ
													Заработная плата по тарифу, руб		Премия			Доплаты
							Ночные часы	Вечерние	Переработано по графику		Праздничные часы			%		руб	За ночное время		За вечернее время	За переработку	За праздничные дни	По районному коэффициенту				%			руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10		11	12		13		14	15		16	17	18	19	20			21			22	23
Доменный цех, горновой	8	Сдельно-премиальная	100	3	12	2190ч/год, 12 человек	8760	8760	1296		864	2628000		50		1314000	350400		175200	64800	86400	692820	4618800			9,9			459097,59	5077897,59

Колонка 7. Расчет отработанных часов в год на 1-го человека при 3-х см, 4-х бригадах.

2190*12=26280 чел*час

Колонка 8. Так как по графику выходов 3-х см 4 бр. Горновой выходит на работу в утреннюю, вечерню и ночную смену поэтому на ночные часы работы приходиться 1/3 от общего числа часов в год.

7 колонка / 3 = ночные часы = вечерние часы

2190 / 3 = 8760 ч

10 Колонка. Переработка по графику образуется только при непрерывном режиме работы, она образуется за счет того, что в режиме 3-х см. 4-х бригадном переработка определяется как разница м/д 2190ч – НРВплан.год

2190ч – 2010 ч/год = 180 ч/год – на 1 человека

Из них праздничные часы: - на 1 человека

180 – 72 = 108 ч. – переработка

108ч*12чел = 1296 чел*час

С 1 – 11 колонка – расчет трудозатрат

12 Колонка = 4 колонка * 7 колонку = 100*26280 = 2.628.000

13 Колонка. По положению о премирование на плановый год.

Например, премия составляет 50% от заработка по тарифу.

13 колонка = 50

14 Колонка = 0,5*2.628.000 = 1.314.000

15 Колонка. В коллективно договоре за ночные часы работы 40% к тарифной ставке, что соответствует законодательству.

0,4*100*8760 = 350400 руб

16 Колонка. В коллективно договоре за вечерние часы работы 20% к тарифной ставке, что соответствует законодательству.

0,2*100*8760 = 175200 руб

17 Колонка. Переработка по графику должна осуществляться как за сверхурочные часы работы. За 1-ые два часа – 50% тарифной ставки, за остальные часы – 100%.

Поэтому рассчитываем сколько, примерно, в каждую смену часов переработки.

108ч/nсм = 108/273,75 = 0,4 ч/см, т.е не более 2-х часов.

Следовательно, доплата как за первые два часа сверхурочных часов (50%)

nсм =

0,5*100*Колонка10 = 0,5*100*1296 = 64800 руб

18 Колонка.

100*Клонка11 = 100*864 = 86400

19 Колонка.

Доплата по районному коэффициенту = 0,15*(Зтар+ премии +∑q)

∑q – доплаты = Колонка15+ Колонка16+ Колонка 17+ Колонка 18

0,15*(2.628.000+350400+175200+64800+86400)=692820 руб.

20 Колонка.

ФОТ осн = Зтар+ Премии +Доплаты =

= 2.628.000 + 1.314.000 + (350400+175200+64800+86400) = 4618800 руб.

21 Колонка. Рассчитаем длительность отпуска по следующей формуле:

%ФОТ доп =

%ФОТ доп =

22 Колонка.

9,9%*Колонку 20 = 9,9%*4.618.800 = 459097,59руб.

23 Колонка.

ФОТ = ФОТосн + ФОТ доп = Колонка20 + Колонка22 =

= 4618800 + 459097,59 = 507897,59 руб.

Для прерывного режима работы из таблицы исключаем компенсационные доплаты (Колонки 8-11,15-18).

Колонка 7. Отработано чел-часов

Зтар = Тст * НРВпл.

ФОТ в целом по доменному цеху рассчитывается по каждой профессии рабочих (итог 23 Колонки по всем профессиям рабочих).

На начисленную заработную плату (основная + дополнительная) «накручивается» ЕСН (26% - для традиционных, 14% - для МП)

Далее рассчитывается ФОТ для категории РСС.

Расчет ведется с использованием схем должностных окладов и штатного расписания или тарифной сетки (если не оклад). Если по окладам, то годовой ФОТ вкладывается (11 месяцев на оклад + доплаты, премия по районному коэф). Надбавки не планируются.