101

Практическое задание № 2

1. Для получения наличных денег через орган Федерального казначейства в Полевом учреждении Банка России 25 сентября начальник финансового органа составил и представил в орган Федерального казначейства кассовую заявку на четвертый квартал текущего года.

При составлении кассовой заявки помощник командира части по ФЭР использовал данные о квартальной потребности в наличных денежных средствах в суммах, указанных в табл. 3.3.1.

Таблица 3.3.1

Потребность воинской части в наличных деньгах в месяц

Кроме того, в декабре текущего года планируются кассовые расходы бюджетных средств единовременного характера, указанные в табл. 3.3.2.

Получение наличных денег планируется 3 раза в месяц, в том числе:

- на выплату заработной платы гражданскому персоналу – 5 числа месяца;

102

-на выплату денежного довольствия военнослужащим и аванса в счет заработной платы гражданскому персоналу – 15 числа месяца;

-на другие текущие потребности – 25 числа месяца;

Фактическое использование наличных денег составило:

- в соответствующем квартале прошлого года – 2 650 000 руб., в том числе на хозяйственные расходы – 850 000 руб.; финансирование из бюджета -

2350 000 рублей;

-в предыдущем квартале текущего года – 3 200 000 руб., в том числе на хо-

зяйственные расходы – 755 000 руб., финансирование из бюджета – 3 150 000

рублей.

2. Для установления лимита хранения наличных денег в кассе воинской ча-

сти помощник командира части по финансово-экономической работе 23 сентяб-

ря представил на подпись командиру воинской части для направления в орган Федерального казначейства расчет лимита по установленной форме.

3. Начальник финансового органа воинской части 25 сентября рассчитал по-

требность в наличных деньгах воинской части в соответствие с установленным лимитом хранения наличных денег в кассе.

4.Для определения суммы наличных денег, которую необходимо получить

слицевого счета в органе Федерального казначейства для производства расходов по целевому назначению, начальник финансового органа воинской части ис-

пользовал данные по соответствующим предметным статьям экономической классификации расходов , указанные в табл. 3.3.3.

5. Бухгалтером-кассиром воинской части 25 октября текущего года по че-

ку с текущего бюджетного счета органа Федерального казначейства получены наличные денежные средства в учреждении банка в соответствие с оформлен-

ными установленным порядком банковскими документами.

6. Сумма наличных денег в кассе воинской части, превышающая лимит хранения денег в кассе на 6 000 руб., сдана на текущий бюджетный счет органа Федерального казначейства в учреждение банка бухгалтером кассиром воинской части 29 октября текущего года по подстатье экономической классификации

110120.

103

Таблица 3.3.3

Показатели для расчета потребности воинской части в наличных деньгах

104

Требуемое решение

1. Оформить и представить в установленном порядке в орган Федерального казначейства кассовую заявку на получение наличных денег на 4 квартал.

2.Составить и представить в орган Федерального казначейства расчет лимита хранения наличных денег в кассе воинской части.

3.Рассчитать сумму, необходимую для получения наличных денег в учреждении банка, оформить документы на их получение для представления в орган Федерального казначейства.

4.Оформить документы на сдачу в банк суммы наличных денег превышающих лимит хранения денег в кассе.

3.5. Контрольные вопросы и задания

1.В какой срок и в какой орган представляется воинской частью кассовая заявка?

2.Каким органом и в каком порядке выдаются воинской части книжки денежных чеков?

3.Подписи каких должностных лиц должны быть на чеке на получение наличных денег?

4.Какие лицевые счета открываются воинской части в органе Федерального казначейства, и в каком количестве?

5.В каком органе Федерального казначейства воинской части открываются лицевые счета?

6.Каков статус воинской части в органе Федерального казначейства?

7.Является ли воинская часть клиентом банка?

8.Дайте определение лицевого счета получателя средств и укажите его предназначение.

9.Что отражается на лицевом счете воинской части?

10.В каких случаях воинской части открывается лицевой счет?

11.Назовите состав документов, которые необходимо представить в орган Федерального казначейства для открытия лицевого счета воинской части.

105

12.Изложите порядок открытия лицевого счета воинской части в органе Федерального казначейства.

13.Назовите случаи переоформления лицевых счетов воинской части.

14.В каких случаях и в каком порядке производится закрытие лицевых счетов воинских частей в органе Федерального казначейства?

15.Каковы особенности открытия и закрытия воинским частям лицевых счетов по учету средств из внебюджетных источников?

16.Что отражается на лицевом счете воинской части для учета средств от приносящей доход деятельности?

17.Изложите порядок оформления документов для получения наличных денег в учреждении банка воинской частью и органом Федерального казначейства.

18.Какие документы оформляются при принятии наличных денег в кассу воинской части и порядок их оформления?

19.Изложите требования нормативно-правовых актов по техническому оборудованию помещения кассы воинской части.

20.Какой порядок сдачи под охрану и вскрытия денежного ящика воинской части установлен в Министерстве обороны РФ?

21.В каком порядке осуществляется изготовление и хранение ключей от денежного ящика воинской части?

22.Изложите порядок обеспечения сохранности наличных денег при их доставке в воинскую часть из учреждения банка.

23.Какие органы устанавливают дату получения наличных денег воинской части, и в каком порядке?

24.В каком порядке рассчитывается потребность воинской части в наличных деньгах?

25.В каком порядке рассчитывается сумма наличных денежных средств подлежащая сдаче в учреждение банке?

26.Какой орган устанавливает воинской части лимит хранения наличных денег в кассе?

27.Изложите порядок расчета лимита хранения наличных денег в кассе воинской части.

106

3.6.Задания для самостоятельной подготовки

1.Рассчитаете сумму взноса наличными деньгами на счет в учреждении банка, превышающую лимит хранения наличных денег.

Вруб.

2. При внезапной проверке кассы, произведенной 15 ноября т.г., бухгалтер по кассовым операциям служащая РА Симонова Т.В. предъявила:

- наличных денег – 12 000 руб.

Оформленные, но не проведенные по учету приходные и расходные денежные документы, в том числе:

-приходный кассовый ордер № 40/5 – 32 800 руб.;

-приходный кассовый ордер № 40/6 – 6 400 руб.;

-приходный кассовый ордер № 40/7 – 500 руб.;

-объявление на взнос наличными в учреждение банка – 38000 руб.;

-расходный кассовый ордер № 32/10 на выдачу перерасхода аванса – 1500 руб.;

-расходный кассовый ордер 32/16 на выдачу аванса – 10000 руб.

Остаток наличных денег выведенный в кассовой книге на начало дня проверки составил 26 600 руб.

В процессе проверки приходные и расходные документы проведены по учету установленным порядком и выведен новый остаток в кассовой книге.