!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Соколова Э.Д. - Финансовое право

1)осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2)представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные

спроведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1)документы, удостоверяющие личность физического лица;

2)документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3)документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

4)свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5)документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6)документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7)уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

8)регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация была предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

9)документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

10)документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций, в том числе оформляемые и выдаваемые банками, расположенными за пределами территории Российской Федерации;

11)таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров, валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

12)паспорт сделки;

13)документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу

решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации;

14)документы, подтверждающие факт постоянного проживания физических лиц, являющихся гражданами России, в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства, в том числе указанные в подп. "а" п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ;

15)договоры финансирования под уступку денежного требования (факторинга), указанные в ч. 4 ст. 9 Закона N 173-ФЗ, и (или) договоры о последующей уступке денежного требования;

16)письменные уведомления об уступке (последующей уступке) денежного требования финансовому агенту (фактору);

17)документы, подтверждающие совершение операций и расчетов в соответствии с ч. 5 ст. 19 Закона N 173-ФЗ;

18)документы, подтверждающие факт временного пребывания в иностранном государстве сотрудников (работников) дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, выехавших совместно с ними членов их семей (супруг, супруга, дети, не достигшие возраста восемнадцати лет, дети старше этого возраста, ставшие инвалидами до достижения ими возраста восемнадцати лет), а также граждан Российской Федерации, являющихся сотрудниками международных (межгосударственных, межправительственных) организаций, выдаваемые соответствующими органами государственной власти Российской Федерации и международными организациями;

19)договоры страхования, указанные в ч. 4 ст. 19 Закона N 173-ФЗ, и иные связанные с ними документы, в том числе подтверждающие совершение операций и расчетов.

В соответствии с ч. 3 ст. 23 Закона N 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается:

1)для представления федеральным органам исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ, - Правительством РФ;

2)для представления агентам валютного контроля - Банком России.

Для решения этой задачи Правительством РФ утверждено Постановление от 17 февраля 2007 г. N 98 <1> "Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля" (в ред. от

26 сентября 2017 г.).

--------------------------------

<1> СЗ РФ. 2007. N 9. Ст. 1089; 2017. N 40. Ст. 5865.

Подтверждающие документы и информация должны соответствовать требованиям, установленным ч. 5 ст. 23 Закона N 173-ФЗ, и быть представлены в порядке, установленном указанным Постановлением. Подтверждающие документы (копии документов) и информация представляются на русском языке в объеме, установленном в запросе уполномоченного

Правительством РФ органа валютного контроля. Информация должна непосредственно относиться к проводимой валютной операции и быть действительной на день представления ее уполномоченным Правительством РФ органам валютного контроля.

Второй случай предоставления документов по валютным операциям для резидентов и нерезидентов в уполномоченные банки установлен Банком России. Порядок предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций утверждены Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - инструкция N 181-И).

Правовой статус уполномоченных банков имеет свои особенности, поскольку они одновременно могут выступать и в роли лиц, совершающих валютные операции (резидентов и нерезидентов), и в роли агентов валютного контроля, реализующих публично-правовые контрольные функции.

Уполномоченные банки - это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензии Банка России осуществлять банковские операции со средствами в рублях и/или иностранной валюте.

Прежде всего это коммерческие организации, ведущие хозяйственную деятельность и имеющие целью получение прибыли, что закреплено в ст. 1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

При этом, являясь коммерческими организациями, обладающими правами на покупкупродажу иностранной валюты, открытие, ведение банковских счетов физических и юридических лиц, осуществление расчетов по ним, они обладают возможностью непосредственно оперативно осуществлять функции контролирующего органа, что нашло свое отражение в упомянутом Законе. То есть они - агенты валютного контроля и обладают всеми полномочиями контролирующих органов (ст. 23 Закона N 173-ФЗ). Но в то же время они подотчетны Банку России, а поэтому их деятельность по осуществлению валютного контроля проверяется Банком России.

Таким образом, уполномоченные банки имеют двойственный правовой статус, что сопряжено с определенными противоречиями по осуществлению ими контролирующих функций.

