!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Соколова Э.Д. - Финансовое право

<2> См.: Документы и комментарии. 2006. N 19.

<3> См.: Таможенный вестник. 2008. N 3.

Источники правового регулирования валютных отношений формируют нормативные правовые акты бывшего СССР, которые подлежат применению на территории Российской Федерации в части, не противоречащей российским нормативным правовым актам и которые специально не объявлены недействующими на территории Российской Федерации. В известной степени не утратила своей актуальности и Инструкция Внешэкономбанка СССР от 31 марта 1989 г. N 7 "По кассовой работе с валютными и другими ценностями в банках СССР" <1>.

--------------------------------

<1> См.: СПС "КонсультантПлюс".

К источникам правового регулирования валютных отношений можно отнести международное законодательство. Эта группа состоит из актов международных организаций, так называемых нормативных договоров, участником которых является Российская Федерация. Подобные правовые акты являются обязательными для всех государств-членов, имеют наднациональный статус, поэтому приобретают нормативный характер.

Нормативные договоры представляют собой договоры (соглашения), заключенные РФ с иностранным государством (или государствами), с международной организацией либо с иным образованием, обладающим правом заключать международные договоры в письменной форме, и регулируемые международным правом, независимо от того, содержится такое соглашение в одном документе или в нескольких связанных между собой документах, а также независимо от его конкретного наименования.

Вчастности, к таким договорам относятся двусторонние и многосторонние международные договоры и соглашения Российской Федерации с иностранными государствами, международными организациями или иным субъектом международного права, а также соглашения, формирующие Единое экономическое пространство (ЕАС) государств-членов - участников ЕАС, международные договоры Евразийского экономического сообщества (ЕврАзЭС), Евразийского экономического союза, Таможенного союза Евразийского экономического союза, членами которых является Российская Федерация.

Вряду источников правового регулирования валютных отношений следует назвать правовой обычай.

Правовой обычай в теории права понимается как сложившееся в результате многократного применения общепризнанное устойчивое правило поведения, санкционированное государством. Это исторически сложившиеся правила, которые регулируют валютные отношения в сфере торговли, транспорта, страхования, банковской деятельности. Они применяются в регулировании валютных отношений, в случаях, когда государство не запрещает их и когда на них имеется ссылка, например в договоре об использовании правил и обычаев морского порта.

В качестве таковых, например, можно рассматривать так называемые обычаи делового оборота. В ст. 5 ГК РФ определено, что обычаем признается сложившееся и широко применяемое в какой-либо области предпринимательской деятельности правило поведения, не предусмотренное законодательством, независимо от того, зафиксировано ли оно в каком-либо документе.

Из числа письменных документов следует принять во внимание унифицированные правила международных расчетов и международные торговые обычаи. В их числе можно упомянуть Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов USP 600 (публикация

Международной торговой палаты N 600) <1>, Международные правила толкования торговых терминов "Инкотермс 2010" (публикация Международной торговой палаты N 715).

--------------------------------

<1> См.: Журнал международного частного права. М., 2007. N 2.

Судебные акты к источникам правового регулирования валютных отношений отнесены быть не могут, однако они имеют важное значение для установления единообразной правоприменительной практики в сфере валютных отношений.

22.2. Валютное регулирование: понятие и содержание

Валютное регулирование служит средством реализации валютной политики государства <1>, является направлением его финансовой деятельности, способствует своими методами достижению определенных целей.

--------------------------------

<1> См. подробнее: Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. М.: Финансы и статистика, 1994. С. 177, 178.

Валютное регулирование может осуществляться на национальном и международном уровнях. На национальном уровне валютное регулирование закрепляется валютным законодательством.

С помощью валютного регулирования государство стремится защитить национальную валюту, поддержать ее устойчивость, ограничить масштабы утечки капитала из страны, обеспечить необходимый уровень валютных резервов страны и равновесие платежного баланса.

Целью валютного регулирования является защита национальной валюты, которая достигается путем применения различного рода экономических, организационных и юридических мер.

Валютное регулирование может включать в себя следующие направления: определение политики валютного курса и официальных валютных интервенций; управление валютными резервами; участие в международных валютно-кредитных организациях; создание и обеспечение органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля; определение сферы осуществления и процедур валютного контроля; установление объема прав на валютные ценности и их защиту; установление и реализацию определенного порядка осуществления сделок и операций с валютными ценностями; порядок перемещения валютных ценностей за пределы государства или на его территорию из-за рубежа; режим осуществления иностранных инвестиций; регламентацию международных расчетов резидентов и др.

Валютное регулирование - это выполнение государством функции регламентации валютных отношений субъектов, установление их прав и обязанностей при осуществлении ими валютных операций посредством издания правовых актов и проведения экономических, организационных и иных методов управления валютной сферой (методов регулирования валютных отношений) <1>.

