4710

31

Департамент полевых

учреждений

Начальник управления

Первый заместитель начальника управления

Рисунок 4 − Примерная структура полевого учреждения Банка России

Общее руководство полевыми учреждениями Банка России по вопросам банковской деятельности осуществляется Председателем Банка России через департамент полевых учреждений Банка России.

На департамент полевых учреждений Банка России возложены функции по организации в полевых учреждениях Банка России кассового исполнения федерального бюджета, обслуживание счетов бюджетов других уровней и государственных внебюджетных фондов; организация экономической работы и её анализ; организация кассовой работы, прогноза, анализа и обеспечения налично-денежного оборота, эмиссионно-кассовых операций, операций с иностранной валютой, их учёта и отчётности по ним. Департамент осуществляет мероприятия по своевременному обеспечению воинских частей, учреждений и других органов денежной наличностью; организует контрольно-ревизионную работу и проверки в полевых учреждениях Банка России.

Организация и руководство бухгалтерским учётом и отчётностью в полевых учреждениях Банка России осуществляется департаментом полевых учреждений по согласованию с департаментом бухгалтерского учёта и отчётности Банка России и сводным экономическим департаментом.

Департамент полевых учреждений изучает, осуществляет подбор и расстановку офицерских кадров и служащих полевых учреждений Банка России.

32

Для комплектования департамента полевых учреждений Банка России и полевых учреждений Банка России военнослужащими к Банку России прикомандировываются офицеры Вооружённых Сил Российской Федерации, пограничных войск Федеральной пограничной службы Российской Федерации, внутренних войск Министерства внутренних дел Российской Федерации, войск Федерального агентства правительственной связи и информации при Президенте Российской Федерации, Железнодорожных войск Российской Федерации, войск гражданской обороны и Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий.

Термины и определения

Департамент полевых учреждений Полевые учреждения

Организационная структура полевых учреждений Функции полевых учреждений Кадровое обеспечение полевых учреждений

1.5. Финансовая отчётность и операции Банка России

Результаты деятельности Банка России находят отражение в публикуемой годовой отчётности, в состав которой входит годовая финансовая отчётность. Годовой отчёт Банка России включает:

1)отчёт о деятельности Банка России, в том числе перечень мероприятий по реализации единой государственной денежно-кредитной политики, проведённых Банком России, и анализ выполнения основных параметров единой государственной денежно-кредитной политики;

2)анализ состояния экономики Российской Федерации, в том числе анализ денежного обращения и кредита, банковской системы Российской Федерации, валютного положения и платёжного баланса Российской Федерации;

3)годовую финансовую отчётность;

4)аудиторское заключение по годовой финансовой отчётности Банка России;

5)заключение Счётной палаты Российской Федерации по результатам проверки счетов и операций Банка России, на которые распространяется действие Закона Российской Федерации «О государственной тайне».

33

Под годовой финансовой отчётностью Банка России понимается: годовой баланс, счёт прибылей и убытков, в том числе отчёт о полученной прибыли и её распределении; отчёт о формировании и об использовании резервов и фондов Банка России; отчёт об управлении Банком России ценными бумагами и долями участия в капиталах организаций, входящими в состав имущества Банка России; отчёт о расходах на содержание служащих Банка России; отчёт об исполнении сметы капитальных вложений.

Наряду с ежегодной публикацией финансовой отчётности в составе годового отчёта Банк России ежемесячно публикует свой баланс, данные о денежном обращении, включая динамику и структуру денежной массы, обобщённые данные об операциях Банка России.

Данные публикуются в ежемесячном издании, учреждённом Центральным банком Российской Федерации «Бюллетень банковской статистики».

Департамент внешних и общественных связей Банка России, реализуя политику информационной открытости и равного доступа к информации, с 1997 г. организует информационное наполнение представленной для Центрального банка РФ страницы в международной компьютерной сети Интернет. По адресу представительства Банка России в сети Интернет (http://www.cbr.ru) представлены следующие основные разделы: «История», «Банк России сегодня», «Ежедневная информация», «Денежная политика», «Банковская система», «Финансовые рынки», «Годовой отчёт», «Публикации и доклады», «Поисковая система».