Содной стороны, это коммерческая организация, наделенная законодательством общей и специальной правоспособностью. Общая правоспособность уполномоченного банка заключается в возможности иметь в собственности имущество, нанимать служащих, совершать различные сделки; специальная правоспособность заключается в праве на основании лицензии совершать банковские операции с валютными ценностями от своего имени и от имени клиента.

Сдругой стороны, эта организация наделена властными полномочиями (государственного органа) по отношению к своим клиентам и обязана проверять соблюдение ими валютного законодательства. Но при этом во взаимоотношениях с Банком России их деятельность ему подконтрольна.

Из этого следует, что уполномоченные банки могут выступать в качестве активных и пассивных участников валютных правоотношений.

В качестве активного участника уполномоченный банк наделяется контрольными полномочиями в пределах своей компетенции: осуществляет контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства, включая проведение проверок

соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства, а также полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям; запрашивает и получает документы и информацию от резидентов и нерезидентов, которые связаны с проведением валютных операций; представляет органам валютного контроля информацию о валютных операциях, осуществляемых с их участием.

Пассивными участниками правоотношений по валютному контролю уполномоченные банки становятся во взаимоотношениях с Банком России - их деятельность сама является предметом контроля со стороны Банка России.

Реализация контроля за валютными операциями клиентов через уполномоченные банки имеет некоторые особенности.

Во-первых, со своими клиентами уполномоченные банки состоят в гражданских правоотношениях, реализуемых в договорах банковского счета, вклада, а также иных договорах (например, кредитном). При этом уполномоченный банк заинтересован, чтобы обязанность по выполнению императивных норм валютного законодательства была известна клиенту. Ссылки на них подлежат включению в текст заключаемого договора, чем достигается также уменьшение вероятности возникновения конфликтных ситуаций с клиентом. Например, в договоре банковского счета обязательно уточняются и разъясняются особенности проведения банковских операций в иностранной валюте.

Во-вторых, в договоре банка с клиентом может предусматриваться обязанность банка давать необходимые пояснения относительно законности и обоснованности проводимых клиентом операций. Любая информация доводится до клиентов путем ее размещения в операционных залах, а также через Интернет, средства массовой информации. Поэтому предварительное информирование клиента является необходимым условием надлежащего выполнения банком функций агента валютного контроля.

В-третьих, для целей контроля каждая валютная операция предполагает ее документальное сопровождение, требования к которому устанавливают нормативные акты Банка России. Таким образом, для проведения той или иной валютной операции ее основанием служит соответствующий первичный документ. Например, уполномоченный банк проводит проверку правильности составления представленных документов и соответствие их содержания требованиям валютного законодательства.

В-четвертых, процесс осуществления валютного банковского контроля состоит в действиях, обеспечивающих непрерывный учет проведенных валютных операций. Такие операции включают в себя составление и ведение различного рода досье, журналов, регистров, ведомостей, в том числе в электронном виде. Журналы могут состоять из нескольких самостоятельных учетных книг, предназначенных для отдельного учета операций резидентов и нерезидентов, а также для учета различных видов валютных операций. Общее правило гласит, что все проводимые валютные операции подлежат обязательному отражению в документах в день их осуществления. Данная деятельность банка включает в себя также ведение компьютерной базы данных валютного контроля; ведение реестров внешних и внутренних валютных платежей (например, проверку представляемых документов, контроль оплаты общей суммы контракта, оформление реестра задержанных платежей). Следовательно, для целей контроля каждая валютная операция предполагает ее документальное сопровождение, причем расчетные банковские документы составляют небольшую часть необходимых для их проведения документов.

В-пятых, наиболее важным для уполномоченного банка как агента валютного контроля является этап составления и представления отчетности о проделанной работе в вышестоящий орган валютного контроля - Банк России. Уполномоченные банки на базе материалов учета валютных операций составляют сводную отчетность для представления в главные территориальные учреждения Банка России по месту своей регистрации. Представление периодической отчетности

применением мер предварительного контроля (контроля до проведения валютной операции).

Контрольная деятельность банков при совершении валютообменных операций с клиентами - физическими лицами регулируется Инструкцией Банка России от 16 сентября 2010 г. N 136-И "О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" <1>, а также указанием Банка России от 14 августа 2008 г. N 2054-У <2> "О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации".

