Козырин

Тесты для самопроверки

Б.2. Какой из ниже перечисленных признаков налога позволяет отличить налог от сбора:

(А) обязательный характер платежа;

(Б) индивидуальная безвозмездность;

(В) денежная форма?

Б.3. Без установления каких из перечисленных ниже элементов налогообложения налог не будет считаться установленным:

(А) объекта налогообложения;

(Б) налоговой льготы;

(В) налоговой ставки; Г) налогового периода?

Б.4. Установление каких элементов регионального налога может быть передано законодательным (представительным) органам субъектов Российской Федерации:

А) объекта налогообложения; Б) налогового периода; В) налоговой ставки?

Б.5. Какие из перечисленных ниже публично-правовых платежей относятся в соответствии с Налоговым кодексом РФ к федеральным налогам и сборам:

А) государственная пошлина; Б) акциз; В) НДС;

Г) таможенная пошлина; Д) земельный налог; Е) налог на прибыль;

Ж) транспортный налог?

Б.6. Какие из перечисленных режимов в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах могут применяться в Российской Федерации в качестве специальных налоговых режимов?

221

Раздел 2

А. особые экономические звоны; Б. упрощенная система налогообложения;

В. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

Г. режим приграничной торговли; Д. система налогообложения в виде единого налога на

вмененный доход; Е. патентная система налогообложения;

Ж. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?

Б.7. Какие из перечисленных ниже субъектов могут участвовать в налоговых правоотношениях в качестве стороны, наделенной властными полномочиями:

А. налоговые органы; Б. финансовые органы;

В. налогоплательщики — физические лица; Г. налогоплательщики — индивидуальные предпринима-

тели; Д. правопреемники реорганизованной организации-на-

логоплательщика?

Б.8. Из ниже перечисленных утверждений выберите только те, которые полностью соответствуют законодательству

оналогах и сборах.

А.Налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Б. Филиалы или иные обособленные подразделения российской организации могут выступать в качестве самостоятельных налогоплательщиков.

В. Консолидированная группа налогоплательщиков представляет собой добровольное объединение плательщиков налога на прибыль организаций, которое формирует-

222

Тесты для самопроверки

ся на основе соответствующего договора, регистрируемого в налоговом органе.

Б.9. Установите соответствие между колонками таблицы

Б.10. В каком качестве выступает банки в каждой из следующих ситуаций?

1.Банк подает налоговую декларацию в налоговый орган.

2.Банк исчисляет и удерживает налоги со своих клиентов и перечисляет удержанные налоги в бюджетную систему Российской Федерации.

3.Банк исполняет платежные поручения клиентов на списание налоговых платежей.

Варианты ответов:

А. Финансовый посредник. Б. Налогоплательщик.

В. Налоговый агент.

223

Раздел 2

Тема 3. Исполнение налоговой обязанности

Тесты серии «А»

А.1. Выберите верные варианты ответа.

Из перечисленных документов выделите те, в которых устанавливается (фиксируется) величина налоговой обязанности:

А) налоговое уведомление; Б) налоговая жалоба; В) налоговая декларация?

А.2. Выберите верный вариант ответа.

Какой из способов определения налоговой базы используется в случае отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налоговых органов к осмотру производственных (торговых, складских) помещений:

А) косвенный (расчетный); Б) условный; В) прямой?

А.3. Какое из перечисленных утверждений является верным? А) Налоговая обязанность может быть исполнена принудительно только в случае неисполнения налоговой обязан-

ности добровольно.

Б) Добровольное исполнение налоговой обязанности означает, что она может быть исполнена произвольно.

В) Досрочная уплата налога налогоплательщиком исключена налоговым законодательством.

А.4. Выберите верный вариант ответа.

Какое из перечисленных ниже действий приводит к тому, что обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной:

А) предъявление в банк поручения об уплате налога при наличии достаточного остатка на счете;

Б) неправильное указание в поручении на перечисление налога реквизитов получателя налога;

В) удержание налога налоговым агентом.

224

Тесты для самопроверки

А.5. Выберите верный вариант ответа. Налоговая задолженность включает в себя: А) только недоимку; Б) только пеню; В) недоимку и пеню.

А.6. Выберите верный вариант ответа.

Каким документом сопровождается принудительное исполнение налоговой обязанности?

А) налоговое уведомление; Б) требование об уплате налога;

В) платежное поручение для уплаты налога?

А.7. Выберите верный вариант ответа.

С каких налогоплательщиков налоги могут быть взысканы только в судебном порядке:

А) с налогоплательщиков-организаций; Б) с налогоплательщиков — индивидуальных предприни-

мателей; В) с налогоплательщиков — физических лиц (не являю-

щихся индивидуальными предпринимателями)?

А.8. Выберите верный вариант ответа.

Изменение срока уплаты налога с единовременной уплатой суммы задолженности представляет собой:

А) инвестиционный налоговый кредит; Б) отсрочку налогового платежа; В) рассрочку налогового платежа?

А.9. Выберите верные варианты ответа.

В каких из перечисленных случаев проценты за предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налога не будут начисляться:

А) угроза банкротства в случае единовременной выплаты налога;

225

Раздел 2

Б) причинение налогоплательщику ущерба в результате стихийного бедствия;

В) проблемы с государственным финансированием или с оплатой налогоплательщику товаров (работ, услуг), поставленных для государственных или муниципальных нужд?

А.10. Выберите верные варианты ответа.

Вкаких из перечисленных ситуаций законодательство

оналогах и сборах предусматривает предоставление обеспечения налоговой обязанности:

А) налогоплательщик желает перенести срок уплаты налога;

Б) налогоплательщик встает на налоговый учет в налоговом органе;

В) налоговый орган организует принудительное исполнение налоговой обязанности с учетом фискальных интересов.