Финансовая отчётность Банка России отражает совершённые Банком России операции по осуществлению его основных целей и функций, установленных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России).

Банк России имеет право осуществлять следующие банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством Российской Федерации для достижения поставленных пред ним целей:

−предоставлять кредиты на срок не более одного гола под обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете;

−покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке;

−покупать и продавать облигации, эмитированные Банком России, и депозитные сертификаты;

34

−покупать и продавать иностранную валюту, а также платёжные документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями;

−покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;

−проводить расчётные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;

−выдавать поручительства и банковские гарантии;

−осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;

−открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории Российской Федерации и территориях иностранных государств;

−выставлять чеки и векселя в любой валюте;

−осуществлять другие банковские операции и сделки от своего имени в соответствиями с обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике.

Ведение бухгалтерского учёта и составление финансовой отчётности Банка России осуществляется в соответствии с законами «О Центральном банке», «О бухгалтерском учёте», Правилами ведения бухгалтерского учёта в Банке России от 18 сентября 1997 г. № 66 (с изменениями и дополнениями). Правила бухгалтерского учёта и отчётности по предложению совета директоров Банка России рассматривает и утверждает Национальный банковский совет.

Совет директоров Банка России утверждает годовую финансовую отчётность, в том числе структуру и состав годового и ежемесячного баланса Банка России для печати. Современная структура годового баланса Банка России для печати представлена в таблице 1.

Таблица 1 − Схема структуры годового баланса Банка России для печати

35

По активу баланса Банка России отражаются запасы драгоценных металлов по цене приобретения, остатки средств Банка России, выраженные в рублёвом эквиваленте, на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах, остатки средств на депозитных счетах, размещённых в банках-нерезидентах, кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам, а также ценные бумаги нерезидентов, приобретённые Банком России.

Ценные бумаги иностранных эмитентов представляют собой в основном долговые обязательства Казначейства США, государственные долговые обязательства Германии, Франции, Нидерландов, Австрии, Финляндии, Дании, Соединённого Королевства, долговые обязательства международных финансовых организаций.

Первые две статьи актива баланса Банка России отражают величину золотовалютных резервов. Удельный вес данных статей составляет более 90 % от актива баланса Банка России, что обусловлено постоянным наращиванием их объёма. Банк России осуществляет управление золотовалютными резервами с целью обеспечения оптимального сочетания сохранности, ликвидности и доходности резервных активов.

По статье «Кредиты и депозиты» отражаются кредиты и депозиты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, предоставленные Банком России кредитным организациям-резидентам, а также кредиты, предоставленные другим организация в валюте Российской Федерации.

В том числе кредиты, предоставляемые в рамках системы рефинансирования, депозиты, размещаемые Банком России, для осуществления неотложных платежей, в том числе по погашению и обслуживанию государственного внешнего долга Российской Федерации.

«Ценные бумаги» это вложения Банка России в государственные ценные бумаги (ОФЗ), обращающиеся и не обращающиеся на ОРЦБ; векселя Минфина России, векселя кредитных организаций, акции кредитных и прочих организаций (участие Банка России).

36

Вложения Банка России в ценные бумаги распределены между торговым и инвестиционным портфелями.

Банк России имеет небольшие доли участия в капиталах таких организацийнерезидентов, как Банк международных расчётов (г. Базель), Общество международных межбанковских финансовых коммуникаций (S.W.I.F.T), Бельгия.

Банк России участвует в капиталах прочих организаций-резидентов: ОАО Сбербанк России; ОАО «ММВБ – РТС»; ЗАО «Санкт-Петербургская валютная биржа» (СПВБ), Межгосударственный банк.

По статье «Прочие активы» отражаются основные средства: здания, оборудование, включая компьютеры, информационные системы и системы обработки данных, мебель, транспорт и прочее.