--------------------------------

<1> См.: Вестник Банка России. 2010. N 55.

<2> Вестник Банка России. 2008. N 46.

К тому же уполномоченные банки обязаны сообщать в налоговые органы об открытии клиентами банковских счетов, которые предназначены для зачисления и расходования денежных средств (ст. 11 НК РФ). Это относится к текущему валютному счету. В настоящее время действует Приказ ФНС России от 23 мая 2014 г. N ММВ-7-14/292@ "Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного платежа" <1>.

--------------------------------

<1> См.: РГ. 2014. 2 июля. N 145.

Счета открываются на основании Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" <1>. При открытии банковских счетов уполномоченный банк формирует по каждому счету клиента юридическое дело. Одно юридическое дело может формироваться по нескольким счетам клиента. Юридическому делу клиента присваивается порядковый номер. В юридическое дело помещаются:

--------------------------------

<1> См.: Вестник Банка России. 2014. N 60.

-документы и сведения, представляемые клиентом (его представителем) при открытии счета,

атакже документы, представляемые в случае изменения указанных сведений;

-договор (договоры) банковского счета, вклада (депозита), депозитного счета, изменения и дополнения к указанному договору (указанным договорам), другие договоры, определяющие отношения между банком и клиентом по открытию, ведению и закрытию счета;

-документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) счета;

-переписка банка с клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия счета;

-утратившие силу карточки;

- иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия счета.

При изъятии (выемке) документа (его копии) в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, на основании решения (постановления) государственного органа в юридическое дело помещаются документы, полученные банком при изъятии (выемке) документа (его копии).

В случае прекращения обслуживания клиента в одном подразделении банка и перевода его на обслуживание в другое подразделение банка юридическое дело может быть передано из одного подразделения банка в другое в порядке, установленном банковскими правилами.

Юридические дела хранятся банком в течение всего срока действия договора банковского счета, вклада (депозита), депозитного счета, а после прекращения отношений с клиентом - в течение срока, установленного законодательством Российской Федерации.

Сроки хранения документов (их копий) в электронном виде, касающихся отношений банка и клиента по вопросам открытия, ведения и закрытия счета, должны быть не менее сроков хранения соответствующего юридического дела клиента.

В обязанности уполномоченного банка входит проведение валютного контроля операций с иностранной валютой. После поступления денег на транзитный валютный счет резидента сотрудник уполномоченного банка ставит его об этом в известность. После получения уведомления, на протяжении 15 дней со дня поступления средств, резиденту необходимо предоставить в банковское учреждение документы, подтверждающие сделку. К ним относятся документы, связанные с проведением операций, заключенный контракт по сделке, различные подтверждающие документы по ввозу-вывозу товарной продукции и справка об этих документах. При оплате резидентом предоставленного нерезидентом товара одновременно с переводом валютных средств предоставляется аналогичный пакет документов. Либо уполномоченный банк выполнит это самостоятельно, получив от клиента нужные сведения.

Для непосредственной реализации функций агента валютного контроля в каждом уполномоченном банке создается специальное структурное подразделение - отдел (служба, управление) валютных операций или валютного контроля.

Решение о создании отдела принимается органом уполномоченного банка, которому такое право предоставлено уставом (например, правлением банка). Обычно этот же орган утверждает внутренний документ (положение), в соответствии с которым структурное подразделение уполномоченного банка осуществляет свою деятельность.

В функцию такого подразделения входит: 1) консультирование клиентов и сотрудников банка по вопросам, связанным с предоставлением документов; 2) контроль за репатриацией резидентами иностранной валюты и валюты РФ; 3) информирование клиентов о необходимости предоставления документов по валютным операциям, в том числе в случае нарушения срока ввоза товара; 4) оформление списков лиц, уполномоченных подписывать от банка документы валютного контроля; 5) обеспечение оперативного контроля по зачислению иностранной валюты и валюты РФ

всоответствии с действующим законодательством РФ; 6) ведение и учет информации по контрактам в компьютерной банковской программе валютного контроля; 7) создание документов

вбанковской системе и ведение отчетности и др.

