Козырин

ТЕСТЫ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ

По каждой теме (главе учебного пособия) студентам предлагается выполнить тесты для самопроверки. Результаты этих тестов покажут степень усвоения учебного материала.

Тесты сопровождаются ответами, расположенными в конце раздела. С их помощью студент сам сможет проконтролировать усвоение основ российского налогового права.

Тесты серии «А» представляют собой наименее сложные тесты, которые мы рекомендуем студентам выполнять сразу же после прочтения учебного материала по соответствующей теме.

Тесты серии «Б» рекомендуется выполнять после завершения полной проработки темы, в том числе после завершения работы с рекомендованными источниками и соответствующими главами Налогового кодекса РФ.

На заключительном этапе студентам рекомендуется выполнить итоговый комплексный тест, включающий вопросы и казусы по всем шести темам.

Тема 1. Налоговое право: понятие, источники и принципы

Тесты серии «А»

А.1. Выберите верный вариант ответа. Объективное налоговое право представляет собой: А) отрасль законодательства; Б) отрасль (раздел) юридической науки;

В) учебную дисциплину, изучаемую на юридических факультетах?

211

Раздел 2

А.2. Выберите верный вариант ответа.

Какие из приведенных ниже отношений регулируются налоговыми нормами?

А) регистрация юридических лиц в налоговых органах; Б) проведение выездной налоговой проверки; В) уплата НДС и акцизов, взимаемых в составе таможен-

ных платежей в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

А.3. Выберите верный вариант ответа.

Как называется метод (прием) правового регулирования, обязывающий участника налогового правоотношения воздержаться от совершения действий, обозначенных в налоговых нормах, под угрозой применения установленных санкций?

А) дозволение; В) запрет; Г) рекомендация;

Д) поощрение.

А.4. Выберите верный вариант ответа.

Какой из источников права при регулировании налоговых отношений имеет высшую юридическую силу:

А) закон Б) международный договор

В) конституция Г) подзаконный акт?

А.5. Выберите верные варианты ответа.

Какие из перечисленных государственных органов могут в развитие актов законодательства о налогах и сборах принимать подзаконные акты, содержащие налоговые нормы?

А) Федеральная налоговая служба; В) Правительство Российской Федерации;

Г) Министерство финансов Российской Федерации.

212

Тесты для самопроверки

А.6. Выберите верный вариант ответа.

К какому из принципов налогового права относится требование, в соответствии с которым, все налоговые органы, налогоплательщики, налоговые агенты и иные участники налоговых правоотношений обязаны соблюдать законы?

А) принцип равноправия; Б) принцип законности; В) принцип гуманизма.

А.7. Выберите верный вариант ответа.

Какому из принципов налогового права соответствует законодательное положение о том, что все неясности в налоговом законе толкуются в пользу налогоплательщика?

А) принцип соразмерности; Б) принцип определенности;

В) принцип добросовестности налогоплательщика.

Тесты серии «Б»

Б.1. В какой из приведенных ниже фраз говорится о налоговом праве:

(А) как об отрасли российского законодательства;

(Б) как о юридической науке;

(В) как об учебной дисциплине:

1.Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

2.Налоговое право изучает налоговые нормы и практику их применения в зарубежных странах, используя для этого различные методы исследования, прежде всего — сравни- тельно-правовой.

3.Налоговое право изучают на юридических факультетах.

213

Раздел 2

Б.2. Выберите формы проявления субъективного налогового права.

А. Налоговый кодекс РФ;

Б.Федеральный закон от14.12.2001 N 163-ФЗ «Об индексации ставок земельного налога»;

В. право налогоплательщика на обжалование решения налогового органа;

Г. Постановление Правительства РФ «Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов».

Б.3. В каких случаях налоговое право выполняет регулятивную функцию?

А. Когда устанавливает права и обязанности налогоплательщика.

Б. Когда способствует формированию налоговой культуры в обществе.

В. Когда содействует выявлению налоговых правонарушений и привлечению совершивших их лиц к налоговой ответственности.

Б.4. Установите соответствие между содержанием правого и левого столбцов таблицы.

214

Б.5. Установите соответствие между содержанием правого и левого столбцов таблицы.

215

Раздел 2

Б.6. Как соотносятся понятия «законодательство о налогах и сборах» и «законодательство Российской Федерации

оналогах и сборах»?

А.Понятие «законодательство о налогах и сборах» включает в себя понятие «законодательство Российской Федерации о налогах и сборах».

Б. Понятие «законодательство Российской Федерации

оналогах и сборах» включает в себя понятие «законодательство о налогах и сборах».

В. Понятия тождественны.

Б.7. Расположите данные ниже источники налогового права в порядке убывания их юридической силы:

А. Международные договоры РФ; Б. Конституция РФ; В. Подзаконные акты;

Г. Федеральные законы.