К «Прочим активам» относятся наличные деньги в кассах, требования Банка России по получению процентов, незавершённое строительство, расчёты с поставщиками, подрядчиками и покупателями, корреспондентские счета Банка России, расчёты с банками государств СНГ и стран Балтии.

В пассиве баланса Банка России наибольший удельный вес приходится на статью, иллюстрирующую сумму выпущенных в обращение банкнот и монеты. «Наличные деньги в обращении» статья, отражающая монопольное право Банка России на эмиссию наличных денег.

Статья «Средства на счетах в Банке России» включает остатки средств на корреспондентских, депозитных счетах и счетах обязательных резервов, депонированных кредитными организациями в Банке России, остатки на счетах в Центральном банке Российской Федерации, открытых для учёта средств государственных бюджетов, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также средства внебюджетных фондов и других клиентов Банка России.

Средства в расчётах в платёжной системе Банка России отражаются по статье «Средства в расчётах».

Встатье «Прочие пассивы» отражается сальдо доходов и расходов по операциям

сценными бумагами, задолженность по процентам начисленным, но не полученным, средства для дополнительного пенсионного обеспечения служащих Банка России.

Для снижения рисков по отдельным активным операциям Банк России формирует провизии – это своего рода резерв на возможные потери, величина которых отражается по статье «Прочие пассивы».

37

Банк России создаёт провизии под операции в иностранной валюте, под векселя, приобретённые у кредитных организаций, и под задолженность кредитных организаций по прочим операциям, под кредиты кредитным организациям, под задолженность Минфина России.

Неотъемлемым элементом пассива баланса любого банка является статья «Капитал».

Капитал Банка России включает в себя:

-уставный капитал. В соответствии со статьёй 10 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) Банк России имеет уставный капитал в размере 3 млрд руб.;

-резервы и фонды различного назначения, созданные для обеспечения выполнения функций, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации».

За счёт прибыли, оставшейся в распоряжении Банка России, с целью обеспечения стабильной деятельности Банка России формируется Резервный фонд. По решению совета директоров в Резервный фонд могут также направляться средства из других фондов и резервов, относящихся к собственным средствам Банка России. Средства Резервного фонда могут направляться главным образом на покрытие потерь, возникающих при проведении расчётных и кассовых операций.

Порядок формирования и расходования средств Социального фонда регламентируется Положением Банка России «О формировании и использовании Социального фонда Центрального банка Российской Федерации». Средства Социального фонда могут направляться на единовременные выплаты, связанные с социальными нуждами сотрудников Банка России.

По статье «Резервы и фонды» отражаются накопленные курсовые разницы, образующиеся в связи с переоценкой активных и пассивных счетов баланса Банка России в иностранной валюте, а также Фонд переоценки основных средств. Фонд переоценки основных средств представляет собой прирост стоимости имущества в результате переоценки основных средств, которые проводятся по решению Правительства Российской Федерации.

Целью деятельности Банка России не является получение прибыли. Однако при совершении банковских операций Банк России получает доходы и несёт определённые расходы (см. таблицу 2).

38

Разница между суммой доходов от совершённых операций и сделок, а также доходов от участия в капиталах кредитных организаций и расходами, связанными с осуществлением Банком России своих функций, формирует прибыль Банка России.

Таблица 2 − Источники доходов и направления расходов Банка России

Финансовым результатом деятельности Банка России после дефолта 1998 г. стабильно является прибыль.

Процентные доходы формируются в основном за счёт процентных доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов, приобретаемых в рамках управления валютными резервами, а также за счёт процентов по кредитам и депозитам в иностранной валюте, размещённым Банком России в банкахнерезидентах.

В статье «Доходы от операций с ценными бумагами» учитываются доходы от продажи и погашения ценных бумаг иностранных эмитентов, а также положительная переоценка государственных ценных бумаг в иностранной валюте, находящихся в торговом портфеле, в связи с изменение их рыночной стоимости. По данной статье отражаются доходы от операций с долговыми обязательствами Российской Федерации в валюте Российской Федерации, обусловленные проведением Банком России операций по покупке-продаже облигаций федерального займа (ОФЗ) на рынке ценных бумаг и положительной переоценкой государственных ценных бумаг, находящихся в торговом портфеле, в связи с изменением их рыночной стоимости.

