Козырин

Тесты для самопроверки

Б. 2. Выберите правильный ответ.

Налогоплательщик подал жалобу в вышестоящий налоговый орган на действие должностного лица Межрайонной инспекции № 1 по Н-ской области. Не получив ответа на свою жалобу по истечении установленного срока, налогоплательщик обратился с жалобой в суд. Оцените правомерность действий налогоплательщика.

А) Действия налогоплательщика неправомерны, поскольку законодательство о налогах и сборах предусматривает последовательную систему обжалования с обязательным досудебным обжалованием; в суд налогоплательщик может обратиться только после получения ответа на свою жалобу от вышестоящего налогового органа.

Б) В случае неполучения ответа на жалобу в установленные сроки налогоплательщик должен был обратиться в прокуратуру.

В) Если вышестоящий налоговый орган не ответил на жалобы налогоплательщика в установленные сроки, то считается, что процедура досудебного административного обжалования была выполнена, и налогоплательщик может подать жалобу в суд.

Б. 3. Выберите правильный ответ.

Что является предметом апелляционной жалобы?

А) Апелляционная жалоба подается на бездействие должностного лица налогового органа.

Б) Апелляционная жалоба подается по поводу неправильного расчета налога в налоговом уведомлении.

В) Предметом апелляционной жалобы является обжалование не вступившего в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Б. 4. Выберите правильные ответы.

Законным интересом налогоплательщика является, в частности, его интерес в применении законодательства

251

Раздел 2

о налогах и сборах наиболее выгодным для него способом с целью снижения налогового бремени. Какие из приведенных ниже утверждений соответствуют такому интересу налогоплательщика?

А) Реализация такого интереса налогоплательщика является налоговым правонарушением, поскольку снижение налогового бремени противоречит фискальной политике государства.

Б) Реализация законного интереса налогоплательщика

вприменении законодательства о налогах и сборах наиболее выгодным для него способом с целью снижения налогового бремени является разновидностью правомерного поведения налогоплательщика и не приводит к тому, что налогоплательщик привлекается за это к юридической ответственности.

В) Содержание законного интереса налогоплательщика

вприменении законодательства о налогах и сборах наиболее выгодным для него способом непосредственно не закрепляется нормой налогового права, но оно обязательно должно соответствовать налоговой норме (чтобы не стать налоговым правонарушением).

Б.5. Выберите утверждения, правильно отражающие суть презумпции (принципа) добросовестности налогоплательщика.

А) Любой налогоплательщик считается действующим добросовестно, пока налоговым органом не будет доказана его недобросовестность.

Б) Бремя доказывания добросовестности налогоплательщика возложено на самого налогоплательщика.

В) При оценке добросовестности налогоплательщика судом устанавливается обоснованность получения им налоговой выгоды (уменьшения налоговой базы, получения налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки и т.д.).

252

Тесты для самопроверки

Б.6. Налоговая инспекция предъявила суду доказательства того, что организация N при осуществлении налогового планирования превратила налоговую выгоду в самостоятельную деловую цель предпринимательства. Налоговая инспекция представила суду документальные подтверждения того, что главной целью организации N было получение дохода исключительно за счет налоговой выгоды, без реального намерения осуществлять экономическую деятельность. Суд согласился с доводами налоговой инспекции и признал необоснованным получение организацией N налоговой выгоды.

Оцените юридические последствия принятого судом решения, выбрав один из приведенных ниже вариантов ответа.

А) Организация N будет привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Б) Руководитель организации N будет привлечен к административной ответственности в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях.

В) Организация N не будет привлечена к налоговой

ииным видам юридической ответственности, а негативным последствием ее недобросовестности как налогоплательщика станет отказ в получении из бюджета возмещения НДС, которое организация запрашивала в качестве налоговой выгоды.

Б.7. Установите соответствие между правым и левым столбцами

1.налоговая выгода признается необосно- А. доктрина «суще-

253

Раздел 2

Б.8. Презумпция добросовестности налогоплательщика применительно к установлению цен в гражданских договорах предполагает, что цена, указанная в договоре налогоплательщика с его контрагентом, соответствует уровню рыночных цен. В каких из перечисленных случаев налоговый орган получает право контролировать цены, фиксируемые в договоре, на предмет полноты исчисления и уплаты налога?

А) при проведении камеральной налоговой проверки; Б) при проведении выездной налоговой проверки;

В) вне проведения налоговых проверок, в случае если гражданский договор заключается между взаимозависимыми лицами.

Б.9 Выберите верные ответы.

Что в соответствии с Налоговым кодексом РФ выводится из предмета налоговой тайны?

А) информация о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;

Б) информация, которую налоговый орган получил в результате проведения выездной налоговой проверки;

В) информация о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения.

Б.10. Выберите верный ответ.

Финансовый орган в соответствии со своей компетенцией, установленной Налоговым кодексом РФ, дал налогопла-

254

Раздел 2

ИТОГОВЫЙ КОМПЛЕКСНЫЙ ТЕСТ (темы 1–6)

№ 1. Выберите верные варианты ответа.

Какие отношения, возникающие в приведенных ниже случаях, должны регулироваться нормами законодательства о налогах и сборах?

А) проведение камеральной налоговой проверки; Б) регистрация юридических лиц в налоговых органах;

В) уплата таможенных платежей за товары, ввозимые на таможенную территорию;

Г) процедура взыскания недоимки с организации-нало- гоплательщика.

№ 2. Выберите верные варианты ответа.

В каком из перечисленных ниже правовых актов НЕ может содержаться налоговая норма?

А) в международном договоре Российской Федерации; Б) в постановлении Правительства РФ; В) в приказе Министерства финансов России;

Г) в письме Федеральной налоговой службы.