Кроме уполномоченных банков агентами валютного контроля являются Государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" и профессиональные участники рынка ценных бумаг, не являющиеся кредитными организациями. Участие в валютном контроле указанных субъектов аналогично участию уполномоченных банков.

Внешэкономбанк согласно Федеральному закону от 17 мая 2007 г. N 82-ФЗ <1> "О банке

развития" (в ред. от 29 июля 2017 г.) осуществляет права и исполняет обязанности агента валютного контроля, установленные для уполномоченных банков (п. 5 ч. 3 ст. 3). Его право проведения банковских операций основывается не на лицензии Банка России, а непосредственно на указанном выше законодательном акте. Поэтому с точки зрения ст. 1 Федерального закона Внешэкономбанк не относится к уполномоченным банкам, а для совершения им валютных операций применяются общие правила, установленные для резидентов.

--------------------------------

<1> СЗ РФ. 2007. N 22. Ст. 2562; 2017. N 31 (ч. I). Ст. 4816.

Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ <1> "О рынке ценных бумаг" (в ред. от 18 июля 2017 г.) к профессиональным участникам рынка ценных бумаг относит лиц, осуществляющих брокерскую, дилерскую деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами, деятельность по определению взаимных обязательств (клиринговую), депозитарную и по ведению реестра владельцев. Как агенты валютного контроля указанные лица подотчетны Банку России. В силу своих служебных обязанностей профессиональные участники рынка ценных бумаг обладают информацией по операциям с ценными бумагами, которые подпадают под валютный контроль.

--------------------------------

<1> СЗ РФ. 1996. N 17. Ст. 1918; 2017. N 30. Ст. 4444.

Правовые аспекты взаимодействия органов и агентов валютного контроля предполагают обмен информацией о резидентах и нерезидентах и осуществляемых ими валютных операциях, о выявленных нарушениях валютного законодательства, а также предоставление документов и материалов в рамках соответствующих производств. Информация, как правило, передается в электронном виде, и субъекты валютного контроля обязаны в соответствии с ч. 17 ст. 23 Закона N 173-ФЗ обеспечить защиту информации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Непосредственно регламент взаимодействия органов и агентов валютного контроля различается в зависимости от того, между какими органами и агентами это взаимодействие осуществляется.

Согласно ч. 6 ст. 22 Закона N 173-ФЗ Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России.

Данное положение валютного законодательства реализовано принятием Постановления Правительства РФ от 11 сентября 2006 г. N 560 "Об утверждении Правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля, таможенных и налоговых органов как уполномоченных Правительством Российской Федерации органов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации" <1>.

--------------------------------

<1> См.: СЗ РФ. 2006. N 38. Ст. 3989.

Взаимодействие участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с Банком России осуществляется путем представления участниками рынка ценных бумаг в Банк России документов и информации, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций с внешними и внутренними ценными бумагами, осуществленных с использованием услуг, которые предоставил соответствующий участник рынка ценных бумаг. Документы и

информация представляются участником рынка ценных бумаг в Банк России на основании запроса Банка России. Участник рынка ценных бумаг в течение 7 рабочих дней обязан представить в Банк России в случае наличия документы и информацию.

Указанным Постановлением взаимодействие таможенных и налоговых органов с Банком России осуществляется на основе двусторонних соглашений об обмене документами и информацией, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, заключаемых ФТС России и ФНС России с Банком России. И соответствующие соглашения об информационном взаимодействии Банка России с таможенными и налоговыми органами во исполнение требований рассматриваемого Постановления были заключены: Соглашение от 28 ноября 2006 г. N 01-48/12 "Об информационном взаимодействии Центрального банка Российской Федерации и Федеральной таможенной службы" и Соглашение об обмене документами и информацией, связанными с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой от 1 августа 2008 г. N ММ-25-2/6 <1>, которыми предусматриваются порядок, периодичность и сроки представления документов и информации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

--------------------------------

<1> См.: СПС "КонсультантПлюс".

Согласно требованиям валютного законодательства Банк России осуществляет взаимодействие с органами валютного контроля и координацию взаимодействия с ними уполномоченных банков и профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля при обмене информацией в соответствии с законодательством РФ.

