Козырин

Тесты для самопроверки

в Российской Федерации и которым в результате совершенного налогового правонарушения причиняется ущерб.

Б) Субъекты налогового правонарушения — организации и физические лица, достигшие совершеннолетия.

В) Объективная сторона налогового правонарушения характеризуется такими понятиями, как вина, цель и мотив правонарушения.

А.6. Выберите правильное продолжение фразы.

Банк совершает правонарушения, установленные в главе 18 НК РФ, в качестве:

А) финансового посредника; Б) налогоплательщика; В) налогового агента.

А.7. Выберите правильное продолжение фразы. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

представляет собой:

А) единичное правонарушение; Б) длящееся правонарушение;

В) повторяющееся правонарушение.

А.8. Выберите верные утверждения.

А) Налоговая ответственность может быть определена как негативная реакция государства на факт совершения налогового правонарушения.

Б) Порядок привлечения к налоговой ответственности совпадает с порядком привлечения к административной ответственности по Кодексу об административных правонарушениях.

В) Порядок привлечения к налоговой ответственности установлен в Налоговом кодексе РФ.

А.9. Выберите верное утверждение.

А) Штраф — единственный вид налоговых санкций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

241

Раздел 2

Б) При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений более строгая санкция поглощает менее строгую.

В) Помимо штрафа, налоговой санкцией является также пеня.

А.10. Какие из перечисленных ниже обстоятельств в соответствии с Налоговым кодексом РФ являются обстоятельствами, смягчающими налоговую ответственность?

А) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

Б) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных и семейных обстоятельств;

В) совершение налогового правонарушения лицом, ранее не привлекавшимся к ответственности за аналогичное правонарушение.

А.11. Заполните пропуск.

Лицо не может быть привлечено к налоговой ответственности, если истек _____-летний срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

А) двухлетний; Б) трехлетний; В) пятилетний.

А.12. Какой принцип налоговой ответственности иллюстрирует постулат налогового права, в соответствии с которым никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения?

А) принцип однократности налоговой ответственности; Б) принцип законности основания налоговой ответствен-

ности; В) принцип законности налогового процесса.

242

Тесты для самопроверки

А.13. Какие из приведенных ниже обстоятельств исключают вину лица в совершении налогового правонарушения?

А) совершение деяния по причине незнания нормы налогового права;

Б) совершение деяния физическим лицом в невменяемом состоянии;

В) совершение лицом деяния вследствие добросовестного заблуждения.

А.14. Выберите правильный ответ.

Может ли добровольная уплата налогоплательщиком штрафа, предусмотренного Налоговым кодексом РФ, использоваться в процессе как доказательство виновности налогоплательщика?

А) может; Б) не может ни при каких обстоятельствах;

В) может в отношении отдельных составов налоговых правонарушений.

Тесты серии «Б»

Б.1. Выберите верное утверждение.

А) Минимизация налоговых платежей, достигаемая

врамках налогового планирования, проводимого в полном соответствии с законодательством о налогах и сборах, является допустимым правомерным поведением.

Б) Правонарушения в налоговой сфере — это поведение, выражающееся только в определенных действиях; бездействие не может стать основанием для привлечения к ответственности за правонарушения в налоговой сфере.

В) В Российской Федерации все криминализованные общественно опасные деяния в налоговой сфере определены

вУголовном кодексе РФ или Кодексе РФ об административных правонарушениях.

Г) Преступления, совершенные в налоговой сфере, являются основанием для привлечения к административной ответственности.

243

Раздел 2

Б.2. Установите соответствие между правым и левым столбцами.

Б 3. Выберите правильный ответ.

Налоговый кодекс РФ предусматривает две формы вины при совершении налогового правонарушения — умысел и ___________________.

А) предвзятость; Б) неосторожность;

В) заинтересованность.

Б.4. Выберите правильный ответ.

Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения с _____-лет- него возраста.

А) 21 Б) 18 В) 16 Г) 14

Б.5. Из перечисленных составов выберите те, которые являются формальными составами.

А) Неуплата или неполная уплата налога. Б) Неудержание налога налоговым агентом.

244

Тесты для самопроверки

В) Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Г) Отказ от дачи свидетельских показаний.

Б.6. Из перечисленных составов выберите длящиеся составы налоговых правонарушений.

А) Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе. Б) Непредставление налоговой декларации.

В) Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения.

Г) Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках.

Б.7. Выберите правильный ответ.

Что является по Налоговому кодексу РФ мерой налоговой ответственности (санкцией за совершение налогового правонарушения)?

А) Штраф.

Б) Взыскание недоимки и налоговой пени.

В) Штраф, взыскание недоимки, налоговой пени.

Г) Штраф, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, обязательные работы, ограничение свободы, принудительные работы, арест, лишение свободы на определенный срок.

Б.8. Выберите правильные утверждения.

А) Налоговая ответственность представляет собой ответственность публично-правового характера.

Б) Сумма штрафа, взыскиваемого с налогоплательщика за налоговое правонарушение, повлекшее задолженность по налогу, подлежит перечислению со счетов налогоплательщика после перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней в очередности, установленной гражданским законодательством.