39

Чистые доходы от восстановления провизий складываются за счёт разницы от зачисления в доходы Банка России ранее сформированных провизий в связи с исполнением (прекращением) обязательств перед Банком России. В том числе за счёт уменьшения (восстановления) провизий под операции в инвалюте, под векселя и кредиты кредитным организациям.

Статья «Прочие доходы» включает: доходы Банка России от реализации монет из драгоценных металлов; плату за расчётных услуги, оказываемые Банком России; реализованные курсовые разницы; возмещения клиентами телеграфных и других расходов; пени, штрафы, неустойки полученные.

Процентные расходы возникают при выплате Банком России процентов по депозитам, привлечённым от кредитных организаций.

Расходы по операциям с ценными бумагами обусловлены проведением Банком России операций с ОФЗ, находящимися в торговом портфеле, в целях стерилизации свободной рублёвой ликвидности кредитных организаций путём продажи ценных бумаг с обязательством обратного выкупа и продажи ценных бумаг на открытом рынке. Расходы по данной статье возникают в связи с отрицательной переоценкой обращающихся на рынке государственных ценных бумаг, относящихся к торговому портфелю, в связи с изменением их рыночной стоимости.

Расходы по организации наличного денежного обращения включают расходы по изготовлению и уничтожению денежных знаков, по защите их от фальшивомонетничества, по приобретению и пересылке упаковочных и расходных материалов для обеспечения технологических процессов обработки денежной наличности. Рост расходов по этой статье происходит в связи с увеличением объёма производства денежных знаков и стоимости по их изготовлению в связи с переходом на выпуск в обращение модифицированных банкнот, обладающих расширенным набором защитных признаков, затрудняющих подделку денежных билетов Банка России и облегчающих контроль за их подлинностью населением.

Прочие операционные расходы включают амортизационные отчисления, расходы на ремонт и охрану, расходы по содержанию зданий и вычислительной техники. В данной статье отражаются почтовые, телеграфные, телефонные расходы, а также налоги и сборы уплаченные.

В структуре расходов на содержание служащих Банка России наибольший удельный вес занимает оплата труда. В состав других выплат служащим Банка России входят: расходы на оказание материальной помощи к отпуску и разовой материальной помощи при чрезвычайных обстоятельствах; компенсация

40

расходов на оплату стоимости проезда в отпуск работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, выплаты работникам, находящимся в отпусках по уходу за ребёнком до достижения им 3-летнего возраста.

Полученная Банком России по итогам года прибыль распределяется в порядке, установленном статьёй 26 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). В соответствии с указанной статьёй после утверждения годовой финансовой отчётности Банка России советом директоров Банк России перечисляет в федеральный бюджет 50 процентов фактически полученной им по итогам года прибыли, остающейся после уплаты налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Оставшаяся в распоряжении Банка России прибыль направляется советом директоров в резервы и фонды различного назначения.

Термины и определения

Активные и пассивные операции Банка России Годовой отчёт Банка России Финансовая отчётность Банка России Золотовалютные резервы Банка России Торговый и инвестиционный портфели

Денежная база и её отражение в балансе ЦБ РФ Доходы и расходы Банка России Распределение прибыли Банка России

Модуль 2. Денежно-кредитная политика 2.1. Денежно-кредитная политика как важнейшая функция Банка России

Одним из результатов экономических реформ, проводимых в РФ, является формирование новой системы правил и инструментов регулирования спроса и предложения на деньги.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, денежнокредитная политика (ДКП) разрабатывается совместно Правительством РФ и Банком России. Проводником денежно-кредитной политики государства в соответствии с присущими ему функциями является Центральный банк.

Первый опыт составления и проведения денежно-кредитной политики был получен в 1991 году. Российская экономическая школа, фундаментом которой