--------------------------------

<1> См.: Царева О.Е. Правовое регулирование валютного и налогового контроля внешнеэкономической деятельности: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2001. С. 10, 34.

В Российской Федерации валютное регулирование пришло на смену ранее существовавшей валютной монополии государства в результате либерализации внешнеэкономической деятельности <1>.

--------------------------------

<1> Там же. С. 31.

Согласно п. "ж" ст. 71 Конституции РФ валютное регулирование отнесено к исключительному предмету ведения Российской Федерации. Это означает, что представительный орган власти принимает законодательные акты в сфере валютных отношений.

Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации основаны на законодательных принципах, закрепленных в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ <1> "О валютном регулировании и валютном контроле" (в ред. от 23 апреля 2018 г.). В правовой литературе их называют принципами валютного права.

--------------------------------

<1> См.: СЗ РФ. 2003. N 233; СЗ РФ. 2018. N 18. Ст. 2557.

В соответствии со ст. 3 данного Федерального закона основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются следующие:

1)приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2)исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3)единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Валютное регулирование в России основано на:

-проведении валютных операций через уполномоченные банки;

-лицензировании валютных операций путем выдачи уполномоченным банкам лицензий на их проведение;

-требовании репатриации из-за границы валюты по внешнеторговым операциям;

-установлении лимитов открытых валютных позиций уполномоченных банков;

-разделении валютных операций для резидентов и нерезидентов;

-разделении валют на валюту Российской Федерации и иностранную валюту;

-установлении порядка перемещения валюты и ценных бумаг через таможенную границу Евразийского экономического союза.

В указанном выше Федеральном законе не дано определение "валютное регулирование", однако в его структуре содержится гл. 2, которая называет органы валютного регулирования, регламентирует их права и обязанности, а также обозначает порядок совершения валютных операций резидентами и нерезидентами, определяет функционирование валютного рынка.

Таким образом, валютное регулирование в Российской Федерации представляет собой

деятельность уполномоченных субъектов по реализации валютной политики государства путем издания нормативных правовых актов, применения экономических мер, заключения международных валютных соглашений, направленную на регламентацию <1> правил совершения валютных операций резидентами и нерезидентами.

--------------------------------

<1> См.: Царева О.Е. Указ. соч. С. 178.

Уполномоченными субъектами, осуществляющими валютное регулирование, являются органы валютного регулирования, под которыми понимаются органы государства, реализующие функции валютного регулирования в пределах своей компетенции, издающие обязательные нормативные правовые акты для резидентов и нерезидентов (акты органов валютного регулирования).

Согласно ст. 5 упомянутого Федерального закона органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк РФ и Правительство Российской Федерации (далее - Правительство РФ).

За каждым из них закреплена определенная сфера правового регулирования.

В соответствии со ст. 1 Федерального конституционного закона от 17 декабря 1997 г. N 2-ФКЗ <1> "О Правительстве Российской Федерации" (в ред. от 28 декабря 2016 г.) Правительство РФ является высшим исполнительным органом государственной власти РФ, осуществляющим исполнительную власть и возглавляющим единую систему исполнительной власти в Российской Федерации.

--------------------------------

<1> СЗ РФ. 1997. N 51. Ст. 5712; 2017. N 1 (ч. I). Ст. 3.

В сфере бюджетной, финансовой, кредитной и денежной политики Правительство РФ:

-осуществляет в соответствии с Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, нормативными указами Президента РФ валютное регулирование и валютный контроль;

-руководит валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами;

-принимает в пределах своей компетенции решение о проведении переговоров и подписании международных договоров РФ (в том числе в процессе осуществления руководства валютно-финансовой деятельностью РФ в отношениях с иностранными государствами), а также об обеспечении обязательств по заключенным договорам;

-управляет государственным внешним долгом России <1>.

--------------------------------

<1> См.: ст. 15 Федерального конституционного закона от 17 декабря 1997 г. N 2-ФКЗ "О Правительстве Российской Федерации" // СЗ РФ. 1997. N 51. Ст. 5712.

Вместе с тем Правительство РФ выполняет ряд функций, прямо закрепленных в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в том числе совместно с Банком России. А именно:

-обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами и агентами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России;

-по согласованию с Банком России устанавливает порядок предоставления отдельными категориями резидентов налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами;

-устанавливает порядок осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в целях исполнения резидентами обязанности по репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации;

-определяет порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным федеральным органам исполнительной власти <1>;

--------------------------------

<1> См.: ч. 6 ст. 22, ч. 7 ст. 12, п. 1 ч. 3, ч. 11 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" // Парламентская газета. 2003. N 233; СЗ РФ. 2017. N 30. Ст. 4456.

- по согласованию с Банком России определяет порядок предоставления органами и агентами валютного контроля документов и информации органу валютного контроля, уполномоченному Правительством РФ <1>.

