Козырин

Тесты для самопроверки

А) Налогоплательщик поступил правильно, поскольку отсутствие налогового объекта не привело к появлению у него обязанности уплатить налог.

Б) Налогоплательщик поступил неправильно, потому что он обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию независимо от наличия объекта обложения и движения средств на счетах в банках (кассе организации) (в данной ситуации подается единая налоговая декларация).

В) Налогоплательщик поступил правильно, не подав налоговую декларацию, но при этом он должен был уведомить налоговый орган об отсутствии у него в отчетном периоде объекта налогообложения и движения средств на счетах в банках (кассе организации).

№ 14. Выберите правильные варианты ответа.

Выемка документов и предметов при проведении налогового контроля:

А) может осуществляться при проведении только камеральных налоговых проверок;

Б) производится в присутствии понятых, а также лица, у которого изымаются документы;

В) оформляется протоколом, в котором описываются все изъятые документы; копия такого протокола вручается под расписку лицу, у которого документы были изъяты.

№ 15. Выберите правильный вариант ответа. Проводится выездная налоговая проверка налогопла-

тельщика-организации. Накануне истечения двухмесячного срока проведения проверки должностное лицо налогового органа проинформировало руководство налогопла- тельщика-организации о вынесении решения о продлении срока выездной проверки на один месяц. Решение было мотивировано тем, что руководство налогоплательщика не раз нарушало установленные сроки представления проверяющим должностным лицам запрашиваемых информа-

261

Раздел 2

ции и документов. Дайте юридическую оценку решению налогового органа.

А) Решение налогового органа неправомерно, поскольку Налоговый кодекс РФ не допускает продления срока проведения выездной налоговой проверки.

Б) Решение налогового органа неправомерно, так как срок выездной налоговой проверки может быть продлен только в том случае, если у проверяемой организации имеется несколько обособленных подразделений.

В) Решение налогового органа правомерно, потому что в случае непредставления налогоплательщиком в установленный срок документов, необходимых для проведения выездной проверки, допускается продление срока выездной налоговой проверки.

№ 16. Выберите правильный вариант ответа. Налогоплательщик привлекается в 2015 году к ответ-

ственности за налоговое правонарушение, которое он совершил в 2011 году. Правомерны ли действия налогового органа по привлечению к налоговой ответственности?

А) Налоговый орган не имел права привлекать налогоплательщика к ответственности, поскольку истек трехлетний срок давности для привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Б) Налоговый орган вправе привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности, поскольку не истек пятилетний срок давности для привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В) Налоговый орган действовал правомерно, поскольку законодательство о налогах и сборах не устанавливает срок исковой давности для привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

№ 17. Выберите правильный вариант ответа. Налоговый орган, принимая решение о привлечении

налогоплательщика — физического лица к ответствен-

262

Тесты для самопроверки

ности за налоговое правонарушение, учел тот факт, что налогоплательщик совершил правонарушение вследствие стечения тяжелых личных обстоятельств, и сократил на треть размер штрафа, предусмотренного Налоговым кодексом РФ. Оцените правомерность действий налогового органа.

А) Налоговый орган действовал правомерно, поскольку он принял во внимание обстоятельство, смягчающее ответственность и уменьшил штрафную санкцию в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса РФ.

Б) Налоговый орган не имел права снижать размер штрафа, предусмотренного Налоговым кодексом РФ, поскольку тем самым он уменьшил налоговые поступления в бюджет.

В) Налоговый орган действовал неправомерно, поскольку Налоговый кодекс РФ устанавливает минимальный предел снижения налоговой санкции, а налоговый орган, принимая свое решение, нарушил соответствующее предписание Налогового кодекса РФ.

№ 18. Выберите правильный вариант ответа.

Налоговый орган установил, что организация N совершила деяние, содержащее признаки налогового правонарушения, установленногост. 126 Налогового кодекса РФ «Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля» (то есть не представила налоговому органу сведения, необходимые для осуществления налогового контроля), из-за пожара, который был в офисе организации N. Может ли в этом случае налоговый орган привлечь организацию N к налоговой ответственности?

А) Налоговый орган обязан привлечь организацию N, поскольку ею было совершено деяние, содержащее признаки налогового правонарушения, за которое Налоговым кодексом РФ установлена ответственность.

263

Раздел 2

Б) Налоговый орган должен привлечь организацию N к налоговой ответственности, уменьшив при этом размер штрафа, предусмотренного статьей 126 Налогового кодекса РФ.

В) Налоговый орган не должен привлекать организацию N к налоговой ответственности, поскольку совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств, согласно Налоговому кодексу РФ, исключает вину лица в совершении налогового правонарушения.

№ 19. Выберите правильный вариант ответа.

В ходе судебного разбирательства налоговая выгода, полученная организацией-налогоплательщиком, была признана необоснованной, поскольку было доказано, что из нескольких сделок, заключенных этой организацией и рассматриваемых как связанные единым результатом, промежуточные сделки носят притворный характер. Какая доктрина использовалась в этом случае для установления факта злоупотребления правом?

А) доктрина «сделка по шагам»; Б) доктрина «деловая цель»;

В) доктрина «существо над формой».

№ 20. Выберите верный вариант ответа.

В местной прессе появилась статья о состоянии налоговой дисциплины в муниципальном образовании «N». В этой статье содержался перечень организаций, которые были привлечены к ответственности за налоговые правонарушения, приведшие к снижению собираемости налогов на территории муниципального образования «N». Одна из организаций, оказавшаяся в этом перечне, обратилась в прокуратуру с заявлением о нарушении налоговой тайны. Оцените юридические перспективы такого обращения.

264

ОТВЕТЫ К ТЕСТОВЫМ ЗАДАНИЯМ

Тема 1.

Тема 2.

266

Ответы к тестовым заданиям

Тема 3.

267

Раздел 2

Тема 4.

Тема 5.

268

Тесты для самопроверки

Тема 6.

269