Налоговое право (общая часть)

Программа утверждена на заседании кафедры финансового права, протокол № 15 от «13» мая 2020 года

Авторы:

Грачева Е.Ю. - доктор юридических наук, профессор кафедры финансового права Артемов Н.М. - доктор юридических наук, профессор кафедры финансового права

Болтинова О.В. - доктор юридических наук, профессор кафедры финансового права Бубнова О.Ю. - кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового права

Быля А.Б. - кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового права Карташов А.В. - кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового права

Лагкуева И.В. - кандидат юридических наук, старший преподаватель кафедры финансового права Орлова Н.Ю. - кандидат экономических наук, доцент кафедры финансового права

Ситник А.А. - кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового права Соболь О.С. - кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового права

Ткаченко Р.В. - кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового права Цареградская Ю.К. - доктор юридических наук, профессор кафедры финансового права

Чернобровкина Е.Б. - кандидат юридических наук, доцент кафедры финансового права

Рецензент:

Мачехин В.А. – руководитель налоговой практики Московского представительства компании «Линклейтерз» (Великобритания), кандидат юридических наук, доцент

Грачева Е.Ю.

Налоговое право (общая часть): рабочая программа / Грачева Е.Ю., Артемов Н.М., Болтинова О.В. и др. — М.: Издательский центр Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА), 2020

Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВО.

©Университет имени О.Е. Кутафина (МГЮА), 2020

2

I.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1.Цели и задачи освоения учебной дисциплины (модуля)

Целями освоения учебной дисциплины (модуля) «Налоговое право (общая часть)» являются:

-уяснение ключевых категорий налогового права;

-изучение источников налогового права;

-изучение правового статуса субъектов налогового права и налоговых правоотношений;

-изучение механизма правового регулирования системы налогов и сборов в РФ;

-изучение принципов установления и введения в действие федеральных, региональных и местных налогов и сборов;

-уяснение общих правил исполнения обязанностей по уплате налогов

исборов;

-ознакомление с правовым регулированием налогового контроля в

РФ;

-изучение составов налоговых правонарушений и мер ответственности за их совершение, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах;

-изучение юридического состава налогов, взимаемых в Российской Федерации;

-формирование навыков применения норм налогового права, регулирующих налоговые отношения, возникающие в процессе установления, введения и взимания отдельных видов налогов и сборов.

Задачами учебной дисциплины (модуля) «Налоговое право (общая часть)» являются:

-формирование навыков направленных на умение разрабатывать нормативные правовые акты в сфере налогов и сбор и готовить их к реализации;

-приобретение способности принимать и обосновывать решения в ходе исполнения должностных полномочий по применению норм налогового права и совершенствованию действий связанных с реализацией налогового законодательства;

-овладение навыками по проведению правовой экспертизы документов в сфере налогов и сборов;

-изучение системы нормативных правовых актов, регулирующих порядок уплаты налогов и сборов;

-овладение навыками поиска нормативных и иных источников, необходимых для решения практических ситуаций, связанных с реализацией субъектами налоговых правоотношений их прав и обязанностей;

3

совершенствование правового мышления и приобретение дополнительных навыков, необходимых в научно-исследовательской, педагогической, правоприменительной и экспертно-аналитической деятельности обучающегося;

-изучение используемых категорий в законодательстве о налогах и сборах;

-изучение юридических составов федеральных, региональных и местных налогах;

-изучение судебной практики;

-формирование знаний о специфике правового регулирования порядка установления, введения и взимания федеральных, региональных и местных налогов и сборов;

-выявление проблем и понимание тенденций развития законодательства о налогах и сборах и практики его применения.

1.2. Место учебной дисциплины (модуля) в структуре ОПОП ВО

Учебная дисциплина (модуль) «Налоговое право (общая часть)» относится к базовой части Блока 1 «Дисциплины (модули)» основной профессиональной образовательной программы высшего образования.

Изучение учебной дисциплины (модуля) «Налоговое право (общая часть)» необходимо для более полного понимания одной из ключевых подотраслей финансового права и последующего практического применения полученных знаний.

Освоение учебной дисциплины (модуля) дает возможность расширения и углубления знаний, полученных на предшествующем этапе обучения, приобретения умений и навыков, определяемых содержанием программы. Обучающиеся приобретают способность самостоятельно находить и использовать необходимые содержательно-логические связи с другими дисциплинами программы: «Теория государства и права», «Конституционное право», «Административное право», «Гражданское право (модуль)», «Гражданский процесс», «Международное право», «Финансовое право», «Налоговое право (особенная часть)», «Предпринимательское право».

1.3. Формируемые компетенции

По итогам освоения учебной дисциплины (модуля) «Налоговое право (общая часть)» обучающийся должен обладать следующими компетенциями:

-способностью использовать основы экономических знаний в различных сферах деятельности (ОК-2).

-способностью соблюдать законодательство Российской Федерации,

втом числе Конституцию Российской Федерации, федеральные

4

конституционные законы и федеральные законы, а также общепризнанные принципы, нормы международного права и международные договоры Российской Федерации (ОПК-1);

- способностью обеспечивать соблюдение законодательства Российской Федерации субъектами права (ПК-3).

1.4.Планируемые результаты освоения учебной дисциплины (модуля)

Врезультате освоения учебной дисциплины (модуля) «Налоговое право (общая часть)» обучающийся должен:

знать:

–понятийно-категориальный аппарат налогового права, понятие налогов, сборов, страховых взносов, налоговой системы, системы налогов и сборов, налоговой обязанности, налогового правонарушения;

–ключевые принципы налогообложения;

–юридический состав налогов, его обязательные и факультативные элементы;

–основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога, сбора и страхового взноса;

–основные формы и порядок проведения мероприятий налогового контроля:

–составы налоговых правонарушений и ответственности за их совершение

уметь:

–оперировать ключевыми понятиями и категориями налогового

права;

–различать понятия «налог», «сбор», «страховой взнос»;

–выявлять примеры реализации принципов налогообложения в нормативных правовых актах и судебной практике;

–классифицировать различные виды налогов и сборов, анализировать особенности их юридических составов;

–анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними правоотношения в сфере налогового контроля

владеть:

–навыками исследования судебной практики на предмет выявления особенностей различных видов обязательных платежей;

–навыками толкования, анализа и обобщения правовых норм в сфере налогового контроля и налогово-правовой ответственности и их реализации на практике;

–знаниями о развитии учения о налогах и сборах в разные исторические периоды.

5

II.СТРУКТУРА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)

2.1Содержание учебной дисциплины (модуля)

Объем учебной дисциплины (модуля) «Налоговое право (общая часть)» составляет 2 з.е., 72 академических часа. Форма промежуточного контроля - зачет.

Тематический план для очной формы обучения

Тематический план для очной (ускоренной) формы обучения (на базе СПО)

Тематический план для очно-заочной формы обучения и для очнозаочной (ускоренной) формы обучения (на базе СПО)

7

Тематический план для очно-заочной (ускоренной) формы обучения (на базе ВО)

Тематический план для очно-заочной формы обучения (группа выходного дня)

Тематический план для заочной формы обучения

Тематический план для заочной (ускоренной) формы обучения (на базе ВО)

Тематический план для заочной (ускоренной) формы обучения (группа выходного дня)