--------------------------------

<1> См.: ч. 11 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" // СЗ РФ. 2003. N 50. Ст. 4859.

В соответствии со ст. 13 Федерального закона от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" Правительство РФ:

-применяет меры по защите экономических интересов РФ, включая специальные защитные меры, антидемпинговые и компенсационные меры при осуществлении внешней торговли товарами;

-вводит количественные ограничения экспорта и импорта товаров в соответствии с международными договорами РФ, федеральными законами и определяет порядок их применения;

-устанавливает разрешительный порядок экспорта и (или) импорта отдельных видов товаров, которые могут оказать неблагоприятное воздействие на безопасность государства, жизнь или здоровье граждан, имущество физических или юридических лиц, государственное или муниципальное имущество, окружающую среду, жизнь или здоровье животных и растений, а также определяет перечень отдельных видов товаров, в отношении которых применяется такой порядок;

-определяет порядок лицензирования в сфере внешней торговли товарами и порядок формирования и ведения федерального банка выданных лицензий.

Статус Банка России установлен в ст. 75 Конституции РФ, которой определены его исключительное право на осуществление денежной эмиссии (ч. 1) и в качестве основной функции - защита и обеспечение устойчивости рубля (ч. 2).

В соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке

Российской Федерации (Банке России)" основными целями деятельности Банка России являются защита и обеспечение устойчивости рубля, развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации, а также обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы.

Для достижения указанных целей Банк России осуществляет (ст. 4):

1)организацию и осуществление валютного регулирования;

2)установление и опубликование официальных курсов иностранных валют по отношению к

рублю;

3)участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организацию составления платежного баланса Российской Федерации;

4)проведение анализа и прогнозирования состояния экономики РФ и опубликование соответствующих материалов и статистических данных.

На основании ч. 4 ст. 5, ч. 2 ст. 11, ст. ст. 13 и 14, ч. 1 ст. 20 Закона N 173-ФЗ Банк России выполняет следующие функции:

-установление единых форм учета и отчетности по валютным операциям; порядок и сроки их представления, подготовку и опубликование статистической информации по валютным операциям

(ч. 4 ст. 5);

-лицензирование валютной деятельности кредитных организаций;

-установление порядка проведения валютных операций между уполномоченными банками;

-установление для кредитных организаций требований к оформлению документов при купле-продаже иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;

-установление порядка осуществления платежей в иностранной валюте между резидентами

РФ;

-установление порядка покупки и продажи резидентами и нерезидентами иностранной валюты в РФ через уполномоченные банки;

-определение порядка открытия и ведения банковских счетов и банковских вкладов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ;

-определение порядка открытия уполномоченными банками счетов (вкладов) за пределами территории РФ, проведения по ним валютных операций и представления отчетов;

-установление порядка перевода без открытия банковского счета физическим лицомрезидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом - резидентом валюты РФ и иностранной валюты;

-установление порядка перевода без открытия банковского счета физическим лицом - резидентом в пользу нерезидента на территории Российской Федерации, получения физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковского счета на территории Российской Федерации от нерезидента;

-определение порядка открытия и ведения специальных брокерских счетов (открываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг в уполномоченных банках) для учета денежных средств нерезидентов;

-определение порядка представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций для представления агентам валютного контроля;

-установление порядка представления резидентами уполномоченным банкам информации, касающейся совершения экспортно-импортных операций и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля;

-определение порядка привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства.

Функции Банка России по валютному регулированию осуществляет непосредственно Департамент финансового мониторинга и валютного контроля, входящий в его центральный аппарат.

Все перечисленные полномочия и функции Правительства РФ и Банка России реализуются главным образом посредством издания ими в пределах своей компетенции актов органов валютного регулирования, обладающих обязательной юридической силой.

Таким образом, особенность валютно-правового статуса Банка России и Правительства РФ состоит в том, что они осуществляют валютное регулирование с помощью принятия нормативных правовых актов. В то же время и Банк России, и Правительство РФ как самостоятельные юридические лица могут проводить валютные операции, применяя определенные экономические инструменты и методы денежно-кредитной политики. В частности, например, осуществление Банком России валютных интервенций.

Определенные функции по валютному регулированию осуществляет Министерство финансов Российской Федерации (далее - Минфин России), не имеющее статуса органа валютного регулирования.

Минфин России является федеральным органом исполнительной власти, одной из функций которого является выработка государственной политики и нормативно-правовое регулирование в сфере валютной деятельности (Положение о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 (ред. от 12 декабря 2017 г.)) <1>.

--------------------------------

<1> См.: СЗ РФ. 2004. N 31. Ст. 3258.

