!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Соколова Э.Д. - Финансовое право
.pdfсогласно заключенным ими с такими федеральными органами исполнительной власти служебным контрактам, контрактам, трудовым договорам, предусматривающим исполнение такими физическими лицами - резидентами своих служебных или трудовых обязанностей за пределами территории Российской Федерации, а в отношении физических лиц - резидентов из числа военнослужащих - по решениям должностных лиц, уполномоченных направлять военнослужащих за пределы территории Российской Федерации, сумм денежного содержания, денежного довольствия, заработной платы и иных выплат в иностранной валюте.
Валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемыми ими от своего имени и за свой счет, осуществляются в соответствии с указанием Банка России от 28 апреля 2004 г. N 1425-У "О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками" <1>.
--------------------------------
<1> См.: Вестник Банка России. 2004. N 33.
Без ограничений осуществляются следующие валютные операции по сделкам между уполномоченными банками:
1)операции, отнесенные к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ;
2)операции, связанные с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнение регрессных требований поручителей;
3)операции, связанные с приобретением у третьих лиц - уполномоченных банков, а также с уступкой третьим лицам - уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения обязательств в денежной форме;
4)операции, связанные с расчетами в иностранной валюте по договорам финансовой аренды (договорам лизинга);
5)операции с внешними ценными бумагами;
6)операции, связанные с осуществлением платежей в иностранной валюте по операциям с внутренними ценными бумагами и внешними ценными бумагами;
7)операции, связанные с привлечением денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;
8)операции, связанные с доверительным управлением денежными средствами;
9)операции, связанные с уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка) по операциям, указанным в п. п. 1 - 8.
Остальные виды валютных операций осуществляются уполномоченными банками в общем порядке, установленном для юридических лиц - резидентов, не являющихся уполномоченными банками, если иное не установлено Банком России.
К уполномоченному банку может быть применена ограничительная мера, введенная предписанием Банка России либо его территориального учреждения, в виде ограничения проведения им операций купли-продажи иностранной валюты (указание Банка России от 12 февраля 1999 г. N 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства" <1>).
--------------------------------
<1> См.: Вестник Банка России. 1999. N 13.
Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками (ч. 3 ст. 9 Закона N 173-ФЗ), связанные:
1)с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;
2)с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
3)с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;
4)с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном Федеральным законом от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе";
5)с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо
вбанки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;
6)с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;
7)с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ.
Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.
Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов с территории РФ и получать на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов (ч. 1 ст. 10 Закона N 173-ФЗ).
Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг (ч. 2 ст. 10 Закона N 173-ФЗ).
Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ через уполномоченные банки, за исключением переводов валюты без открытия банковских счетов (ч. 3 ст. 10 Закона N 173ФЗ).
Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых настоящим Федеральным законом, без ограничений (ч. 5 ст. 5 Закона N 173-ФЗ).
Резиденты и нерезиденты при совершении валютных операций имеют следующие права
(ст. ст. 13 - 14 Закона N 173-ФЗ):
1)нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России, если иное не предусмотрено Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле";
2)нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках;
3)нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ;
4)резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте.
Расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России. Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в банках за пределами территории РФ, за счет средств, зачисленных на эти счета.
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте РФ за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории РФ.
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте РФ с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами - резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, и
физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с представителями или сотрудниками представительств федеральных органов исполнительной власти и организаций.
Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами - резидентами по операциям, связанным с выплатой заработной платы, по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием сотрудников дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, а также сотрудникам представительства юридического лица-резидента, находящегося за пределами территории РФ.
Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, за исключением следующих валютных операций:
1)передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;
2)дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
3)завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;
4)приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
5)перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Банком России порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;
6)покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;
7)расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;
8)расчетов, осуществляемых физическими лицами - резидентами по операциям, связанным
свыплатой заработной платы, по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием сотрудников дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации,
находящихся за пределами территории РФ, постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, а также сотрудникам представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории РФ;
9) перевода без открытия банковского счета физическим лицом - резидентом в пользу нерезидента на территории РФ, получения физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковского счета на территории РФ от нерезидента, осуществляемых в установленном Банком России порядке, который может предусматривать соответственно только ограничение суммы перевода и суммы получения перевода.
Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета денежных средств нерезидентов.
Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учета денежных средств своих клиентов-нерезидентов.
Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов устанавливается Банком России и может предусматривать установление требования об обязательном полном или частичном поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корреспондентском счете в Банке России, равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.
Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и законодательства РФ о таможенном деле (ст. 15 Закона N 173-ФЗ).
Контрольные вопросы
1.Понятие валюты и валютных ценностей.
2.Понятие валютных операций.
3.Органы, осуществляющие валютное регулирование.
4.Правовой статус резидентов и нерезидентов.
5.Источники правового регулирования валютных отношений.
Глава 23. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
23.1. Понятие валютного контроля, его цели и задачи
Валютное регулирование и валютный контроль - это два направления, посредством которых государство реализует свою валютную политику <1>. Валютное регулирование и валютный контроль - это две категории, которые не могут существовать одна без другой <2>.