№ 3. Выберите верный вариант ответа.

В ходе разбирательства налогового спора об уплате налогоплательщиком -физическим лицом транспортного налога за транспортное средство, зарегистрированное в Н-ской области Российской Федерации, выяснилось, что отдельные положения, определяющие порядок и сроки уплаты этого налога, сформулированы в законе данного субъекта Рос-

256

Тесты для самопроверки

сийской Федерации неясно и не могут быть однозначно истолкованы правоприменителем (судом или налоговым органом). Как в таком случае должен поступить орган, разрешающий налоговый спор?

А) отложить рассмотрение спора до тех пор, пока соответствующие неясности не будут устранены законодательным органом, принявшим закон Н-ской области о транспортном

о транспортном налоге в пользу субъекта Российской Федерации (Н-ской области).

№ 4. Выберите верный вариант ответа.

Решение о введении региональных и местных налогов предполагает:

А) определение юридического состава налога (всех основных элементов налогообложения);

Б) реализацию права вводить или не вводить налог на своих территориях;

В) определение бюджета, в доход которого будут поступать собранные налоговые поступления.

№ 5. Выберите верный вариант ответа.

Депутат муниципального собрания Н-ского муниципального образования внес на рассмотрение проект нормативного правового акта «Об особенностях уплаты земельного налога на территории Н-ского муниципального образования», в котором устанавливается новый порядок определения объекта налогообложения и налогоплательщиков, уплачивающих земельный налог на территории Н-ского муниципального образования. Каковы должны быть правовые перспективы принятия такого нормативного правового акта?

257

Раздел 2

А) Проект нормативного правового акта будет обсужден муниципальным собранием в соответствии с установленной процедурой и поставлен на голосование.

Б) Проект нормативного правового акта должен быть направлен на согласование в финансовый орган субъекта Российской Федерации.

В) Проект нормативного правового акта должен быть снят с рассмотрения, поскольку регулируемые им вопросы не относятся в соответствии с Налоговым кодексом РФ к компетенции представительных органов муниципальных образований.

№ 6. Выберите верные варианты ответа.

Какие из перечисленных ниже обязательных платежей, уплачиваемых на территории Российской Федерации, установлены Налоговым кодексом РФ и входят в систему налогов и сборов Российской Федерации?

А) таможенная пошлина; Б) антидемпинговая пошлина;

В) государственная пошлина; Г) патентная пошлина.

№ 7. Выберите верный вариант ответа.

Устанавливая пониженную ставку по налогу на имущество организаций, Администрация Н-ской области Российской Федерации определила своим постановлением, что пониженная ставка может применяться только теми организациями, которые участвуют в программах инвестиционного развития Н-ской области. Правомерны ли действия Администрации?

А) Действия Администрации правомерны, поскольку она действовала в рамках своих полномочий.

Б) Действия Администрации неправомерны, поскольку установление ставки налога на имущество организаций или изменение этой ставки не допускается принятием законодательного акта субъекта Российской Федерации;

258

Тесты для самопроверки

В) Действия Администрации неправомерны, поскольку принятие соответствующего решения находится в компетенции не органа исполнительной власти (Администрации Н-ской области), а представительного органа государственной власти (Законодательного собрания Н-ской области)

№ 8. Выберите верный вариант ответа. Налогоплательщик предъявил в банк поручение на уплату

налога, которое было банком исполнено. С какого момента в данном случае налог будет считаться уплаченным?

А) с момента предъявления в банк поручения на уплату налога;

Б) с момента зачисления налогового платежа в бюджет; В) с момента получения письменного уведомления от на-

логового органа об исполнении налоговой обязанности.

№ 9. Выберите верный вариант ответа. Налогоплательщик — резидент Российской Федерации,

подавая декларацию по налогу на доходы физических лиц, указывает в ней в качестве дохода гонорары в евро, полученные за лекции, которые читал в одном из зарубежных университетов. Каким образом эти гонорары будут пересчитываться в российские рубли?

А) Гонорары могут не пересчитываться в российские рубли в целях уплаты налога на доходы физических лиц.

Б) Гонорары должны быть пересчитаны в российские рубли по официальному курсу Банка России на день их получения налогоплательщиком.

В) Гонорары должны быть пересчитаны в российские рубли по официальному курсу Банка России на дату подачи налоговой декларации.

№ 10. Выберите верный вариант ответа.

Налоговое уведомление представляет собой документ, который готовится:

259

Раздел 2

А) налоговым органом; Б) налоговым агентом;

В) судебным приставом-исполнителем; Г) банком, выступающим в качестве финансового по-

средника.

№ 11. Выберите верный вариант ответа.

У организации, в отношении которой производится взыскание недоимки, в банке открыты рублевый и валютный счета. С какого счета будет произведено взыскание налогов?

А) с валютного счета и только при недостатке средств на валютном счете — с рублевого расчетного (текущего) счета; Б) с рублевого расчетного (текущего) счета, а при недо-

статке средств на нем — с валютного счета; В) с валютного или рублевого расчетного (текущего) счета

по усмотрению банка.

№ 12. Выберите верные варианты ответа.

Какие из средств обеспечения исполнения налоговой обязанности могут использоваться при принятии решения налоговым органом о предоставлении налогоплательщику отсрочки по уплате налога?

А) приостановление операций по счетам в банке; Б) залог;

В) наложение ареста на имущество налогоплательщика; Г) банковская гарантия;

№ 13. Выберите правильный вариант ответа.

У налогоплательщика-организации в отчетном периоде отсутствовал объект налогообложения по налогу на прибыль организации. Организация в указанном периоде не осуществляла операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации). По этой причине налогоплательщик не подал налоговую декларацию. Правильно ли поступил налогоплатель- щик-организация?

260