Полномочия Минфина России в сфере валютного регулирования:

1)принятие нормативных актов, касающихся порядка ведения государственной долговой книги Российской Федерации; выпуска и обращения государственных ценных бумаг; порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, в том числе и по валютным операциям организаций, исключая Банк России и кредитные организации;

2)управление государственным внешним долгом;

3)разработка программ государственных внешних заимствований, их реализация от имени

России;

4)установление размеров суточных при краткосрочных командировках и предельных норм возмещения расходов в иностранной валюте по найму жилого помещения за границей для командированных за границу лиц.

На основании изложенного валютное регулирование в Российской Федерации - это деятельность специально уполномоченных государственных органов, состоящая из комплекса осуществляемых ими правовых, организационных и экономических мер, направленная на реализацию валютной политики государства, в том числе на обеспечение покупательной способности национальной валюты и поддержание ее устойчивости, а также регламентацию валютных отношений, издание нормативных актов, заключение международных валютных соглашений.

22.3.Валютные правоотношения: понятие и классификация

Врезультате воздействия норм валютного права на общественные отношения в сфере валютных операций они приобретают форму валютных правоотношений.

Валютные правоотношения представляют собой урегулированные нормами валютного права частно-публичные общественные отношения, возникающие между участниками валютных операций по поводу проведения таких операций, а также между участниками валютных операций и государственными органами в связи с регулированием порядка проведения валютных операций, контролем за его соблюдением и привлечением к ответственности за нарушение валютного законодательства.

Структура валютных правоотношений, как и любого другого правоотношения, состоит из субъектов, объектов и содержания (права и обязанности субъектов).

Субъектами (участниками) валютных правоотношений могут быть лица, участвующие в конкретном правоотношении и являющиеся носителями валютных прав и обязанностей. Обладая валютной правосубъектностью, они реализуют свой валютно-правовой статус.

Валютно-правовой статус - это установленная законодательством совокупность полномочий и функций субъектов валютных правоотношений, который находит свое выражение в институте валютной правосубъектности.

Валютная правосубъектность - это совокупность валютной правоспособности (то есть признаваемое и обеспечиваемое государством свойство лица иметь права и обязанности в сфере валютного регулирования и валютного контроля), валютной дееспособности (то есть признаваемое и обеспечиваемое государством свойство лица своими действиями приобретать и реализовывать права и исполнять обязанности в указанной сфере) и валютной деликтоспособности (то есть способности лица самостоятельно нести ответственность за нарушение норм валютного законодательства).

Поэтому субъект валютного правоотношения - это лицо, за которым валютным законодательством признано особое юридическое свойство (качество) валютной правосубъектности, благодаря которому оно участвует в валютном правоотношении, реализуя валютно-правовой статус.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" делит субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов, органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля.

Резиденты - это:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в п. "в";

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в валютных отношениях.

Нерезидентами признаются:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подп. "б" и "в" настоящего пункта;

ж) иные лица.

Следует обратить внимание, что перечень резидентов в упомянутом Федеральном законе является закрытым, в то время как перечень нерезидентов оставлен открытым. Поэтому лицо, не входящее в перечень резидентов и не относящееся ни к одной из поименованных в вышеназванном Федеральном законе категорий нерезидентов, в силу данного Федерального закона признается нерезидентом.

В самом общем виде права и обязанности резидентов и нерезидентов закреплены в ст. 24 Закона N 173-ФЗ.

1. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

1)знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

2)обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

3)на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов

валютного контроля и их должностных лиц.

2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

1)представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;

2)вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и хранить соответствующие документы и материалы в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

3)выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Объектом валютного правоотношения является то, на что направлено поведение его участников в рамках принадлежащих им субъективных прав и обязанностей, а также само их реальное поведение.

Виды объектов валютных правоотношений установлены в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", к ним относятся:

-валюта Российской Федерации;

-внутренние ценные бумаги;

-иностранная валюта;

-валютные ценности.

Понятия валюты РФ, иностранной валюты и валютных ценностей будут рассмотрены нами в параграфе 4.

Внутренние ценные бумаги - это:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

Следовательно, любая ценная бумага, выраженная в валюте Российской Федерации и выпущенная на территории России, может являться объектом валютных правоотношений.

Определение ценной бумаги содержится в ст. 142 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), согласно которой ценная бумага - это документ, соответствующий установленным законом требованиям и удостоверяющий обязательственные и иные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Ценными бумагами признаются также обязательственные и иные права, которые закреплены в решении о выпуске или ином акте лица, выпустившего ценные бумаги в соответствии с требованиями закона, и осуществление и передача которых возможны только с соблюдением правил учета этих прав в соответствии со ст. 149 ГК РФ (бездокументарные ценные бумаги).

Виды ценных бумаг определены в ст. 143 ГК РФ. Документарные ценные бумаги могут быть на предъявителя, ордерными и именными. Документарные ценные бумаги должны иметь