А.11. Выберите правильное утверждение.

А) Решение об отмене приостановления операций по банковским счетам принимается руководителем налогового органа не позднее семи операционных дней, следующих за днем получения документа, подтверждающих факт взыскания налога.

Б) В период действия решения о приостановлении операций по банковским счетам в отдельных случаях банк может открыть налогоплательщику новые счета.

В) Арест имущества как средство обеспечения исполнения налоговой обязанности осуществляется с санкции прокурора.

А.12. Выберите верные утверждения, касающиеся пени в налоговом праве.

А) Пеня представляет собой денежную сумму, которую налогоплательщик обязан выплатить в случае уплаты налогов в сроки более поздние, чем те, что установлены законодательством о налогах и сборах;

226

Тесты для самопроверки

Б) Пеня рассчитывается за каждый рабочий день просрочки исполнения налоговой обязанности.

В) Пеня определяется в процентах от неуплаченной суммы налога по ставке, равной 1 /300 ставки рефинансирования Банка России.

А.13. Выберите правильные утверждения. Налоговая обязанность может быть прекращена:

А) надлежащим исполнением налоговой обязанности; Б) зачетом суммы излишне уплаченного или излишне

взысканного налога; В) соглашением между налогоплательщиком и налого-

вым органом.

Тесты серии «Б»

Б.1. Выберите правильный вариант ответа.

Налоговые органы сами определяют размер налоговой обязанности, исчисляют отдельные налоги и направляют налоговые уведомления:

А) только для налогоплательщиков — физических лиц; Б) только для налогоплательщиков-организаций; В) как для налогоплательщиков-организаций, так и для

налогоплательщиков — физических лиц; Г) для филиалов и обособленных подразделений налого-

плательщиков-организаций.

Б.2. Выберите правильные варианты ответа. Налоговые агенты:

А) исчисляют налог; Б) удерживают налог;

В) предоставляют отсрочку по уплате налога; Г) зачисляют налоговые платежи в бюджет;

Д) привлекают налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

227

Раздел 2

Б.3. Выберите правильные варианты ответа.

По действующему законодательству налог считается уплаченным:

А) с момента предъявления в банк поручения на уплату налога (при наличии на счете достаточных средств);

Б) с момента зачисления налогового платежа в бюджет; В) с момента получения письменного уведомления от на-

логового органа; Г) с момента удержания налога налоговым агентом (по

налогам, удерживаемым налоговыми агентами).

Б.4. Выберите правильный вариант ответа.

В процессе принудительного исполнения налоговой обязанности налогоплательщику, у которого имеется недоимка, направляется:

А) налоговое уведомление; Б) налоговая декларация; В) налоговый расчет;

Г) требование об уплате налога.

Б.5. Выберите правильные утверждения.

А) В случае, если на счетах налогоплательщика недостаточно средств для взыскания налога, или у налогового органа отсутствует информация о таких счетах, взыскание налогов за счет другого имущества налогоплательщика не допускается.

Б) Налоговый орган может направить в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассовое поручение на перечисление сумм в бюджетную систему Российской Федерации в течение одного года со дня принятия решения о взыскании налогов.

В) Взыскание налогов с валютных счетов налогоплательщика производится только в случае, если отсутствует достаточно средств на рублевых (расчетных) текущих счетах.

228

Тесты для самопроверки

Г) При недостаточности или отсутствии денежных средств налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет электронных денежных средств.

Б.6. Выберите правильный вариант ответа.

Взыскание налогов за счет имущества налогоплательщика производится путем направления соответствующего постановления:

(А) в органы внутренних дел;

(Б) в прокуратуру;

(В) в коллекторскую фирму;

(Г) судебному приставу-исполнителю.

Б.7. Расставьте в порядке очередности действия, совершаемые при обращении взыскания на имущество налогоплательщика — физического лица.

Взыскание налогов за счет имущества налогоплательщика производится путем

обращения взыскания на имущество физического лица: А) с наличных денежных средств; Б) с денежных средств на счетах в банке и электронных

денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа;

В) с имущества, переданного по договору во владение, пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;

Г) с другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом или членами его семьи.

Б.8. Выберите правильные утверждения.

229

Раздел 2

А) Взыскание налогов с физических лиц (при условии, что они не являются индивидуальными предпринимателями) осуществляется всегда в судебном порядке.

Б) Взыскание налогов с организаций осуществляется всегда в бесспорном порядке.

В) Взыскание налогов с организаций осуществляется, по общему правилу, в бесспорном порядке, однако в отдельных случаях законодательство устанавливает судебный порядок взыскания налогов с налогоплательщика-организации.

Г) Взыскание налогов с организаций в бесспорном порядке признано Конституционным Судом РФ не соответствующим Конституции РФ.

Б.9. Выберите правильные утверждения.

А) Срок уплаты налога может быть изменен только в отношении всей подлежащей уплате суммы налога, изменение срока в отношении части суммы налога, подлежащей уплате, не допускается.

Б) При изменении срока уплаты налога на соответствующую сумму налогового платежа начисляются проценты.

В) Изменение сроков уплаты налога становится невозможным, если в отношении заинтересованного лица возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах.

Г) Изменение срока уплаты налога допускается в соответствии с налоговым законодательством только в двух формах — отсрочки и рассрочки уплаты налога.

Б.10. Заполните пропуски в следующих утверждениях: А) При неисполнении налогоплательщиком обязанности

по уплате налога, обеспеченной поручительством, поручитель и налогоплательщик несут ____________ ответственность.

Варианты ответа: 1) солидарную; 2) уголовную; 3) административную; 4) дисциплинарную.

230