--------------------------------
<1> См.: Царева О.Е. Указ. соч. С. 32.
<2> Там же. С. 35.
Валютный контроль представляет собой осуществление государством деятельности по проверке соблюдения резидентами и нерезидентами требований, установленных в нормативных правовых актах, регулирующих валютную сферу, т.е. создание государством и функционирование определенной системы, способной контролировать область валютных отношений <1>. Валютный контроль является одним из направлений государственного финансового контроля, поскольку эффективная финансовая деятельность государства зависит от положения дел в валютной сфере
<2>.
--------------------------------
<1> Там же. С. 11.
<2> Там же. С. 37.
Как направлению государственного финансового контроля валютному контролю присущи все общие черты финансового контроля. В то же время он имеет специфические черты <1>.
--------------------------------
<1> См.: Новоселов В.И. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 2-е изд., перераб. и доп. С. 591.
Отличие валютного контроля от других направлений контрольной деятельности заключается в особенностях его объекта и предмета, целей и задач, состава субъектов контроля (органов и агентов) и контролируемых лиц или подконтрольных субъектов (резидентов и нерезидентов), форм и методов <1>.
--------------------------------
<1> См.: Царева О.Е. Указ. соч. С. 37.
Правовые основы валютного контроля определяются Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ).
Главной целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций контролируемыми лицами <1>.
--------------------------------
<1> См.: Царева О.Е. Указ. соч. С. 39.
Задачи валютного контроля:
-обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации;
-обеспечение законного осуществления валютных операций;
-своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок;
-предупреждение нарушений валютного законодательства <1>;
--------------------------------
<1> См.: Кучеров И.И. Валютное право России: Академический курс лекций. М.: Юстицинформ, 2011. С. 180.
-учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики;
-выявление нарушений валютного законодательства для последующего привлечения виновных к ответственности <1>;
--------------------------------
<1> См.: Хаменушко И.В. Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: Учеб.-практ. пособ. М.: Норма, 2013. С. 118.
- возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства <1>.
--------------------------------
<1> См.: Кучеров И.И. Указ. соч. С. 180.
К содержанию валютного контроля следует отнести (ч. 1 ст. 23 Закона N 173-ФЗ):
-проверку соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, включая соответствие проводимых валютных операций указанному законодательству и актам органов валютного регулирования, в том числе установление наличия оснований, которые необходимы для проведения платежей в иностранной валюте;
-проверку полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов
инерезидентов;
-запрос и получение документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Объектом валютного контроля являются валютные отношения, возникающие в процессе совершения резидентами и нерезидентами валютных операций. Предметом валютного контроля являются валютные операции, то есть действия и сделки субъектов <1>. Субъектами валютного контроля являются органы и агенты валютного контроля и подконтрольные субъекты.
--------------------------------
<1> См.: Царева О.Е. Указ. соч. С. 38.
Формами валютного контроля как конкретного выражения и организации контрольных действий являются проверка, ревизия <1>, наблюдение, мониторинг и надзор. Однако из пяти форм финансового контроля в валютном контроле широко используются два:
--------------------------------
<1> Там же. С. 40.
1) наблюдение, т.е. постоянный массовый сбор и обработка текущей информации о валютных операциях посредством стандартизированных форм учета и отчетности (справок, внешнеторговых
контрактов);
2) проверка, т.е. выборочный последующий контроль посредством изучения документов о совершенных валютных операциях <1>.
--------------------------------
<1> См.: Хаменушко И.В. Указ. соч. С. 116.
Наблюдение основывается на обязанности контролируемых лиц на регулярной основе представлять специальные документы учета и отчетности по валютным операциям. Такие документы представляются по мере совершения валютных операций - например, наблюдение уполномоченных банков посредством справок о валютных операциях.
Проверка проводится в виде предварительного, текущего и последующего контроля. Например, проверка Банком России деятельности уполномоченных банков. Она проводится по определенному кругу вопросов или теме путем ознакомления с некоторыми сторонами деятельности подконтрольного субъекта <1>.
--------------------------------
<1> См.: Царева О.Е. Указ. соч. С. 40.
Ревизия может проводиться в виде последующего контроля. Ревизия охватывает все или почти все стороны деятельности подконтрольного субъекта. Ревизии могут быть документальными и фактическими; полными (сплошными) и выборочными (частичными); комплексными и тематическими; плановыми и внеплановыми.
Мониторинг может проводиться в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", согласно которому на кредитные организации возложены обязанности уведомления Росфинмониторинга об открытии (закрытии) счетов и вкладов, предоставления информации о движении денежных средств по счетам и вкладам своих клиентов, в том числе по валютным операциям.
Надзор за соблюдением валютного законодательства применяется, в частности, в процессе осуществления прокурорского надзора. Например, прокуратуре РФ рекомендовано усилить надзор за соблюдением валютного законодательства РФ, принять меры по выявлению организаций, незаконно оставляющих за границей экспортную выручку или осуществляющих незаконный перевод за границу иностранной валюты <1>.