245

Раздел 2

В) Налоговые штрафы могут взыскиваться как в бесспорном, так и в судебном порядке.

Г) При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются с учетом поглощения менее строгой санкции более строгой.

Б.9. Какие из перечисленных обстоятельств отнесены Налоговым кодексом РФ к числу обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения?

А) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств.

Б) совершение правонарушения по причине незнания законодательства о налогах и сборах.

В) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Г) совершение налогового правонарушения впервые.

Б.10. Установите соответствие между правым и левым столбцами.

246

Тесты для самопроверки

Тема 6. Защита прав и законных интересов налогоплательщика

Тесты серии «А»

А.1. Выберите правильный вариант ответа.

Можно ли обжаловать подзаконные нормативные акты по налогам и сборам (постановления Правительства РФ, приказы Министерства финансов РФ)?

А) Нормативные правовые акты по налогам и сборам обжаловать нельзя.

Б) Нормативные правовые акты по налогам и сборам обжалуются в порядке, установленном административным законодательством.

В) Нормативные акты могут быть обжалованы в особом порядке, предусмотренном гражданским процессуальным законодательством.

А.2. Выберите правильный вариант ответа.

Какой механизм реализации права на обжалование закреплен в Налоговом кодексе РФ на данный момент?

А) как параллельная, так и последовательная система обжалования (по выбору налогоплательщика);

Б) только последовательная система с обязательным досудебным обжалованием;

В) только параллельная система обжалования, предусматривающая подачу жалобы одновременно в суд и в вышестоящий налоговый орган.

А.3. Выберите правильные варианты ответа.

В каких из приведенных ниже случаев поданная налогоплательщиком жалоба может быть оставлена без рассмотрения?

А) если лицо, подавшее жалобу, до принятия решения по ней подает заявление об отзыве жалобы полностью или в части;

247

Раздел 2

Б) если жалоба подана и подписана представителем налогоплательщика, предоставившим документы, подтверждающие его полномочия как представителя на подписание жалобы;

В) если ранее уже была подана жалоба по тем же основаниям.

А.4. Выберите правильный вариант ответа.

Как называется обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование не вступившего в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения?

А) процессуальной жалобой; Б) кассационной жалобой; В) апелляционной жалобой.

А.5. Какие из перечисленных ниже характеристик соответствуют понятию законных интересов налогоплательщика?

А) Реализация законных интересов налогоплательщика представляет собой правомерное поведение и не является правонарушением.

Б) Законные интересы налогоплательщика закрепляются непосредственно налоговыми нормами.

В) Законные интересы выражаются в действиях, прямо не запрещенных законодательством о налогах и сборах.

А.6. Выберите правильные ответы.

Каковы последствия признания налоговой выгоды необоснованной?

А) Налогоплательщик становится правонарушителем.

Б) К налогоплательщику не могут быть применены меры ответственности за совершение налогового правонарушения.

В) Налогоплательщику отказывают в удовлетворении его требований н, связанных с получением налоговой выгоды

248

Тесты для самопроверки

А.7. Выберите верные утверждения.

А) Презумпция добросовестности налогоплательщика предполагает, среди прочего, что цена, указанная в договоре налогоплательщика с его контрагентом, соответствует уровню рыночных цен.

Б) Бремя доказывания того, что цена, указанная в договоре налогоплательщика с его контрагентом, не соответствует уровню рыночных цен, возлагается на налоговый орган.

В) За налоговыми органами закреплено право контролировать ценообразование в налоговых целях во всех случаях, когда у них возникают сомнения относительно соответствия цены, указанной в договоре налогоплательщика с его контрагентом, существующим на данный момент рыночным ценам.

А.8. Выберите правильный ответ.

Какие из перечисленных ниже сведений являются предметом налоговой тайны?

А) любые сведения о налогоплательщике, ставшие известными налоговому органу при осуществлении им своих полномочий по налоговому контролю;

Б) информация об ИНН; В) сведения, предоставляемые налоговым, таможенным

или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами о взаимном сотрудничестве.

А.9. Выберите правильный ответ.

За незаконное получение и разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, виновное лицо привлекается к юридической ответственности, предусмотренной:

А) Уголовным кодексом РФ; Б) Гражданским кодексом РФ; В) Налоговым кодексом РФ.

249

Раздел 2

А.10. Выберите правильный ответ.

Какой орган дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах?

А) Министерство финансов Российской Федерации; Б) финансовый орган субъекта Российской Федера-

ции; В) финансовый орган муниципального образования.

А.11. Выберите правильный ответ.

Каким образом урегулирована деятельность налоговых консультантов в Российской Федерации?

А) соответствующие нормы содержатся в Налоговом кодексе РФ;

Б) нормами, которые содержатся в Кодексе РФ об административных правонарушениях;

В) нормами подзаконных и иных правовых актов; законодательные нормы, регулирующие деятельность налоговых консультантов в Российской Федерации, на данный момент отсутствуют.

Тесты серии «Б»

Б.1. Установите соответствие между правым и левым столбцами

250