Всоответствии с ч. 6.1 ст. 23 Закона N 173-ФЗ таможенные органы передают в электронном виде информацию о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары Банку России и уполномоченным банкам в порядке, установленном Правительством РФ по согласованию

сБанком России. Такая информация передается уполномоченным банкам не позднее трех рабочих дней со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами товаров.

Всоответствии с ч. 15 ст. 23 Закона N 173-ФЗ ФТС России передает уполномоченным банкам и Государственной корпорации (Внешэкономбанку) как агентам валютного контроля по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями в электронном виде информацию о соответствии (несоответствии) сведений в представленных резидентами в уполномоченный банк или Внешэкономбанк таможенных декларациях на ввозимые и вывозимые товары, сведениям о совершении таможенных операций в отношении товаров, имеющимся в распоряжении таможенных органов. Срок исполнения запроса ФТС России не может составлять более 14 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса.

С целью реализации данного законодательного положения принято Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2012 г. N 1459 "О порядке передачи таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары" <1>.

--------------------------------

<1> СЗ РФ. 2013. N 1. Ст. 55.

Процедура передачи информации в электронном виде сводится к следующему.

Согласно п. 6 данного документа ФТС России формирует электронное сообщение, которое содержит информацию о декларации на товары. Сообщение для установления подлинности,

целостности и идентификации его отправителя снабжается кодом аутентификации ФТС России и зашифровывается путем применения средств криптографической защиты информации, определяемых Банком России.

Из таких сообщений ФТС России формирует архивный файл электронных сообщений для уполномоченных банков, который снабжается кодом ее аутентификации. Затем из архивных файлов электронных сообщений для уполномоченных банков уже формируется сводный архивный файл. Далее все сформированные сводные архивные файлы ФТС России не позднее 18 часов (по московскому времени) дня их формирования передаются в Центральный банк Российской Федерации.

Банк России обеспечивает направление полученных сводных архивных файлов в свои территориальные учреждения для последующей доставки в уполномоченные банки в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем их получения от ФТС России, с использованием своих каналов связи.

Соответствующие территориальные учреждения Банка России в день получения сводного архивного файла ФТС России производят его разархивацию. Затем такие файлы направляются уполномоченным банкам по каналам связи не позднее 18 часов (по местному времени) рабочего дня, следующего за днем их получения.

В свою очередь уполномоченный банк обеспечивает прием архивных файлов электронных сообщений по каналам связи в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем их направления Банком России, в лице соответствующего территориального учреждения. По результатам контроля каждого электронного сообщения, полученного в составе архивного файла, уполномоченный банк формирует квитанцию, содержащую информацию о принятии (непринятии) электронного сообщения, снабдив ее кодом аутентификации уполномоченного банка (далее - квитанция о принятии (непринятии) электронного сообщения). Архивный файл уполномоченного банка не позднее 16 часов (по местному времени) рабочего дня, следующего за днем его формирования, направляется уполномоченным банком по каналам связи в соответствующее территориальное учреждение для последующей доставки квитанций о принятии (непринятии) электронных сообщений, включенных в этот архивный файл, в ФТС России.

При приеме архивных файлов в автоматизированном режиме соответствующими территориальными учреждениями проводится процедура проверки подлинности и целостности каждого архивного файла уполномоченного банка, позволяющая установить, что такой файл был направлен соответствующим уполномоченным банком и не был изменен в ходе передачи - так называемая процедура аутентификации, а также процедура проверки наименования архивного файла уполномоченного банка.

При положительных результатах процедуры аутентификации и процедуры проверки наименования архивного файла уполномоченного банка территориальное учреждение формирует в электронном виде и направляет по каналам связи уполномоченному банку уведомление о принятии такого архивного файла.

На основании абз. 3 ч. 6 ст. 22 Закона N 173-ФЗ уполномоченные банки передают федеральным органам исполнительной власти, являющимся органами валютного контроля, информацию в объеме и порядке, установленных Банком России, за исключением случаев, установленных ч. 13 ст. 23 Закона N 173-ФЗ.

Эти положения Закона N 173-ФЗ реализованы в указании Банка России от 30 августа 2017 г. N 4512-У "Об объеме и порядке передачи уполномоченными банками как агентами валютного контроля информации органам валютного контроля" <1>.

--------------------------------