--------------------------------
<1> См.: Кучеров И.И. Указ. соч. С. 182.
Проверки, осуществляемые в рамках валютного контроля, характеризуются применением специфических методов.
Под методами валютного контроля понимаются приемы, способы или средства его осуществления. В частности, проверка документов и информации об осуществлении валютных операций, а также учета и отчетности по указанным операциям; юридическая оценка операций, содержащихся в документах; изъятие документов; получение объяснений, справок и сведений, свидетельствующих о нарушениях валютного законодательства, встречная проверка, экономическая экспертиза, анализ, обследование и др. <1>.
--------------------------------
<1> См.: Царева О.Е. Указ. соч. С. 40, 41.
Вместе с тем применение конкретных форм и методов валютного контроля зависит от ряда обстоятельств: целей, задач и отдельных направлений контроля, правового положения и особенностей деятельности контролирующих органов и контролируемых лиц, от объекта и предмета контроля, оснований возникновения контрольных правоотношений <1>.
--------------------------------
<1> Там же. С. 41.
Всвою очередь, результативность, действенность и полнота валютного контроля зависят от правильного выбора форм, методов, а также видов валютного контроля.
Взависимости от субъектов, осуществляющих функции валютного контроля, он подразделяется на валютный контроль:
-Правительства РФ, а также органов и агентов валютного контроля;
-Банка России и федеральных органов исполнительной власти <1>;
--------------------------------
<1> Там же.
- на валютный контроль уполномоченных банков, профессиональных участников рынка ценных бумаг, Внешэкономбанка.
Валютный контроль может быть обязательным и инициативным. Во всех случаях контроль за экспортом и импортом товаров, работ и услуг является обязательным. Но в то же время органы и агенты валютного контроля могут по своей инициативе выборочно проверить организации, осуществляющие ВЭД.
Валютный контроль зависит от времени его проведения. Он может быть предварительным, текущим и последующим. Предварительный валютный контроль осуществляется до совершения валютных операций. Поэтому он является предупредительным. Например, предварительный контроль со стороны уполномоченного банка за валютными операциями осуществляется на этапе представленного в банк внешнеторгового контракта или кредитного договора.
Текущий валютный контроль - это контроль, проводимый в процессе совершения валютных операций контролирующими лицами, то есть в период исполнения контракта. Последующий валютный контроль - это контроль, осуществляемый органами и агентами валютного контроля после совершения резидентами и нерезидентами валютных операций <1>. Последующий контроль заключается в контроле за предоставлением документов для осуществления валютного контроля, а также за правильностью и объективностью их заполнения. Упомянутые документы (справка о валютных операциях) хранятся в уполномоченном банке не менее 3 лет.
--------------------------------
<1> См.: Царева О.Е. Указ. соч. С. 42.
Например, проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а именно репатриации валютных средств - на стадии последующего контроля, т.е. когда валютная операция завершена и резиденту поступила часть или все денежные средства.
В зависимости от вида валютных операций валютный контроль может быть за:
-ввозом, вывозом в Россию и из России валюты и ценных бумаг;
-денежными переводами;
-расчетами в валюте РФ и иностранной валюте между резидентами и нерезидентами;
-куплей-продажей валютных ценностей;
-репатриацией валютных средств;
-полнотой и достоверностью учета и отчетности по валютным операциям.
С учетом изложенного, для объективной оценки значения и места валютного контроля, на наш взгляд, его понятие следует рассматривать в двух аспектах: узком и широком.
Понятие валютного контроля в широком аспекте можно определить как комплекс государственных мер, обеспечивающих экономическую безопасность России и соблюдение интересов государства при осуществлении резидентами и нерезидентами валютных операций в соответствии с валютным законодательством <1> и актами органов валютного регулирования.
--------------------------------
<1> Там же. С. 43.
В узком аспекте под валютным контролем понимается важнейшее направление финансового контроля, представляющее собой целенаправленную деятельность субъектов валютного контроля (органов и агентов) с использованием специальных форм и методов, выражающуюся в обеспечении соблюдения контролируемыми лицами (резидентами и нерезидентами) валютного законодательства при осуществлении ими валютных операций, т.е. это контроль уполномоченных государством органов и организаций за соблюдением требований, определенных валютным законодательством и актами органов валютного регулирования <1>.
--------------------------------
<1> См.: Царева О.Е. Указ. соч.
23.2. Органы и агенты валютного контроля, их компетенция
Проведение валютного контроля возложено на органы и агентов валютного контроля.
Органы валютного контроля - это государственные органы, которые в соответствии с законами Российской Федерации осуществляют контроль за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и которым предоставлено право привлечения к ответственности его нарушителей <1>.
--------------------------------
<1> Там же. С. 180.
Согласно ч. 5 ст. 4 Закона N 173-ФЗ органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля, по вопросам, отнесенным к их компетенции только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.
В компетенцию органов валютного контроля входит (ч. 2 ст. 23 Закона N 173-ФЗ):
- проведение проверочных мероприятий;