Б.8. Какой из перечисленных правовых актов НЕ может содержать в себе налоговую норму?

А. Налоговый кодекс РФ Б. Постановление Правительства РФ;

В. Письмо Минфина России;

Г.Акт законодательства Российской Федерации о налогах

исборах.

Б.9. Содержание какого принципа налогового права составляют перечисленные ниже правовые положения?

•При установлении налога должны быть определены все обязательные элементы налогообложения.

•Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить.

216

Тесты для самопроверки

•Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

Варианты ответа:

А. Принцип законности налогообложения.

Б. Принцип соразмерности налогообложения. В. Принцип определенности налогообложения.

Б.10. Среди перечисленных ниже правовых характеристик выберите только те, которые относятся к принципу законности в налоговом праве.

А. Налоги устанавливаются исключительно актами законодательства о налогах и сборах.

Б. Налоговые органы и их должностные лица обязаны соблюдать акты законодательства о налогах и сборах.

В. Состав налогового правонарушения, налоговые санкции и иные правовые последствия совершения налогового правонарушения определяются только Налоговым кодексом РФ.

Г. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство России.

Тема 2. Установление налога и налоговая обязанность

Тесты серии «А»

А.1. Выберите верный вариант ответа.

В каком из приведенных ниже актов содержится используемое в современном российском налоговом праве легальное определение налога:

А) в Конституции Российской Федерации; Б) в Налоговом кодексе Российской Федерации;

В) во Всеобщей декларации прав и свобод человека 1948 года?

217

Раздел 2

А.2. Выберите верный вариант ответа.

Какому из ниже перечисленных правовых признаков налога соответствует утверждение: «Налог не порождает встречного удовлетворения»?

А) обязательный характер налогового платежа; Б) денежная форма налога; В) индивидуальная безвозмездность налога?

А.3. Выберите верный вариант ответа.

Что, по мнению Конституционного Суда Российской Федерации, должен сделать законодатель для установления налога?

А) Необходимо закрепить в законе название налога.

Б) Необходимо определить в законе все элементы налогообложения.

В) Необходимо не только закрепить в законе название налога, но и определить в нем все элементы налогообложения.

А.4. Выберите верный вариант ответа.

Какой из основных элементов налогообложения определяется как стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения?

А) налоговая база; Б) налоговая ставка;

В) налоговый период.

А.5. Выберите верные варианты ответа.

Решение о введении региональных и местных налогов предполагает:

А) реализацию права вводить или не вводить налог на своих территориях;

Б) определение всех основных элементов налогообложения;

В) определение даты введения налога.

218

Тесты для самопроверки

А.6. Выберите верный вариант ответа.

К каким видам налогов относится налог на имущество организаций:

А) к региональным налогам; Б) к местным налогам; В) к федеральным налогам?

А.7. Выберите верный вариант ответа.

Какой из перечисленных ниже специальных налоговых режимов предусматривает уплату налога в размере 6% от налоговой базы, определяемой как денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода, устанавливаемого на календарный год законом соответствующего субъекта Российской Федерации:

А) упрощенная система налогообложения; Б) единый сельскохозяйственный налог; В) патентная система налогообложения?

А.8. Выберите верный вариант ответа.

Какие из приведенных ниже отношений будут регулироваться налоговыми нормами:

А) отношения по уплате налога и иным аспектам исполнения налоговой обязанности;

Б) отношения по зачислению налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации;

В) отношения по перераспределению налоговых поступлений между элементами бюджетной системы Российской Федерации?

А.9. Выберите верный вариант ответа.

Как называются налогоплательщики — физические лица, которые находятся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев:

А) налогоплательщики — нерезиденты Российской Федерации;

219

Раздел 2

Б) налогоплательщики — резиденты Российской Федерации;

В) консолидированная группа налогоплательщиков?

А.10. Какое из перечисленных утверждений является верным?

А) Налоговый агент удерживает налоги из выплачиваемых налогоплательщику средств с письменного согласия налогоплательщика.

Б) Налоговый агент может отказаться от выполнения своих обязанностей или изменить их.

В) В рамках налоговой обязанности, одной из сторон которой является налоговый агент, обязанность налогоплательщика считается исполненной с момента удержания налога налоговым агентом.

Тесты серии «Б»

Б.1. Каким признакам налога соответствуют следующие позиции Конституционного Суда РФ:

1.В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате законно установленных налогов и возмещения ущерба, понесенного казной в результате ее неисполнения, законодатель вправе устанавливать меры принуждения в связи

снесоблюдением налогоплательщиком законным требований государства, изложенных в законодательстве о налогах и сборах.

2.В конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги воплощен публичный интерес всех членов общества.

Правовые признаки налога:

А. обязательный характер налогового платежа; Б. индивидуальная безвозмездность налогового пла-

тежа; В. денежная форма уплаты;

Г. публичные цели налогообложения.

220